舞弊行為預防、檢查、匯報制度(doc)
為了規(guī)范集團審計部和審計人員協(xié)助企業(yè)預防、檢查和匯報舞弊行為，明確相關責任，降低審計風險，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務，提高審計效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司相關文件，特制定本制度。
第2條 適用范圍。
1．本規(guī)定適用集團公司及其所屬各級公司的內(nèi)部審計活動，各級內(nèi)部審計工作必須嚴格遵守。
2．本規(guī)定發(fā)布至集團總部、各部門、各分部、各子公司。
第3條 一般原則。
1．各級子公司、各級分公司、各部門負責人應對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。
2．審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。
第4條 責任單位。
1．各級子公司、分公司審計部負責本公司舞弊行為的檢查，并及時上報集團審計部。
2．集團審計部負責核實各級子公司、分公司審計部上報的舞弊行為查處報告，并提出處理處罰建議，逐級上報。
3．總裁按照授權(quán)決定舞弊案件的處理處罰。
第5條 名詞解釋。
1．損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法、違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。
2．舞弊行為的預防：是指采取適當行動防止舞弊行為的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。
3．舞弊行為的檢查：是指實施必要的檢查程序，以確定跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。
4．舞弊行為的匯報：是指審計人員以書面或口頭形式向相關管理層報告舞弊行為預防、檢查的情況及結(jié)果。

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