財(cái)務(wù)管理-資金管理類(lèi)制度
財(cái)務(wù)管理-資金管理類(lèi)制度 1. 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 1. 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資 金安全，特制定本規(guī)定。 2. 總部資金范圍 總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金 相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投 資資金等來(lái)源內(nèi)容。 3. 總部資金管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專(zhuān)員”崗位，專(zhuān)門(mén)行使對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與 管理。資金管理專(zhuān)員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借 、回收、日常開(kāi)支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金 管理專(zhuān)員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無(wú)條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要 求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。 集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 4. 總部資金管理內(nèi)容。 在總部與上海分公司核算沒(méi)有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶(hù)進(jìn) 行管理。總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資 金運(yùn)作等。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法 進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本 運(yùn)作，總部日常開(kāi)支等。 總部資金管理內(nèi)容按日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分。 5. 總部資金使用 總部資金使用包括日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容。日常開(kāi)支的審批由資金管理 專(zhuān)員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)?？偛抠Y金的對(duì)外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、 效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在集團(tuán)成長(zhǎng)期，可以按穩(wěn)健型 方式進(jìn)行運(yùn)作。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對(duì)運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、 可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實(shí)施過(guò)程中，資本運(yùn)作專(zhuān)員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí) 跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)包括收購(gòu)兼并、投資、 借款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。 六、分公司申請(qǐng)總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部 財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 總部資金使用實(shí)行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。分公 司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是 指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請(qǐng)的資 金。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得 自行超出核定范圍。使用期滿(mǎn)后，必須按時(shí)歸還，還本付息。 各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： ● 總部資金申請(qǐng)單。按總部規(guī)定的“總部資金申請(qǐng)單”填制。 ● 申請(qǐng)報(bào)告。報(bào)告上必須注明申請(qǐng)理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間、還款計(jì)劃等 內(nèi)容，并加蓋公章。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 ● 臨時(shí)性采購(gòu)資金借款還需考慮庫(kù)存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)管理中心確認(rèn)并同意。 ● 總部資金使用分析報(bào)告。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個(gè)月分公司資金整 體收支狀況分析、申請(qǐng)資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。 6. 流程 A、日常開(kāi)支流程 B、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)流程 C、分公司申請(qǐng)總部資金流程 七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。 2. 分公司資金管理制度 摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第04005號(hào)》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理 調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： |月銷(xiāo)售規(guī)模（含稅 |資金撥付標(biāo)準(zhǔn) |資金撥付額 | |） | | | |4000－6000萬(wàn)元 |75％ |3000－4200萬(wàn)元 | |6000－8000萬(wàn)元 |70％ |4200－5200萬(wàn)元 | |8000－10000萬(wàn)元 |65％ |5200－6000萬(wàn)元 | |10000－40000萬(wàn)元 |60％ |6000－20000萬(wàn)元 | |40000萬(wàn)元以上 |50％ |20000萬(wàn)元以上 | 1. 資金撥付額為每季度核定一次。 2. 月銷(xiāo)售規(guī)模為該季度預(yù)算銷(xiāo)售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。 3. 資金撥付額中不包含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 4. 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 5. 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模計(jì)算。 6. 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 1. 季度銷(xiāo)售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 2. 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 3. 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥 款。 三、相關(guān)部門(mén)職責(zé)： （一）營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)： 1. 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控； 2. 負(fù)責(zé)對(duì)出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控； 3. 負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 4. 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控； （二）、財(cái)務(wù)部門(mén)： 1. 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議； 2. 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作； 3. 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收銷(xiāo)售款的監(jiān)控工作； 4. 負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。 （三）信息部門(mén)： 1. 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門(mén)對(duì)信息的需求； 2. 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 1. 作為分公司第一責(zé)任人，對(duì)資金合理分布負(fù)責(zé)； 2. 對(duì)分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成； 3. 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 四、獎(jiǎng)罰規(guī)定： 1. 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。 2. 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。 3. 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個(gè)月。 3. 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【2003】第0087號(hào)》 為防范銀根緊縮可能帶來(lái)的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充 規(guī)定： 1. 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的 要求回收。 2. 