第二階段：企業(yè)運營環(huán)境的分析：根據(jù)內(nèi)部控制體系的需要，通過資料研讀、人員訪談、問卷調(diào)研、跟蹤分析等各種方式，以核心產(chǎn)品、關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊為重點對現(xiàn)有的內(nèi)部管理體系進(jìn)行全面系統(tǒng)的評估分析，明確企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)階段的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，匯總企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的分布情況，確定內(nèi)部控制體系建設(shè)重點。

第三階段：內(nèi)部控制體系的設(shè)計：以企業(yè)戰(zhàn)略為指導(dǎo)、以運營環(huán)境的分析評估結(jié)果為基礎(chǔ)，圍繞內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險識別、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面的具體要求，設(shè)計公司級的內(nèi)部控制體系。

第四階段：內(nèi)部控制體系的建設(shè)：流程級和IT級內(nèi)部控制體系的建設(shè)，這是內(nèi)部控制體系建設(shè)的核心環(huán)節(jié)。把通過戰(zhàn)略梳理確定的關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域歸結(jié)成流程地圖，對現(xiàn)有的流程進(jìn)行描述，并找到這些流程中的風(fēng)險點、現(xiàn)有的控制措施以及控制的缺失，從而制定內(nèi)部控制措施、風(fēng)險控制目標(biāo)等，最終構(gòu)建起系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制體系。

四、內(nèi)部控制體系的執(zhí)行流于形式

很多企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系的建設(shè)是一勞永逸的，通過一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，就可以在很長的一段時間里解決一切問題。從而導(dǎo)致企業(yè)不注重內(nèi)部控制體系的執(zhí)行，使之流于形式，使內(nèi)部控制體系的價值得不到真正的發(fā)揮。

內(nèi)部控制體系不僅需要認(rèn)真的執(zhí)行，而且內(nèi)部控制體系也是需要不斷的固化與優(yōu)化的。一方面，通過建立完善的公司制度流程體系，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的固化。以制度流程的形式建立企業(yè)內(nèi)部控制的體系文件，包括內(nèi)部控制的全部模塊，并在此基礎(chǔ)上形成持續(xù)的優(yōu)化機制。另一方面，對已經(jīng)設(shè)計完成的公司級內(nèi)控、流程級內(nèi)控以及IT級內(nèi)控進(jìn)行跟蹤測試。通過這樣的方式，發(fā)現(xiàn)運行中存在的缺陷與問題，并提出相應(yīng)的整改意見與建議，進(jìn)行彌補內(nèi)控體系的運行缺陷，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的進(jìn)一步優(yōu)化，為企業(yè)的實際經(jīng)營提供支持。

綜上，在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，我國的安防企業(yè)應(yīng)該充分利用好內(nèi)控體系建設(shè)的契機，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度著眼，從企業(yè)經(jīng)營的需要出發(fā)，全方位的實現(xiàn)運營風(fēng)險的控制，為企業(yè)的管理水平帶來全面的提升，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
現(xiàn)階段，很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系，僅僅從操作層面進(jìn)行考量。在構(gòu)建過程中及早的落腳于制度、流程、關(guān)鍵風(fēng)險點控制層面的問題。而實際上，內(nèi)部控制體系的建設(shè)，一定要建立“戰(zhàn)略導(dǎo)向”的內(nèi)部控制體系。

擴展閱讀

版權(quán)聲明：