關(guān)于企業(yè)改制的關(guān)鍵問(wèn)題的思考

當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)改制工作正在全國(guó)范圍內(nèi)如火如荼地展開(kāi)，無(wú)論是從規(guī)模上，還是改革的深度上，都較以往國(guó)企改制有了更進(jìn)一步的提升。特別是中央直屬企業(yè)的改制較以往有了突破性的進(jìn)展，主要原因是此輪改制的主要政策依據(jù)國(guó)經(jīng)貿(mào)企改 [2002]859號(hào)文件的有效期定為2008年年底，之后有許多優(yōu)惠政策可能不再實(shí)行，所以大家都在爭(zhēng)坐國(guó)企改制的末班車 。有人形象的把企業(yè)改制比喻成一對(duì)小夫妻，以前和父母過(guò)，總想擺脫父母的管制和約束?，F(xiàn)在好了，小夫妻單過(guò)了，是多了自主，但也多了操心，你再也沒(méi)有依靠了，要好好劃算著過(guò)日子了。

一、企業(yè)改制中存在的主要問(wèn)題

為了鼓勵(lì)和規(guī)范國(guó)企改制，國(guó)家出臺(tái)了一系列配套政策，國(guó)家級(jí)的此類文件大約有60多個(gè)，核心政策文件有兩個(gè)，一是國(guó)辦發(fā)[2003]96號(hào)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》，主要規(guī)范企業(yè)的公司制改造；二是國(guó)經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號(hào)《印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法〉的通知》，主要針對(duì)主輔分離改制。通常情況下，在國(guó)企改制方案設(shè)計(jì)中，主要包括企業(yè)概況、改制的必要性和可行性、改制指導(dǎo)思想、原則和目標(biāo)、新企業(yè)構(gòu)建、改制安排、新企業(yè)展望及相關(guān)問(wèn)題等七個(gè)方面的內(nèi)容。

1、資產(chǎn)處置問(wèn)題

國(guó)經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號(hào)文件最具革命性的政策是可以用國(guó)有凈資產(chǎn)置換員工的國(guó)有職工身份，很多專家學(xué)者稱其具有里程碑意義。在資產(chǎn)處置中，國(guó)有凈資產(chǎn)可用于支付改制成本的項(xiàng)目主要有七項(xiàng)，也就是通常所說(shuō)的“七項(xiàng)扣減”，即按照國(guó)家和地方政府有關(guān)政策可從國(guó)有凈資產(chǎn)中扣除或預(yù)留的項(xiàng)目：

（1）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（或生活補(bǔ)助費(fèi)）。 對(duì)于1987年以前參加工作的老全民所有制固定工、1987年至1995年間無(wú)固定合同期職工和改制前合同沒(méi)有到期的國(guó)有正式職工，按國(guó)家有關(guān)政策依法與其解除勞動(dòng)合同，支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)按勞社部發(fā)[2003]21號(hào)文執(zhí)行，即按本人改制前十二個(gè)月平均工資的標(biāo)準(zhǔn); 每滿一年工齡支付一個(gè)月工資，低于企業(yè)平均工資的，按企業(yè)平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，地方另有規(guī)定的也可按地方標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)于改制前合同到期的職工，改制企業(yè)不再與其續(xù)簽合同，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付其生活補(bǔ)助費(fèi)，最高標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)其十二個(gè)月的實(shí)際工資。

（2）退休人員移交社保機(jī)構(gòu)費(fèi)用。

根據(jù)各地政策不同有所區(qū)別，但移交時(shí)所涉及的費(fèi)用主要是醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，有的地方提出要追繳部分基本養(yǎng)老金，此外還包括繳納一定數(shù)額的撫恤金、喪葬費(fèi)和一次性的社區(qū)管理費(fèi)。一般來(lái)講，退休人員移交社保機(jī)構(gòu)這部分費(fèi)用是可以和地方政府進(jìn)行談判給予適當(dāng)優(yōu)惠的。

