財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)(doc23頁(yè))
財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè) （一） 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則 一、總則 1、 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》及國(guó)家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。 2、 該制度適用于本公司及各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理。 3、 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。 4、 各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員均直屬公司財(cái)務(wù)科管理，向公司負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工 資、福利待遇等均直屬公司，各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員在該項(xiàng)目部工作期間，工資由項(xiàng)目 部支付，其它由公司負(fù)責(zé)。 二、基本工作要求 5、 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提 高工作效率和工作質(zhì)量。 6、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作，保證所 提供的會(huì)計(jì)信息合法。 7、 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理并編制公司合并會(huì) 計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)主管，行政主管簽名，上報(bào)公司董事長(zhǎng)及集 團(tuán)公司。 8、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受 理，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，并要求更正，補(bǔ)充。 9、 財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須 在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)的，不得擅自離開工作崗 位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。 （二） 資金管理制度 一、總則 1、 為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金， 設(shè)立資金集中管理。 2、 公司資金集中管理是公司資金籌集，資金管理，資金調(diào)度，資金決算的有力手段，同 時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)，銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系處理，直接受公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)。 3、 公司資金集中管理設(shè)出納會(huì)計(jì)一人。 二、資金籌集 4、 公司對(duì)外籌集資金，包括向銀行貸款等全部由公司財(cái)務(wù)部門辦理，其他項(xiàng)目部及房地 產(chǎn)公司均無(wú)權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。 5、 其它項(xiàng)目部及房地產(chǎn)公司需要資金，由公司董事長(zhǎng)統(tǒng)一調(diào)度，其它任何人無(wú)權(quán)辦理。 6、 公司財(cái)務(wù)科對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)公司董事會(huì)決議或董事長(zhǎng)的指定要求進(jìn)行，所籌集資 金的用途應(yīng)符合指定要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 三、資金管理 7、 公司財(cái)務(wù)科資金管理權(quán)限，包括資金籌集、帳戶管理，資金調(diào)度，資金決算等各方面 。 8、 各項(xiàng)目部在外地根據(jù)需要可以開設(shè)帳戶，由公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，但項(xiàng)目部不得自行 設(shè)立帳戶作為小金庫(kù)。 9、 為減少沉淀資金，各項(xiàng)目部每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金 進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向公司財(cái)務(wù)科報(bào)告同意后辦理銷戶的銀 行帳戶資金，全部匯入公司帳戶。 10、各項(xiàng)目部收取的所有款項(xiàng)必須存入公司的帳戶、使用資金由公司按計(jì)劃調(diào)撥，如收 取 的款項(xiàng)為承兌匯票和現(xiàn)金，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)科報(bào)告，按公司財(cái)務(wù)科的意見辦。 11、各項(xiàng)目部應(yīng)在每月25日前將下月所需資金報(bào)公司財(cái)務(wù)科，審核后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 12、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金不得挪作他用，如發(fā)現(xiàn)有挪用資金 的， 將對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員每次分別罰款500元。 四、工程收款 13、工程收款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部收款的第一負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表，并辦理甲 方，監(jiān)事簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與收款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)，財(cái)務(wù)人 員負(fù)責(zé)收款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。 14、 收款程序 一、 進(jìn)度款收款程序 （一）每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工 程款情況，提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助一起參加收款 。 （二）項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主（總包）方主管人員溝通和協(xié)商獲取付款承諾并向公司 經(jīng)理匯報(bào)。 （三）公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自 或指派公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和其它財(cái)務(wù)人員協(xié)助辦理。 （四）公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或財(cái)務(wù)人員同業(yè)主辦妥收款手續(xù)后，將工程款全額匯進(jìn)公司帳戶。 二、 年終收款規(guī)定 （一）各項(xiàng)目部根據(jù)公司年終下達(dá)的收款指標(biāo)，各項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)召開項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員，預(yù) 算、 員專門研究，擬訂年終收款計(jì)劃，明確責(zé)任。 （二）相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入收款工作，必須確保工程款回收。 （三）項(xiàng)目經(jīng)理每周支持召開收款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主的承諾，資金動(dòng)向及要款進(jìn)度情 況 相互通氣，并針對(duì)收款過(guò)程中出現(xiàn)的問題研究具體對(duì)策，部署下階段收款方案。 （四）年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 三、 竣工決算要款規(guī)定 （一）項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)后決算書與業(yè)主（總包）辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審 計(jì)的工程，完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前，調(diào)到新 的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作。 （二）項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離該項(xiàng)目部，仍為工程決算要款的第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)工程尾款和 保修金的回收工作。 四、二年以上陳欠款回收 （一）二年以上陳欠款由項(xiàng)目部經(jīng)理制訂收款計(jì)劃，報(bào)公司批準(zhǔn)，由項(xiàng)目經(jīng)理及工地財(cái) 務(wù) 人員親自組織收款工作。 （二）陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40%，對(duì)正常程序無(wú)法收 回的款項(xiàng)，必要時(shí)公司派員會(huì)同法律部門通過(guò)訴訟途徑解決。 15、 收款工作必須滿足項(xiàng)目部資金周轉(zhuǎn)的要求，同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款項(xiàng) 中下列款項(xiàng)必須無(wú)條件確保： 一、項(xiàng)目使用的機(jī)械，料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金。 二、應(yīng)上交的利潤(rùn)。 三、應(yīng)上交的陳欠款。 四、公司墊資的計(jì)劃回收款。 16、 要款獎(jiǎng)罰：具體由財(cái)務(wù)部制訂細(xì)則。 五、資金調(diào)度： 公司資金調(diào)度權(quán)歸公司財(cái)務(wù)科，各項(xiàng)目部，房產(chǎn)公司不得拒絕執(zhí)行公司財(cái)務(wù)科下達(dá) 的資金周轉(zhuǎn)指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。 17、 各項(xiàng)目部因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向 公司財(cái)務(wù)科辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)科審核報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 六、資金使用： 18、 資金使用審批規(guī)定 一、 各項(xiàng)目部及房地產(chǎn)公司需要使用資金，必須按照月初計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)科審核后， 再由公司總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)科將資金匯入各項(xiàng)目部帳戶使用，匯入資金必 須專款專用，不得挪作他用。 二、 對(duì)于工程款，分包工程款，材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支 付必須由工地財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，如在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事，不把關(guān)，出現(xiàn)超 付的，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款 1000 元以上，嚴(yán)重的降職或開除必要時(shí)追究法律責(zé)任。 