地方稅務解決方案
[pic] 目錄 1. 信息化建設現(xiàn)狀 3 2. 決策支持系統(tǒng)的功能 4 2.1. 登記類統(tǒng)計分析 4 2.2. 征收類統(tǒng)計分析 5 2.3. 發(fā)票類統(tǒng)計分析 6 2.4. 稅源類統(tǒng)計分析 6 2.5. 稽查類統(tǒng)計分析 7 2.6. 計劃類統(tǒng)計分析 8 2.7. 考核類統(tǒng)計分析 8 2.8. 行政類統(tǒng)計分析 9 2.9. 財務類統(tǒng)計分析 9 3. 和業(yè)務系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別 9 3.1. 相輔相成，相依相存 9 3.2. 應用基礎與上層建筑 10 4. 建設規(guī)劃 10 4.1. 整體規(guī)劃，分步實施 10 4.2. 積極介入，舉一反三 11 5.總結(jié) 12 說明：通過與地方稅務局的接觸，青大海威軟件有限公司（以下簡稱海威公司）本著對 行業(yè)用戶負責的工作態(tài)度，以提高稅務信息化建設水平為己任，現(xiàn)將目前掌握的情況以 及同行業(yè)用戶達成的共識整理成文，以供參考。 信息化建設現(xiàn)狀 地方稅務系統(tǒng)經(jīng)過這幾年的基礎建設，有力促進了自身步入信息化時代的進程。省、 地市級征收單位基本建成了以計算機局域網(wǎng)為核心，以DDN專線、寬帶光纖、無線微波為 主干的貫通省、市、區(qū)縣的稅務互聯(lián)網(wǎng)絡，并在此基礎上開發(fā)了稅收綜合信息管理系統(tǒng) 。稅收電子化工作的發(fā)展，改進了辦公、辦稅手段，降低了工作強度，提高了稅收工作 效率。稅收是國民經(jīng)濟運行的基礎，是國家財政收入的主要來源，稅務部門作為國家法 定的專職稅收職能部門，擔負著挖掘稅源、組織征收、提供稅收資料和實行稅收監(jiān)控的 神圣職責。如何更好地按時完成計劃稅收任務并為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、周到的服務已經(jīng)成 為市場經(jīng)濟下稅收工作的重點。 就地方稅務系統(tǒng)目前的情況而言，使用中的稅收綜合信息管理系統(tǒng)所能提供的決策分 析方面的功能十分有限，具體來講可分為以下幾個方面： o 數(shù)據(jù)管理方式 稅收綜合信息管理系統(tǒng)在運行過程中，積累的大量的稅收數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)往往分級存 儲在各級稅務部門的數(shù)據(jù)庫中，這些寶貴的數(shù)據(jù)既不能為稅務人員方便地隨機查詢和充 分共享，又不能進行有效統(tǒng)計分析、趨勢預測，難以快速、準確地為管理決策提供科學 依據(jù)。因此，業(yè)務人員迫切需要一種平臺軟件，將這些分散存儲的數(shù)據(jù)，集中統(tǒng)一存儲 并對外提供方便、豐富的查詢、分析功能。 o 系統(tǒng)設計思想 稅收綜合信息管理系統(tǒng)中的傳統(tǒng)查詢功能的實現(xiàn)，主要依賴特定程序的編寫，這樣做 的模式固定，并且維護工作量大，開發(fā)周期長，導致對不斷涌現(xiàn)的新需求適應性差，不 能快速滿足從業(yè)人員在分析數(shù)據(jù)，獲得新的業(yè)務經(jīng)驗的需求。為超越這種現(xiàn)狀，進一步 提高業(yè)務數(shù)據(jù)的利用效率，業(yè)務人員需要數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和專門的前端查詢分析工具，從 而可以根據(jù)應用需要，進行多角度、多方面的對現(xiàn)有業(yè)務數(shù)據(jù)進行深入分析、挖掘，并 通過各種各樣直觀的展現(xiàn)手段對數(shù)據(jù)進行解析，進而起到輔助決策的目的。 o 數(shù)據(jù)查詢方式 稅收綜合信息管理系統(tǒng)中傳統(tǒng)查詢功能一般采用指定查詢條件并在線提交請求的方式 ，這將直接導致查詢結(jié)果形式固定，不利于對比分析，并且查詢效率受數(shù)據(jù)量和硬件設 備的影響較大。