（3）退休人員統(tǒng)籌外支出。

嚴(yán)格來(lái)講，統(tǒng)籌外支出這種表述方法并不是特別準(zhǔn)確，因?yàn)楝F(xiàn)在改制中通常所指的統(tǒng)籌外支出有兩種含義，一是行業(yè)內(nèi)統(tǒng)籌，以前一些條條管理的特種行業(yè)如電力、鐵路等，除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分外，行業(yè)內(nèi)還進(jìn)行了部分統(tǒng)籌，此部分費(fèi)用在國(guó)企改制時(shí)一般來(lái)講是可以從國(guó)有凈資產(chǎn)中預(yù)留；二是統(tǒng)籌外支出，包括政策補(bǔ)差和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的各項(xiàng)支出，在改制過(guò)程中第二部分費(fèi)用要與國(guó)資委協(xié)調(diào)看能否在凈資產(chǎn)中進(jìn)行預(yù)留和扣減。如果統(tǒng)籌外支出不能在國(guó)有凈資產(chǎn)中計(jì)提和預(yù)留，一種處理方式是取消此部分支出，盡管這種做法比較簡(jiǎn)單，但容易造成退休人員的不穩(wěn)定；第二種處理方式是由參與改制的各方（即新公司的各股東）達(dá)成一致協(xié)議對(duì)此部分費(fèi)用進(jìn)行妥善處理。

（4）內(nèi)退人員費(fèi)用。

內(nèi)退人員費(fèi)用包括三部分，一是內(nèi)退人員正式退休前的生活費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用，按與改制前的標(biāo)準(zhǔn)一次核定，以后不隨企業(yè)工資的變化而調(diào)整，考慮到物價(jià)上漲的因素，在預(yù)留此項(xiàng)費(fèi)用時(shí)要留有余地；二是正式退休后統(tǒng)籌外支出，處理方式和標(biāo)準(zhǔn)同退休人員；三是正式退休后移交社保機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，處理方式和標(biāo)準(zhǔn)同退休人員。

?。?）工傷、長(zhǎng)病、“三期”女工等特殊人員相關(guān)費(fèi)用。

在國(guó)企改制中這幾類特殊人員的安置是尤其需要注意的，要預(yù)留足夠的費(fèi)用對(duì)其進(jìn)行妥善安置。按照目前國(guó)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)，工傷共分十個(gè)等級(jí)，一至四級(jí)由工傷保險(xiǎn)基金支付相關(guān)費(fèi)用，七至十級(jí)的人員基本可以在新公司安排工作，只有五六兩級(jí)工傷人員需要預(yù)留相關(guān)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行妥善安置。長(zhǎng)病人員和“三期”女工按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提或預(yù)留相關(guān)費(fèi)用。

（6）離休人員費(fèi)用。

在國(guó)企改制的相關(guān)文件中，沒(méi)有針對(duì)離休人員的安置做出具體規(guī)定，主要原因是普通退休職工和離休人員由不同的部門進(jìn)行管理，普通退休職工是由社會(huì)與勞動(dòng)保障部門管理，離休人員是由組織部門管理，國(guó)企改制并沒(méi)有正面涉及到組織部門，所以對(duì)于離休人員的費(fèi)用預(yù)留和安置辦法規(guī)定的不是特別明確。在實(shí)踐中，較為理想的解決辦法是把離休人員移交給上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位進(jìn)行統(tǒng)一管理，如果不能移交上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位，也需要在改制中預(yù)留合理的費(fèi)用，并制定專門辦法管理此項(xiàng)費(fèi)用，確保?？顚Ｓ?。

（7）剝離和移交社會(huì)職能所需費(fèi)用。

由于國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了大量本應(yīng)由政府承擔(dān)的社會(huì)職能，如學(xué)校、醫(yī)院、公安、消防、社區(qū)管理等，所以在國(guó)企改制過(guò)程中要把這些機(jī)構(gòu)和職能逐步移交給地方政府，在移交過(guò)程中，企業(yè)還要承擔(dān)過(guò)渡期間的部分費(fèi)用，經(jīng)過(guò)與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)商談判，最終以協(xié)議的方式確定雙方所需承擔(dān)的費(fèi)用，按照協(xié)議確定的數(shù)額在國(guó)有凈資產(chǎn)中進(jìn)行預(yù)留。如果學(xué)校和醫(yī)院有條件市場(chǎng)化的，也可以進(jìn)行改制，使它們逐步走向市場(chǎng)。