19、 支票與財(cái)務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管，支票與現(xiàn)金 由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，否則發(fā)現(xiàn)一次由公司監(jiān)事會(huì)罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200— 500元。 20、 對(duì)外付款規(guī)定 一、 分包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量 ，進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目 經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后送項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照合同審 核無(wú)誤，并審核清楚已經(jīng)付款的情況，再確定工程進(jìn)度款支付。 二、 分包工程決算支付程序如下： 分包單位工程完畢后編制分包工程決議書，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn) 收，同時(shí)應(yīng)保證甲方，監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn) 行審核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生 的伙食費(fèi)，材料費(fèi)進(jìn)行決算，再報(bào)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。 三、 材料款支付程序： 材料款的支付根據(jù)材料采購(gòu)合同規(guī)定由材料采購(gòu)員提出付款申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù) 倉(cāng)庫(kù)收料員的收單，進(jìn)行審核批準(zhǔn)分期分批由項(xiàng)目部會(huì)計(jì)付款。緊缺材料預(yù)付款 根據(jù)合同項(xiàng)目經(jīng)理審批付給。 （三） 固定資產(chǎn)管理制度 1、 目的： 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。 2、 范圍： 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工 具及其它生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具等，單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過(guò) 2年的也作為固定資產(chǎn)。 3、 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)。 （1）、 土地、房屋、通訊設(shè)備，辦公設(shè)備，非運(yùn)輸車輛由使用部門和辦公室進(jìn)行管理 。 （2）、 計(jì)算機(jī)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理。 （3）、 運(yùn)輸車輛，機(jī)械設(shè)備，工程料具由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。 （4）、 生產(chǎn)工具由使用單位倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。 （5）、其它資產(chǎn)由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。 4、 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，由公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交各自的管理 部門管理。 5、 盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)科每年10月份對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股 東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在其月末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收 入，盤虧或銷毀的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入 當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。 6、 固定資產(chǎn)的增置，營(yíng)造 （1）、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)， 運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前，所必要的支出。 （2）、接受債務(wù)人以低債債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付 的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 （3）、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 7、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。 （四） 現(xiàn)金管理制度 1、 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： （1）、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金 （2）、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 （3）、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)，備用金 （4）、1000元以下的少量支出 （5）、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi) （7）、購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品 2、 公司辦理勞保福利，購(gòu)置固定資產(chǎn)，辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式 ，不得使用現(xiàn)金。 3、 各項(xiàng)目部庫(kù)存現(xiàn)金按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過(guò)開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出 部分應(yīng)存入銀行。 4、 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金 收入中直接支付，特殊情況確需出支的，必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。 5、 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫借款單，公司人員由公司總經(jīng)理審批，項(xiàng) 目部經(jīng)理由總經(jīng)理審批，一般人員由項(xiàng)目經(jīng)理審批，所有審批人員必須建立臺(tái)帳。 6、 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票，工資單，差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證 ，經(jīng)本人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字或董事長(zhǎng)簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。 7、 差旅費(fèi)、過(guò)路費(fèi)，定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外，對(duì)里面的小單據(jù)必須 簽字，以防再次重復(fù)報(bào)銷，定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必 須與實(shí)際相符（如呂四到煙臺(tái)只能用一種車票），如發(fā)現(xiàn)無(wú)正式車票的或缺車票的不 予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 8、 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字，監(jiān)督不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字表態(tài)， 發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無(wú)效處理，并當(dāng)場(chǎng)撕毀同時(shí)追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在公司內(nèi)部暴光 。 9、 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損 失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。 10、凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干的，均需憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，多余部分歸個(gè)人所有，超支不予 報(bào) 銷。 二、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1、按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 三、招待費(fèi)和手機(jī)費(fèi)審批規(guī)定 1、按公司2006年1號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。 四、辦公費(fèi)審批規(guī)定 1、按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 五、材料票據(jù)審批標(biāo)準(zhǔn) 1、按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 （五） 會(huì)計(jì)檔案管理制度 1、 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)期間分為年度，半年度 ，季度和月度，年度，半年度，季度和月度均按公歷起止日期確定，半年度，季度和 月度為會(huì)計(jì)中期。 2、 會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間 ，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān) 數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 3、 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均 應(yīng)該歸檔。 4、 會(huì)計(jì)憑證按月，按照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù) 張數(shù)、由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、計(jì)帳、主管），年內(nèi)資料由項(xiàng) 目部總帳會(huì)計(jì)保管，一年后交公司財(cái)務(wù)科檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 5、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度，年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)科指...
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