04撥出國外借款和配套資金-撥出國外借款和撥出配套資金審計程序表
表4－14 索引號：
（審計機關名稱）
撥出國外借款和撥出配套資金審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　1．取得或編制撥出國外借款和撥出配套資金明細表，檢查：
　　（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
　　2．取得項目單位編制的匯總報表，確認是否在匯總時將該項目數(shù)額與下級項目單位的對應科目“國外借款”和“項目撥款”相互抵銷（參見匯總財務報表審計程序）。
　　3．取得撥出國外借款、撥出國內配套資金明細賬，并抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
　　（1）記賬憑證所附的銀行支付憑證、債務分割單、物資調撥單等是否齊全，內容是否一致，計算是否正確。
　?。?）當年增加的數(shù)額是否真實、準確，并與“銀行存款”等對應科目的記錄一致。
　　（3）當年減少的數(shù)額是否真實、準確，并與“銀行存款”、“國內借款”等對應科目的記錄一致。
（4）對撥出的國外借款，應對照相關的協(xié)定、合同和所屬項目單位提款申請，檢查是否合規(guī)和一致。
（5）對撥出的配套資金，應對照項目評估報告等立項文件，檢查撥款的資金是否足額、及時。
　　4．檢查撥出國外借款和撥出配套資金是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂荆ㄈ绻攧請蟊硎菂R總報表，則不應有此項目）。
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
04撥出國外借款和配套資金-撥出國外借款和撥出配套資金審計程序表