籌資償付管理制度(doc)
第1條 目的
為規(guī)范企業(yè)在經營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。
第2條 范圍
本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。
第2章 籌資償付控制
第3條 籌資償付的申請
1．會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。
2．籌資償付申請需經財務部經理、財務總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。
第4條 編制記賬憑證
1．籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。
2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。
第5條 審核記賬憑證
1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。
2．稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利的準確性。
3．稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。
4．稽核人員核實后，由稽核經辦人簽字呈交財務部經理簽批復核。
5．財務部經理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。
6．財務總監(jiān)審核簽字后交予財務部經理，由財務部經理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。
7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。
第6條 籌資償付的發(fā)放

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