2、人員安置問(wèn)題

各級(jí)政府對(duì)國(guó)企改制最根本的要求只有兩個(gè)，一是保證在改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)不流失，二是保證改制后職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。人員安置是國(guó)企改制過(guò)程中最重要也是最復(fù)雜的問(wèn)題，不僅因?yàn)槿耸瞧髽I(yè)運(yùn)行中最重要的因素，而且在國(guó)企改制中職工安置方案是要經(jīng)過(guò)職代會(huì)或是職工代表大會(huì) 75%以上表決通過(guò)的，只有職工安置方案表決通過(guò)，才能進(jìn)行改制的下一步工作，這是國(guó)家對(duì)于國(guó)企改制提出的明確要求。對(duì)于國(guó)有企業(yè)改制，國(guó)家提出大的原則是要保障國(guó)家、集體和職工個(gè)人三者的利益，但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，職工是這三者中最弱勢(shì)的群體，對(duì)改制的承受力也是最弱的，是在改制過(guò)程中要重點(diǎn)保護(hù)的對(duì)象。所以，在考慮國(guó)企改制方案各方面利益關(guān)聯(lián)體的時(shí)候應(yīng)該按照先個(gè)人、后集體、再國(guó)家的順序進(jìn)行考慮。在人員安置時(shí)，主要有五類人員需要考慮：一是企業(yè)改制前在職人員，如果需要進(jìn)行身份置換，新企業(yè)在其置換身份后必須與職工簽訂不少于三年的勞動(dòng)合同，如果職工本人不愿意在改制后的新企業(yè)繼續(xù)工作，企業(yè)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金后使其走向社會(huì)。二是退休人員，在向社保機(jī)構(gòu)繳納相應(yīng)費(fèi)用后一次性進(jìn)行移交，對(duì)于統(tǒng)籌外支出部分要妥善加以處理，要充分考慮退休職工的改革承受能力，不能簡(jiǎn)單地取消有關(guān)費(fèi)用。三是內(nèi)退人員，在預(yù)留有關(guān)費(fèi)用的同時(shí)，要制定切實(shí)可行的專門管理辦法，確保內(nèi)退人員各項(xiàng)費(fèi)用足額按時(shí)發(fā)放。四是工傷、長(zhǎng)病和“三期”女工等特殊人員的安置，對(duì)于有勞動(dòng)能力的特殊人員要為其安排適當(dāng)?shù)膷徫?，?duì)部分或完全喪失勞動(dòng)能力的人員要按相關(guān)規(guī)定預(yù)留費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行妥善安置。對(duì)于“三期”女工，要為其保留適當(dāng)?shù)膷徫?，最好?dòng)員職工提前回單位參加改制，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。五是離休人員。根據(jù)各單位實(shí)際情況上交產(chǎn)權(quán)單位進(jìn)行管理或是預(yù)留有關(guān)費(fèi)用后由改制后新公司進(jìn)行管理。中央直屬企業(yè)員工安置方案由省勞動(dòng)與社會(huì)保障部門審核備案，地方國(guó)有企業(yè)員工安置方案按當(dāng)?shù)貏趧?dòng)與社保部門制定的辦法進(jìn)行審批備案。

國(guó)有企業(yè)改制是一項(xiàng)涉及國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三者利益的系統(tǒng)工程，工作任務(wù)繁重，而且許多具體問(wèn)題是企業(yè)自身無(wú)法解決的，需要上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位的大力幫助或爭(zhēng)取各級(jí)政府支持。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該以改制為契機(jī)，建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)，切忌為改制而改制，如果只是做一個(gè)簡(jiǎn)單的“翻牌”公司，就失去了改制的真正意義。

二、國(guó)有企業(yè)改制的幾個(gè)具體操作問(wèn)題

從有關(guān)改制企業(yè)具體操作的情況來(lái)看，在國(guó)有企業(yè)改制時(shí)一直被幾個(gè)具體操作問(wèn)題所困擾。這幾個(gè)問(wèn)題解決和處理得不好，改制工作就會(huì)受到影響，甚至被否定和阻隔。

