審計(jì)應(yīng)用－舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內(nèi)審實(shí)案精粹
審計(jì)應(yīng)用－舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內(nèi)審實(shí)案精粹詳細(xì)內(nèi)容
審計(jì)應(yīng)用－舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內(nèi)審實(shí)案精粹
舞弊的蛛絲馬跡－舞弊內(nèi)審計(jì)實(shí)案精粹
梁力軍 副教授
一. 課程介紹
舞弊像病毒一樣，會(huì)嚴(yán)重侵害組織機(jī)構(gòu)肌體的健康，并會(huì)誤導(dǎo)社會(huì)與投資者的信任，擾亂經(jīng)濟(jì)和金融秩序，并會(huì)衍生出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與損失。
舞弊行為具有顯著的主觀(guān)故意性，即從主觀(guān)上采用違規(guī)、違法的手段和行為，以達(dá)到侵害組織利益，或利用、誘導(dǎo)社會(huì)公眾的信任，從而達(dá)到不當(dāng)?shù)美哪康摹Ａ硗?，舞弊的手法也越?lái)越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結(jié)合，從簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)造假到資金的體外循環(huán)，從個(gè)人舞弊、部門(mén)（團(tuán)隊(duì)）舞弊，發(fā)展到有組織的系統(tǒng)性舞弊，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等手段實(shí)施計(jì)算機(jī)舞弊。
但人過(guò)留影，雁過(guò)留聲，無(wú)論舞弊主體對(duì)舞弊行為、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行掩飾或偽裝，總是會(huì)存在這樣或那樣的異常點(diǎn)或蛛絲馬跡。如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，甄別舞弊信號(hào)和偵測(cè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？如何自上而下的通過(guò)內(nèi)控、技術(shù)、規(guī)制等手段來(lái)規(guī)避舞弊風(fēng)險(xiǎn)，從而最大程度減少因舞弊而導(dǎo)致的損失？是當(dāng)前擺在審計(jì)人員面前的一個(gè)重大課題。
通過(guò)本次培訓(xùn)，可有效提升企業(yè)審計(jì)部門(mén)有人員對(duì)舞弊問(wèn)題及現(xiàn)象進(jìn)行深度分析，掌握舞弊偵測(cè)的各類(lèi)工具和方法，全面提升舞弊偵測(cè)與實(shí)施能力，并為企業(yè)有效防范和偵測(cè)企業(yè)的內(nèi)部舞弊提供重要的審計(jì)指導(dǎo)和防范思路。
二．授課要點(diǎn)
一. 舞弊造假與反舞弊的新變化
(一)典型企業(yè)舞弊案例引入（綜合性案例）
(二)舞弊造假行為、動(dòng)因及新特征
1. 業(yè)務(wù)層面的舞弊行為及動(dòng)因新特征
? 全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假
? 原始或交易、合同等資料造假
? 會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”
? 財(cái)務(wù)報(bào)表編制新“貓膩”
? 資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”
? 收入與成本的“新包裝”
2. 組織層面的舞弊行為及動(dòng)因新特征
? 規(guī)制層面、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、流程設(shè)計(jì)的缺陷
? 績(jī)效考核導(dǎo)向與契約實(shí)現(xiàn)程度的影響
? 融資與 IPO 上市的影響
? 合謀造假，獲取非法利益
? 關(guān)聯(lián)方交易關(guān)系的影響
3. 計(jì)算機(jī)及數(shù)據(jù)舞弊行為及動(dòng)因新特征
? 計(jì)算機(jī)及系統(tǒng)舞弊新特征
? 數(shù)據(jù)舞弊與串改新特征
(三)反舞弊實(shí)施的新特征
1. 內(nèi)審反舞弊總體狀況
2. 社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)反舞弊實(shí)施
3. 反舞弊中的行為與心理視角應(yīng)用
4. 反舞弊中的技術(shù)與軟件應(yīng)用視角
舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布、識(shí)別與偵測(cè)方法
(一)關(guān)鍵舞弊點(diǎn)分布與蛛絲馬跡識(shí)別
1. 銷(xiāo)售與收入環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（合同造假全流程剖析）
2. 采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（投標(biāo)圍標(biāo)全流程剖析）
3. 生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（存貨造假全流程剖析）
4. 投資與融資環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（投融資造全流程剖析）
5. 貨幣資金環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（銀行存款虛構(gòu)全剖析）
6. 部門(mén)與內(nèi)部員工舞弊的蛛絲馬跡（內(nèi)部舞弊過(guò)程全剖析）
7. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的蛛絲馬跡（報(bào)表造假過(guò)程全剖析）
8. 計(jì)算機(jī)舞弊的蛛絲馬跡（計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)造假全流程剖析）
(二)舞弊識(shí)別與偵測(cè)實(shí)施、案例解析
1. 紅旗標(biāo)志法：審計(jì)和企業(yè)視角
2. 本福特定律法：真實(shí)報(bào)表應(yīng)用
3. 報(bào)表項(xiàng)目分析法：資產(chǎn)-負(fù)債-資本，收入-成本-利潤(rùn)
4. 非財(cái)務(wù)信息分析法：多源信息互證
5. 指標(biāo)分析法：?jiǎn)巫兞亢投嘧兞糠治觯ū容^、比對(duì)和趨勢(shì)）
(三)舞弊偵測(cè)主要技術(shù)
1. 行為審計(jì)方法（心理、行為、微表情等方法）
2. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)
3. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)（人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）
4. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)
三. 舞弊審計(jì)的具體實(shí)施策略
(一)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則要求再讀
(二)企業(yè)舞弊審計(jì)實(shí)施程序
1. “望聞問(wèn)切”四原則
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試階段
3. 實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行階段
4. 審計(jì)溝通階段
5. 審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)出具意見(jiàn)
四. 基于審計(jì)視角的反舞弊與防范思考
(一)公司治理與審計(jì)治理方面
(二)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)管流程方面
(三)系統(tǒng)治理和數(shù)據(jù)治理方面
(四)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理方面
(五)內(nèi)部合謀與外部合謀問(wèn)題
三.課程時(shí)長(zhǎng)
本次培訓(xùn)時(shí)間設(shè)計(jì)為 12 小時(shí)左右（2 天）。
四.授課對(duì)象
本培訓(xùn)內(nèi)容適合但不限于各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)、非銀金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺(tái)等機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)、信息科技部門(mén)、合規(guī)內(nèi)控部門(mén)、運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員。
梁力軍老師的其它課程
金融科技發(fā)展趨勢(shì)、機(jī)遇與挑戰(zhàn)梁力軍副教授一、課程背景金融依舊在，銀行不在來(lái)？未來(lái)的銀行將會(huì)演進(jìn)成為怎樣的形態(tài)、怎樣的模式？銀行的未來(lái)，如何走？如何打造一條致勝之路？當(dāng)前，商業(yè)銀行面臨著瞬息萬(wàn)變的金融環(huán)境，處于更加復(fù)雜的金融新生態(tài)中。以ABCD+5G為代表的新興技術(shù)（A：人工智能；B：區(qū)塊鏈；C：云計(jì)算；D：大數(shù)據(jù)；G：5G技術(shù)）也在不斷發(fā)展演進(jìn)和創(chuàng)新應(yīng)用，為
講師：梁力軍詳情
新時(shí)代大數(shù)據(jù)金融與場(chǎng)景金融應(yīng)用1.課程背景當(dāng)前，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等為代表的金融科技正在逐步取代傳統(tǒng)金融運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范的傳統(tǒng)線(xiàn)下方式，成為新型的運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)和渠道，隨之在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上產(chǎn)生的各類(lèi)大數(shù)據(jù)已成為全球性的熱點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。在金融科技快速發(fā)展和大數(shù)據(jù)環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)及互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中如何實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品與金融客戶(hù)的精準(zhǔn)畫(huà)像和客戶(hù)細(xì)
講師：梁力軍詳情
數(shù)字化背景下供應(yīng)鏈金融模式創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防控梁力軍副教授一、課程背景供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)作為一種金融創(chuàng)新服務(wù)，有效和顯著帶動(dòng)了傳統(tǒng)企業(yè)和新型企業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展增長(zhǎng)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及供應(yīng)鏈服務(wù)企業(yè)應(yīng)緊緊抓住現(xiàn)代金融發(fā)展的趨勢(shì)，積極進(jìn)行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不再將目光聚集在單個(gè)企業(yè)個(gè)體，而是放眼整個(gè)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)，紛紛推出供應(yīng)鏈金融服務(wù)，使其成為供應(yīng)鏈金融競(jìng)爭(zhēng)
講師：梁力軍詳情
新時(shí)代下金融改革創(chuàng)新與發(fā)展之道——思維創(chuàng)新+模式創(chuàng)新+應(yīng)用創(chuàng)新講座人：梁力軍副教授一.講座主題與目的本講座主題為“新時(shí)代下金融改革創(chuàng)新與發(fā)展之道——思維創(chuàng)新+模式創(chuàng)新+應(yīng)用創(chuàng)新”。本講座以我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和金融科技的快速發(fā)展為背景，以我國(guó)當(dāng)前金融體系在發(fā)展中所面臨的金融脫媒?jīng)_擊、金融客戶(hù)分流和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型和參與金融經(jīng)營(yíng)多維化等壓力作為切入點(diǎn)，為以商業(yè)銀行為代表
講師：梁力軍詳情
數(shù)字時(shí)代下銀行線(xiàn)上產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)、精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)防控[授課人：梁力軍副教授]一.講座背景與主題本講座主題設(shè)計(jì)為“數(shù)字時(shí)代下商業(yè)銀行線(xiàn)上產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)、精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)防控”，以我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展為背景，以我國(guó)商業(yè)銀行目前發(fā)展中所面臨的金融脫媒?jīng)_擊、金融客戶(hù)分流和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型等壓力作為切入點(diǎn)，重點(diǎn)分析商業(yè)銀行線(xiàn)上產(chǎn)品設(shè)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)與風(fēng)控中所存在的“獲客
