企業(yè)內部控制-現(xiàn)金管理控制制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。
第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。
第3條 企業(yè)所有經濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定
第5條 現(xiàn)金的收取范圍。
1．個人購買公司的物品或接受勞務。
2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。
3．無法辦理轉賬的銷售收入。
4．不足轉賬起點的小額收入。
5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第6條 在下列范圍內可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。
1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。
2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4．支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。
6．結算起點以下的零星支出。
7．向股東支付紅利。
8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計及財務主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。
第3章 現(xiàn)金限額管理
第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第9條 財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。
第4章 現(xiàn)金收取與支出
第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。
1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。
4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。
5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。
第15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。
1．出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，

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