集團全面財務(wù)預(yù)算管理制度
為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。
2. 適用范圍
集團下屬各控股子公司
3. 職責
3.1 下屬各子公司負責財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。
3.2 財務(wù)中心負責下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
3.3 集團董事會負責制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負責下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達
4. 內(nèi)容
4.1 預(yù)算編制原則和方法
4.1.1 預(yù)算編制原則：
（1）按照財政年度進行預(yù)算管理；
（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；
（3）利潤的增長必須高于費用的增長；
（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。
4.1.2 編報方法
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。
4.2 預(yù)算層次及期間
4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項目的預(yù)算。
4.2.2公司年度預(yù)算的期間為自然年度。
4.3 預(yù)算內(nèi)容
下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：
（1） 長期投資和短期投資預(yù)算
（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算
（3） 現(xiàn)金流量預(yù)算
（4） 成本預(yù)算
（5） 管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算
（6） 銷售收入和利潤預(yù)算
（7） 其他預(yù)算
以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。
4.4 預(yù)算管理的流程
4.4.1每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標，提出下一財年總預(yù)算指標，并將總預(yù)算指標分解。
4.4.2下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務(wù)預(yù)算。
4.4.3財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進行審議。
4.4.4總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達到各下屬子公司執(zhí)行。
4.5預(yù)算控制和評價
4.5.1 財務(wù)中心根據(jù)董事會批準、總經(jīng)理室下達的財務(wù)預(yù)算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團財務(wù)會計報告管理制度》報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。
4.5.2 每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。
4.5.3 下屬子公司應(yīng)嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。
4.5.4 下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)中心報總經(jīng)理室審批。

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