第一，國(guó)有資產(chǎn)定價(jià)問(wèn)題 。在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，人們議論最多和最關(guān)心的是國(guó)有資產(chǎn)是否流失的問(wèn)題。怎么判斷國(guó)有資產(chǎn)到底流失還是不流失，關(guān)鍵是如何對(duì)現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行定價(jià)。按照國(guó)際慣例，對(duì)每一個(gè)資產(chǎn)一般都有兩個(gè)價(jià)格，一個(gè)是管理價(jià)格，一個(gè)是交易價(jià)格。資產(chǎn)的管理價(jià)格主要是由投資數(shù)量來(lái)決定的，投資了多少，折舊或損失了多少，還剩余多少，也就我們企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)額；而資產(chǎn)的交易價(jià)格主要是由資產(chǎn)的贏利能力決定的，購(gòu)買者購(gòu)買資產(chǎn)的目的是為了贏利，交易時(shí)并不完全取決于資產(chǎn)凈值，而是對(duì)資產(chǎn)贏利能力的預(yù)期。在改制過(guò)程中，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓采用的應(yīng)該是交易價(jià)格，而不應(yīng)是管理價(jià)格，所以不能簡(jiǎn)單地把國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是低于或者高于國(guó)有資產(chǎn)凈值來(lái)判斷國(guó)有資產(chǎn)是否流失。目前，在國(guó)有企業(yè)改制中普遍要求國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)行拍賣交易，就是逐步地使國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)范化。

第二，國(guó)有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)和潛虧問(wèn)題。 由于國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)承擔(dān)了大量的社會(huì)職能、國(guó)家作為投資主體缺少投入、出資者不按產(chǎn)權(quán)的實(shí)際收益獲取利益、國(guó)有產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不到位等因素的影響，致使很多國(guó)有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重和潛虧嚴(yán)重，在改制過(guò)程中如何將債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)化成為正常債務(wù)，使企業(yè)債務(wù)達(dá)到合理的水平；如何處理歷史潛虧，還企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)面貌，成為改制運(yùn)作一項(xiàng)重要的任務(wù)。

第三， 員工身份轉(zhuǎn)換問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有企業(yè)采取的是低工資高福利政策，企業(yè)對(duì)員工實(shí)際承擔(dān)了無(wú)限責(zé)任。員工進(jìn)入國(guó)有企業(yè)，成為國(guó)有企業(yè)職工就意味著終身保障，生老病死、子女問(wèn)題等都由企業(yè)負(fù)擔(dān)和解決，從而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)職工身份成為改制時(shí)“不是問(wèn)題的問(wèn)題”。如何通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)職工身份，使改制后的企業(yè)對(duì)員工由無(wú)限責(zé)任變?yōu)橛邢挢?zé)任，并建立責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的新型勞動(dòng)關(guān)系是改制中關(guān)系到國(guó)有企業(yè)員工切身利益的重大問(wèn)題。如果員工身份轉(zhuǎn)換問(wèn)題解決不好或處理不當(dāng)，將影響整個(gè)改制工作的平穩(wěn)順利推進(jìn)。

第四， 社會(huì)職能剝離問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)改制的核心目標(biāo)是使企業(yè)產(chǎn)權(quán)成為不依附任何非產(chǎn)權(quán)內(nèi)容的純粹的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)，因此國(guó)有企業(yè)的社會(huì)職能必須剝離。國(guó)有企業(yè)社會(huì)職能剝離主要有兩條途徑：一是將企業(yè)的社會(huì)職能移交社會(huì)；二是將社會(huì)職能社會(huì)化，通過(guò)改革、改制和改組，由非經(jīng)營(yíng)或非贏利變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性贏利組織。不論采取何種方式，企業(yè)的社會(huì)職能一定要?jiǎng)冸x出去。

此外，國(guó)有企業(yè)改制中還有退休金、醫(yī)療保險(xiǎn)、退休人員社會(huì)移交、福利歷史欠帳和冗員等諸多問(wèn)題。所有問(wèn)題的處理和解決都必須在國(guó)家改制政策的指導(dǎo)下，依據(jù)企業(yè)自身的具體情況創(chuàng)造性的提出方案和辦法。

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