上級撥入資金-審計程序表
表4－70 索引號：
（審計機關名稱）
上級撥入資金審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
　　2．查閱貸款協(xié)定、轉貸協(xié)定和項目評估報告等立項文件，對照上級撥入資金明細賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關的協(xié)定、合同相符
　　3．取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數(shù)量、單價、金額是否一致。
　　（2）對當年新增加的項目，應審核是否附有銀行進賬單、銀行支付通知單或資產調撥單等，并與“固定資產”、“銀行存款”等對應科目的記錄一致。
　　4．檢查上級撥入資金是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
上級撥入資金-審計程序表