講師：梁力軍詳情
《5G技術(shù)驅(qū)動(dòng)銀行業(yè)新發(fā)展與打造金融新格局》梁力軍副教授1.課程背景近幾年，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新型科技的快速發(fā)展正在日益改變著社會(huì)大眾的消費(fèi)模式和生活習(xí)慣，也驅(qū)動(dòng)了金融業(yè)產(chǎn)生深刻的創(chuàng)新和變革。隨著5G技術(shù)的出現(xiàn)和升級(jí)換代，加大金融科技的投入已成為各家銀行的共識(shí)?？萍寂c金融的深度融合日益成為傳統(tǒng)銀行業(yè)的重要發(fā)展方向。通過(guò)金融科技賦能，實(shí)現(xiàn)金融科技與業(yè)務(wù)的深度融合
講師：梁力軍詳情
他山之石可以攻玉——互聯(lián)網(wǎng)金融模式、運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管控之解析[講座人：梁力軍]一.講座主題本講座主題為“他山之石可以攻玉——互聯(lián)網(wǎng)金融模式、運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管控之解析”。講座以我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展為背景，以我國(guó)商業(yè)銀行目前發(fā)展中所面臨的金融脫媒?jīng)_擊、金融客戶(hù)分流和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型等壓力作為切入點(diǎn)，解剖商業(yè)銀行自身客觀(guān)存在的“獲客”、“引流”、“金融長(zhǎng)尾客戶(hù)
講師：梁力軍詳情
面向小微企業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)信貸產(chǎn)品之創(chuàng)新設(shè)計(jì)、精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)與風(fēng)險(xiǎn)管控[授課人：梁力軍副教授]一.講座背景與主題小微企業(yè)自身存在著管理相對(duì)欠規(guī)范、技術(shù)水平相對(duì)較低、總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、缺乏有效資產(chǎn)保證等問(wèn)題。自2015年以來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)下行和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷沖擊，小微企業(yè)爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件顯著增多，如何在新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)針對(duì)小微企業(yè)客戶(hù)的銀行互聯(lián)
講師：梁力軍詳情
金融科技驅(qū)動(dòng)金融模式創(chuàng)新與案例分析梁力軍副教授課程背景：云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)、人工智能等一系列的新一代信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，開(kāi)啟了金融科技時(shí)代的來(lái)臨，為銀行業(yè)帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，尤其是在銀行數(shù)據(jù)治理、系統(tǒng)架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管控、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行維護(hù)等領(lǐng)域均提出新的要求。當(dāng)前，加大對(duì)新興技術(shù)的探索研究、積極推進(jìn)新興技術(shù)成果應(yīng)用，并提升商業(yè)銀
講師：梁力軍詳情
金融業(yè)信息技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用與發(fā)展前沿梁力軍1、培訓(xùn)主題本培訓(xùn)將以我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和金融科技的快速發(fā)展為背景，以我國(guó)當(dāng)前金融體系在發(fā)展中所面臨的金融脫媒?jīng)_擊、金融客戶(hù)分流和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型和參與金融經(jīng)營(yíng)多維化等壓力作為切入點(diǎn)，針對(duì)金融機(jī)構(gòu)存在的如何運(yùn)用金融科技來(lái)“獲客+活客”、“引流+場(chǎng)景”、“數(shù)字畫(huà)像”和“精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)”等短板問(wèn)題以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的“新瓶裝舊酒”問(wèn)題，從互
講師：梁力軍詳情
- [潘文富] 經(jīng)銷(xiāo)商終端建設(shè)的基本推進(jìn)
- [潘文富] 中小企業(yè)招聘廣告的內(nèi)容完
- [潘文富] 優(yōu)化考核方式，減少員工抵
- [潘文富] 廠(chǎng)家心目中的理想化經(jīng)銷(xiāo)商
- [潘文富] 經(jīng)銷(xiāo)商的產(chǎn)品驅(qū)動(dòng)與管理驅(qū)
- [王曉楠] 輔警轉(zhuǎn)正方式，定向招錄成為
- [王曉楠] 西安老師招聘要求，西安各區(qū)
- [王曉楠] 西安中小學(xué)教師薪資福利待遇
- [王曉楠] 什么是備案制教師？備案制教
- [王曉楠] 2024年陜西省及西安市最
- 1社會(huì)保障基礎(chǔ)知識(shí)(ppt) 21167
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20250
- 3行政專(zhuān)員崗位職責(zé) 19060
- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16228
- 5員工守則 15469
- 6軟件驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 15408
- 7問(wèn)卷調(diào)查表(范例) 15119
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 14562
- 9文件簽收單 14207
