平衡計(jì)分卡的來源和應(yīng)用

羅伯特.S.卡普蘭（哈佛商學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)課程教授）和大衛(wèi).P.諾頓（復(fù)興全球戰(zhàn)略集團(tuán)創(chuàng)始人兼總裁）經(jīng)過為期一年對在績效測評方面處于領(lǐng)先地位的12家公司的研究后，發(fā)明了"平衡計(jì)分法"，并最早發(fā)表于1992年1/2月號的《哈佛商業(yè)評論》中。


根據(jù)Gartner Group調(diào)查表明：在《財(cái)富》雜志公布的世界前1000位公司中有70%的公司采用了平衡計(jì)分卡系統(tǒng)，Bain & Company調(diào)查也指出，50%以上的北美企業(yè)已采用它作為企業(yè)內(nèi)績效評估的方法。并且平衡計(jì)分卡所揭示的非財(cái)務(wù)的考核方法在這些公司中被廣泛運(yùn)用于員工獎(jiǎng)金計(jì)劃的設(shè)計(jì)與實(shí)施中。哈佛商業(yè)評論更是把平衡計(jì)分卡稱為75年來最具影響力的戰(zhàn)略管理工具。


為什么近十年來平衡計(jì)分卡在企業(yè)中的應(yīng)用越來越廣泛呢？因?yàn)閺乃鼊?chuàng)立之初作為一種有效的企業(yè)績效考評工具，它就有著一般財(cái)務(wù)評估無法比擬的優(yōu)點(diǎn)。平衡計(jì)分法使經(jīng)理們從四個(gè)角度選擇測評指標(biāo)。它用對顧客、內(nèi)部程序以及創(chuàng)新和提高活動(dòng)的績效測評指標(biāo)補(bǔ)充傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。這些測評指標(biāo)與公司傳統(tǒng)上使用的指標(biāo)在幾個(gè)重要的方面有所不同，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的不足之處。它們能使公司在了解財(cái)務(wù)結(jié)果的同時(shí)，對自己未來發(fā)展能力的增強(qiáng)和無形資產(chǎn)收購方面取得的進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)督。平衡計(jì)分卡并不是取代財(cái)務(wù)指標(biāo)，而是對其加以補(bǔ)充。


以前許多公司用形形色色的具體的業(yè)務(wù)指標(biāo)來評價(jià)各地的活動(dòng)。但這些局部性的測評指標(biāo)是由下而上產(chǎn)生的并來自特定的程序。而平衡記分測評指標(biāo)來源于組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和競爭需要。而且，平衡計(jì)分法要求經(jīng)理從四種角度一一選擇數(shù)量有限的關(guān)鍵指標(biāo)，因而有助于把注意力集中到戰(zhàn)略遠(yuǎn)景上來。


此外，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)只能報(bào)告上期發(fā)生的情況，不能告訴經(jīng)理下一期怎樣改善業(yè)績；而平衡計(jì)分法則可以充當(dāng)公司當(dāng)前及未來成功的基石。而且從四種角度得出的信息，可使經(jīng)營收入等外部指標(biāo)與新產(chǎn)品開發(fā)等內(nèi)部測評指標(biāo)之間達(dá)到平衡。


平衡計(jì)分卡同時(shí)也超越了作者最初僅僅把它作為評估公司績效工具的想法，它可以作為新的戰(zhàn)略管理體系基石為經(jīng)理人員提供了一個(gè)全面的框架,用以把公司的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一套系統(tǒng)的績效測評指標(biāo)。平衡計(jì)分法不只是單純地進(jìn)行衡量,它還是一種在產(chǎn)品、程序、顧客和市場開發(fā)等關(guān)鍵領(lǐng)域有助于企業(yè)取得突破性進(jìn)展的管理體系。它解決了傳統(tǒng)管理體系的一個(gè)嚴(yán)重缺陷：不能把公司的長期戰(zhàn)略和短期行動(dòng)聯(lián)系起來。


許多公司現(xiàn)在正在企圖實(shí)行局部性的改進(jìn)計(jì)劃，如程序重建、全面質(zhì)量、雇員授權(quán)等，但它們都缺乏整體意識。平衡計(jì)分法可作為組織的各種努力的凝聚點(diǎn)，向經(jīng)理、雇員、投資者乃至顧客明確并通報(bào)。正如一家大公司的高級經(jīng)理所說："以前，年度預(yù)算是我們主要的管理規(guī)劃手段?，F(xiàn)在，平衡計(jì)分法作為表達(dá)方式，是評價(jià)所有新項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的基點(diǎn)。


但是，平衡計(jì)分法不是一塊適合于所有企業(yè)或整個(gè)行業(yè)的模板。不同的市場地位、產(chǎn)品戰(zhàn)略和競爭環(huán)境，要求有不同的平衡計(jì)分法。各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)出各有特點(diǎn)的平衡計(jì)分法，以便使之與自己的使命、戰(zhàn)略、技術(shù)和文化相符。實(shí)際上，檢驗(yàn)平衡計(jì)分法是否成功的關(guān)鍵，在于其透明度：一個(gè)觀察者通過15-20個(gè)平衡計(jì)分指標(biāo)，應(yīng)該能夠看清該單位的競爭戰(zhàn)略。


例如，蘋果公司平衡計(jì)分卡的實(shí)踐表明，他們的5個(gè)績效指標(biāo)對幫助蘋果公司的高級經(jīng)理集中精力于自己的戰(zhàn)略起了很大的作用。平衡計(jì)分法主要是作為一種規(guī)劃手段，而不是控制手段。而且，除了股東價(jià)值之外，蘋果公司的測評指標(biāo)都可以從橫向和縱向兩個(gè)方面深入到每一個(gè)個(gè)職能部門。蘋果公司還發(fā)現(xiàn)，平衡計(jì)分法有助于為提出和實(shí)現(xiàn)規(guī)劃建立一種可計(jì)量輸出值的語言。

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