會(huì)計(jì)稽核員附件
附件1 |會(huì)計(jì)稽核員崗位職責(zé) | |帳務(wù)稽核: | |各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)。 | |各項(xiàng)收入帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 | |各項(xiàng)攤提折舊的事項(xiàng)。 | |應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項(xiàng)。 | |原物料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。 | |各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。 | |有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財(cái)務(wù)查核事項(xiàng)。 | |營利事業(yè)所得稅申報(bào)表及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)減免項(xiàng)目的審核事項(xiàng)。 | |其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計(jì)算方法，減少支出的建議事項(xiàng)。 | |（二）業(yè)務(wù)稽核： | |各處廠業(yè)務(wù)工作進(jìn)度的審核事項(xiàng)。 | |各處廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的查核事項(xiàng)。 | |各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)的追蹤事項(xiàng)。 | |其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。 | |(三)財(cái)務(wù)稽核: | |關(guān)財(cái)產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)。 | |有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。 | |有關(guān)對(duì)外訂立財(cái)物契約的審查事項(xiàng)。 | |有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的| |抽查事 項(xiàng)。 | |有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項(xiàng)。 | |其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。 | 附件2 會(huì)計(jì)稽核工作準(zhǔn)則： 1．本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工 作。 2．本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定處，悉 以 本辦法規(guī)定辦理。 3．稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。 4．稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年 稽 察次數(shù)視事實(shí)需要而定。 5．稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將 各。 單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 6．稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將 各。 單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 7．稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單 位。 8．稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意 見 不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 9．稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢， 并 調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。 10．稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài) 度 應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。 11．稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，就據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 附件3 稽核工作計(jì)劃表 |稽核類別 |稽核 |估計(jì)|抽樣 |稽核時(shí) |稽核 |會(huì)同人員|備注 | | |項(xiàng)目 |數(shù)量|數(shù)量 |間 |人員 | | | |日常|定期 |不定期| | | |起 |訖 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 附件4 帳務(wù)稽核表 | | | |稽核事項(xiàng) | | | | | |稽核部門 | | |稽 | | | | | | | | | | | | | |核 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |記 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |錄 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |語評(píng)| | | | | | 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) 1. 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原 因。 2. 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字 的計(jì)算是否正確。 3. 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 4. 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 5. 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 6. 傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 7. 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 8. 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) 1. 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng) 日記載完畢。 2. 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 3. 各科目明細(xì)分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額 相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 4. 各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 5. 各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 6. 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空 白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證明。 7. 活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。 8. 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。 9. 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否 依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) 1. 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目 查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在 營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額 與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 2. 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 3. 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 4. 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 5. 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類 是否分清。 6. 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否 適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 7. 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 8. 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。□ 9. 內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。 10. 營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 11. 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄， 所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已 付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) 1. 各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 2. 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 3. 數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 4. 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 5. 報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 附件5 財(cái) 務(wù) 稽 核 表 | | | |稽核事項(xiàng) | | | | | |稽核部門 | | |稽 | | | | | | | | ...
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