新的查詢方式要求能夠淡化查詢條件的定制，強調(diào)多角度組合查詢和查 詢結(jié)果中的信息含量，也就是說既能夠得到匯總的數(shù)據(jù)又能夠在需要的時候鉆取到細節(jié) 數(shù)據(jù)。 o 智能分析 稅收綜合信息管理系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)中，除了能夠提供用戶查詢所需的信息外，還蘊含 著一些“隱而未現(xiàn)的知識”，即還沒有被人們發(fā)現(xiàn)的規(guī)律。智能分析就是要從大量數(shù)據(jù)中 ，提取這些知識的過程。即由計算機幫助人們分析數(shù)據(jù)并產(chǎn)生結(jié)果的過程。 以上這些顯然是和業(yè)務發(fā)展在新形勢下的要求不相適應。同時，我們不難看出，一個 面向每個單一業(yè)務的管理系統(tǒng)是不可能完成數(shù)據(jù)綜合分析的任務的。海威公司依托青島 大學的學術(shù)背景，借助國際上先進的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和平臺，和每一個用戶一道，致力于 發(fā)展面向應用數(shù)據(jù)中心的綜合分析系統(tǒng)，也就是說，我們利用開放式的軟件結(jié)構(gòu)體系， 打破傳統(tǒng)的單一的應用模式，有效連接各種管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，使得數(shù)據(jù)得到了集中、 統(tǒng)一，再在此基礎上，站在征收管理、監(jiān)測考核的高度上全方位的把握業(yè)務數(shù)據(jù)，最大 限度的提高數(shù)據(jù)的利用率，使得科學的征收管理和輔助決策成為可能。 決策支持系統(tǒng)的功能 海威公司的決策支持系統(tǒng)采用了開放式的軟件體系，以分析需求為向?qū)В盐找磺忻?感指標，因此，它的使用價值具有普遍性，在一個具體項目規(guī)劃中，可以根據(jù)用戶的需 要，有效組織成各種分析系統(tǒng)，關鍵是把握應用主線?，F(xiàn)舉一些應用實例如下： 1 登記類統(tǒng)計分析 為了方便管理者從整體上把握不同登記狀態(tài)的稅務登記戶數(shù)累計、變動趨勢，以及從 業(yè)人數(shù)和注冊資本變動情況，針對稅戶變動趨勢的分析，從時間、登記機關、征收機關 、企業(yè)注冊類型、企業(yè)的行業(yè)類型、增值稅類型、隸屬關系、是否代征代繳和其他角度 考察正常戶數(shù)、新增戶數(shù)、非正常戶數(shù)、新增非正常戶數(shù)、停歇業(yè)戶數(shù)、新增停歇業(yè)戶 數(shù)、注銷戶數(shù)、新增注銷戶數(shù)、從業(yè)人數(shù)和注冊資本等指標。通過這一分析管理者對所 有的稅務登記戶的具體情況就會有很清楚地了解，能夠快速捕捉到這些信息，并能夠預 見其變化趨勢，為迅速做出相應的決策提供了方面。 針對稅種核定的分析，從時間、征收機關、征收方式、稅種、企業(yè)注冊類型、企業(yè)的 行業(yè)類型和其他角度考察戶數(shù)等指標，分析納稅人稅種核定戶數(shù)變動趨勢。 2 征收類統(tǒng)計分析 如何做好稅款征收工作無疑是整個稅務工作的核心，征收工作完成的質(zhì)量直接影響著 稅款征收完成任務的執(zhí)行情況和征收計劃的制定，對于管理者來說及時掌握稅款征收的 基本情況是考核征收工作質(zhì)量，和完成稅款征收任務計劃的關鍵。 對于稅款征收的綜合分析，從時間、征收機關、稅種、企業(yè)注冊類型、企業(yè)的行業(yè)類 型、預算級次、隸屬關系、預算款項和其他角度考察應繳稅款、實繳稅款、減免稅款、 抵繳稅款、提退稅款和代征代繳稅款等指標，這是從整體上把握稅款征收基本情況的分 析。 加強稅款的征收工作的一個主要方面就是對欠稅的發(fā)生情況及其增減情況的監(jiān)控，從 而對那些欠稅不斷增加的企業(yè)加強征收管理，而且還可以從企業(yè)所屬的經(jīng)濟類型和行業(yè) 類型的高度上考察稅款整體征收情況，進而掌握不同經(jīng)濟類型和行業(yè)類型的企業(yè)的經(jīng)營 狀況。