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理，壓縮不合理的庫(kù)存，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加 速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 3. 今后凡涉及大盤(pán)合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資 金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的， 由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打 入總部。 4. 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬(wàn)，期限7天 ，到期必須歸還。 5. 分公司超過(guò)核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需 寫(xiě)明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫(kù)存總額，現(xiàn)有庫(kù)存內(nèi)26天至90天 的庫(kù)存金額，90天以上的庫(kù)存金額以及還款計(jì)劃。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 4. 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)》 1. 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的 資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目 核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤(pán)合同后集中打款代墊的貨款 、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目?jī)?nèi)核算。 2. 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――××分公司資金往來(lái)戶(hù)”科目，本科目核算總部與各分 公司的資金劃撥、大盤(pán)合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。 3. 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對(duì)清往來(lái)，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“ 內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團(tuán)總部”子目。今后“上海 XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對(duì)，“XX集團(tuán)總部”子目下的 余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對(duì)。 4. 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專(zhuān)戶(hù)，開(kāi)戶(hù)單位：上海 XX家用電器有限公司，賬號(hào)：319813- 00003004402，開(kāi)戶(hù)銀行：上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一 律劃入此賬戶(hù)。 5. 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和“內(nèi)部往來(lái)―――××分公司資金往來(lái) 戶(hù)”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來(lái)界定各分公司的資金占用。 6. 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款， 總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 今后凡涉及大盤(pán)合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款， 各分公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。 5. 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【2003】第00105號(hào)》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式 ，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存 總部。 根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無(wú)錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司 用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額 度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上海 總部帳戶(hù)（上海銀行嘉定支行 319813- 00003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰 款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。 本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。 6. 銀行帳戶(hù)管理規(guī)定 摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0026 號(hào)》 1. 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶(hù)日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性， 特制定本規(guī)定。 2. 銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù) 指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶(hù)的銀行帳戶(hù)，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶(hù) 的銀行帳戶(hù)。 需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的公司，必須先就開(kāi)戶(hù)的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員（ 簡(jiǎn)稱(chēng)資金管理專(zhuān)員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專(zhuān)員報(bào) 送“XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”?？偛吭谑盏缴暾?qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)與否作出答 復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶(hù)資料一并歸檔 管理。 沒(méi)有批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)。 3. 印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表復(fù)印 件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專(zhuān)員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開(kāi)進(jìn)行，在原件上加蓋印章原 印、管理人親筆原始簽名、開(kāi)始使用管理日期。 4. 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶(hù)。 總部資金管理專(zhuān)員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對(duì)指定帳戶(hù)辦理停用，在規(guī)定的 時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶(hù)。 停用的帳戶(hù)，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。開(kāi)立帳戶(hù)的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票 據(jù)管理權(quán)。 5. 啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶(hù)的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶(hù)的啟用。 停用帳戶(hù)的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理專(zhuān)員提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī) 定時(shí)間啟用。 6. 消戶(hù) 消戶(hù)是指對(duì)原已開(kāi)立帳戶(hù)進(jìn)行取消。消戶(hù)在總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 在與銀行辦理完消戶(hù)手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶(hù)情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等 ）向資金管理專(zhuān)員報(bào)送。 7. 異動(dòng) 異動(dòng)是指銀行帳戶(hù)的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用 、啟用、消戶(hù)等。 1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理； 2、使用狀況的重大變化是指： A. 帳戶(hù)的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）； B. 空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）； C. 其他異動(dòng)。 3、停用、啟用、消戶(hù)均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。 4、發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專(zhuān)員報(bào)告。 8. 報(bào)表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專(zhuān)員報(bào)送“銀行帳戶(hù)季報(bào)表”。 以上各種關(guān)于帳戶(hù)的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，總部財(cái)...
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