具體來說針對欠稅情況的綜合分析，從時間、征收機關、稅類、稅種、預算級次 和其他角度考察累計欠繳稅款、本期增加額和本期減少額等指標。達到了從不同角度對 欠稅增減變化情況進行綜合分析的目的。 為了從不同角度對納稅人零申報頻度情況進行綜合分析，為征收管理和稽查工作提供 依據(jù)，針對零申報頻度變化的分析，從時間、征收機關、企業(yè)注冊類型、企業(yè)的行業(yè)類 型、零申報頻度和其他角度考察戶數(shù)等指標，通過這一分析，管理者就可以對納稅人零 申報頻度情況有一個清楚的了解。 3 發(fā)票類統(tǒng)計分析 發(fā)票類分析中的發(fā)票使用基本情況分析對使用發(fā)票戶數(shù)、發(fā)票用量等情況進行分析， 從時間、征收機關、發(fā)票種類、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察使用發(fā)票戶數(shù)、銷售發(fā)票 數(shù)量、繳銷發(fā)票數(shù)量和發(fā)票填開金額等指標，這一分析方便了對發(fā)票的管理。 為了從不同行業(yè)角度對發(fā)票填用情況和繳納營業(yè)稅情況進行變動趨勢分析，針對營業(yè) 稅與發(fā)票管理對比分析，從時間、征收機關、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察營業(yè)稅應繳 稅款、繳銷發(fā)票數(shù)量和發(fā)票填開金額等指標。 4 稅源類統(tǒng)計分析 掌握稅收收入的結(jié)構(gòu)，稅戶的增減變動對稅收收入的影響等這些信息，才能有的放矢地 開展稅收征管工作，對稅收收入來源進行分析，就可以有針對性地對稅收收入的主要來 源的企業(yè)和行業(yè)進行重點管理，為順利完成稅款征收工作和預見稅款變動趨勢提供了方 便。 通過不同角度對稅收收入增長率、比重等指標的分析，反映稅收收入的結(jié)構(gòu)變化情況 、稅收收入增長趨勢，分析從時間、征收機關、稅種、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型、 預算級次、隸屬關系、預算款項和其他角度考察稅收收入等指標，管理者可以對這一分 析對稅收收入增長趨勢和稅收收入結(jié)構(gòu)變化做出科學的預測。 有條件的話，也可以有效整合國稅系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)來分析其中的聯(lián)系，從中找出規(guī)律 性的東西，充分發(fā)揮基于數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的決策支持系統(tǒng)的優(yōu)勢。我們可以通過對比地稅 稅收收入和國稅稅收收入，并且從不同時期、不同角度分析宏觀稅負水平及稅收收入彈 性增長趨勢，從時間、行政區(qū)劃、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察GDP值、 地稅稅收收入、地稅稅負、地稅稅收收入彈性、國稅稅收收入、國稅稅負和國稅稅收收 入彈性等指標。 地方財政收入主要來自于地稅稅收收入，為了通過從不同的時期、不同角度分析地稅 稅收收入占財政收入的比重，反映地稅收入在財政中的地位以及對地方財力的貢獻。針 對地稅稅收收入與財政收入關系的分析從時間、行政區(qū)劃、預算級次和其他角度考察稅 收收入和財政收入等指標。 通過對工商登記戶數(shù)、稅務登記戶數(shù)和稅收收入的綜合分析，反映稅戶變化趨勢對稅 收收入變化的影響，針對稅戶增減對稅收的影響的分析從時間、征收機關、稅種、企業(yè) 注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察工商登記戶數(shù)、新增工商登記戶數(shù)、稅務登記 戶數(shù)、新增稅務登記戶數(shù)和稅收收入等指標。 為了分析企業(yè)所得稅占營業(yè)收入及利潤的比例，反映企業(yè)所得稅負擔水平。針對企業(yè) 所得稅與營業(yè)收入、利潤關系的分析從時間、行政區(qū)劃、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型 和其他角度考察企業(yè)所得稅、營業(yè)收入和利潤等指標。 5 稽查類統(tǒng)計分析 得力的稽查工作是征收工作順利進行的保證，也是稅收征收工作考核的重點。通過稽 查工作可以快速發(fā)現(xiàn)那些違反稅款征收法規(guī)的企業(yè)，從而為做出相應的處罰提供了依據(jù) ，同時兼顧查補入庫稅款避免財政損失。 考察稽查戶數(shù)與查補稅額對比情況，復查有問題面和復查補稅率的對比情況，針對稽 查工作質(zhì)量總體趨勢的分析從時間、稽查單位和其他角度考察稽查戶數(shù)、稽查補稅額、 復查有問題戶數(shù)和復查補稅額等指標，這一分析反映稽查單位稽查工作的力度。 為了分析檢查面變動趨勢，針對稽查面變動趨勢的分析從時間、稽查單位、案件來源 、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察檢查戶數(shù)和檢查率等指標。 針對立案面、結(jié)案面變動趨勢的分析從時間、稽查單位、案件來源、違法性質(zhì)、企業(yè) 注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察立案戶數(shù)、立案率、結(jié)案戶數(shù)、結(jié)案率和戶次 等指標，這一分析能夠展現(xiàn)立案面、結(jié)案面的變動趨勢。 查補稅款是稅款、罰款、滯納金三項之和，為了分析查補稅款入庫情況及其變動趨勢 ，反映組織查補稅款入庫的能力，針對查補稅款入庫變動趨勢的分析從時間、稽查單位 、稅種、違法性質(zhì)、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察稅款、罰款、滯納金 、查補入庫稅款和查補入庫率等指標。 為了分析采取稅收保全與強制執(zhí)行情況，針對稅收保全與強制執(zhí)行情況的分析從時間 、稽查單位、違法性質(zhì)、企業(yè)注冊類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察采取稅收保全措 施戶數(shù)和采取強制執(zhí)行措施戶數(shù)等指標。 6 計劃類統(tǒng)計分析 制定合適的計劃對工作的順利完成具有指導意義，通過對計劃的完成情況進行監(jiān)控， 可以考察實際工作的完成質(zhì)量，控制工作的進行的進度，保證工作的順利進行。 針對稅收計劃完成趨勢的分析從時間、征收機關、稅類、稅種、預算級次和其他角度 考察稅收收入計劃數(shù)、稅收收入完成數(shù)和完成計劃百分比等指標，通過這一分析可以反 映完成年度收入計劃的進度，以便根據(jù)情況對稅收計劃進行調(diào)控。 為了從不同角度對重點納稅大戶納稅情況進行綜合分析與監(jiān)控，針對重點納稅大戶稅 收監(jiān)控的分析從時間、征收機關、納稅人名稱、稅類、稅種、隸屬關系和其他角度考察 應繳稅款、實繳稅款、緩繳稅款、欠繳稅款和實繳稅款占稅收收入總額的比重等指標， 以加強對重點納稅大戶的管理，進而保證稅款征收計劃的完成。 分析稅務稽查計劃完成情況，考核稅務稽查工作，針對稅務稽查計劃完成情況的分析 從時間、稽查單位和其他角度考察計劃稽查戶數(shù)、計劃查補稅款、實際檢查戶數(shù)和查補 入庫稅款等指標。 7 考核類統(tǒng)計分析 開展征管質(zhì)量考核工作，是檢驗管理工作質(zhì)量與效率的有效手段，是完善稅收征管改 革、規(guī)范稅務行政執(zhí)法、提高稅收管理水平的一項重要舉措。為了做好征管質(zhì)量指標考 核工作，準確反映各地征管質(zhì)量水平，分析征管七率在各月份的變動趨勢，考核稅收征 管工作質(zhì)量，針對征管七率變動趨勢的分析從時間、征收機關和其他角度考察應登記戶 數(shù)、實際登記戶數(shù)、登記率、應申報戶數(shù)、實際申報戶數(shù)、申報率、應申報稅款、申報 稅款、申報準確率、實繳稅款、入庫稅款、入庫率、欠繳總數(shù)、期初欠稅余額、欠稅增 減率、應加收滯納金的戶次、已加收滯納金的戶次、滯納...
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