《銀行財務(wù)報表分析》

  培訓(xùn)講師：殷洪良

講師背景：
殷洪良——銀行風(fēng)險管控專家★大學(xué)本科學(xué)歷，經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位★1995年獲得財政部注冊會計師資格證書★20年商業(yè)銀行總行和分行的工作經(jīng)歷★現(xiàn)受聘為復(fù)旦大學(xué)金融研究中心“復(fù)旦—ZEW中國經(jīng)濟景氣指數(shù)”專家顧問職業(yè)履歷工作經(jīng)歷：先后在上海市教育局、 詳細(xì)>>

殷洪良
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《銀行財務(wù)報表分析》詳細(xì)內(nèi)容

《銀行財務(wù)報表分析》


銀行財務(wù)報表分析

培訓(xùn)對象：工商局稅務(wù)人員

培訓(xùn)目標(biāo)：為幫助稅務(wù)人員了解銀行核算流程，核算工具，核算內(nèi)容，報表的編制，以便更好地進行稅務(wù)管理。

培訓(xùn)時間：半天或一天

目錄一、會計業(yè)務(wù)處理流程 

二、會計業(yè)務(wù)自動化記賬、半自動化記賬、手工記賬處理相關(guān)業(yè)務(wù) 

三、財務(wù)報表結(jié)構(gòu) 

四、財務(wù)報表真實性檢查及檢查方法

五、財務(wù)合規(guī)性檢查

一、會計業(yè)務(wù)處理流程

 "總行業(yè)務(wù)處理流程.doc" 總行業(yè)務(wù)處理流程  "總行業(yè)務(wù)處理流程.doc" .doc 

 "全行會計系統(tǒng)流程圖.doc" 全行會計系統(tǒng)流程圖  "全行會計系統(tǒng)流程圖.doc" .doc 

五大行處理流程

城商行處理流程

農(nóng)信社處理流程

農(nóng)信社改制后農(nóng)商行處理流程

檢查要點：不同的處理流程存在不同業(yè)務(wù)處理調(diào)賬的可能性？要確定檢查的對象和調(diào)賬可能性內(nèi)容，有針對性進行檢查

二、會計業(yè)務(wù)自動化記賬、半自動化記賬、手工記賬處理相關(guān)業(yè)務(wù)

1、自動化記賬處理業(yè)務(wù) 

特征：業(yè)務(wù)發(fā)生到結(jié)束 系統(tǒng)聯(lián)動 自動處理

案例：存款與利息支出的核算

貸款與利息收入的核算

2、半自動化記賬處理

銀行承兌匯票開票、信用證開證等 業(yè)務(wù)發(fā)生與其手續(xù)費收取

固定資產(chǎn)折舊

3、手工記賬處理相關(guān)業(yè)務(wù)

匯入?yún)R出、掛賬、衍生品交易、債券投資、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、貸款壞賬準(zhǔn)備、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、表外業(yè)務(wù)等

查賬的要點：

自動記賬部分主要查調(diào)整部分業(yè)務(wù)

半自動化記賬和手工記賬業(yè)務(wù)是重點

三、財務(wù)報表構(gòu)成

1、銀行報表體系

 "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" 商業(yè)銀行集團報告格式  "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" .  "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" docx 

2、銀行報表類型

按反映業(yè)務(wù)分類：

 "資產(chǎn)負(fù)債表.xls" 資產(chǎn)負(fù)債表  "資產(chǎn)負(fù)債表.xls" .  "資產(chǎn)負(fù)債表.xls" xls 

 "損益表.xls" 損益表  "損益表.xls" .  "損益表.xls" xls 

 "各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況表.xls" 各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況表  "各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況表.xls" .  "各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況表.xls" xls 

按編制日期分類

日報

月報

年報

不同日期報表反映不同的內(nèi)容

  "會計年報.xls" 會計年報  "會計年報.xls" .  "會計年報.xls" xls 

按會計科目分類

一級會計科目報表

二級會計科目報表

三級科目報表

查賬的重點：細(xì)目，反映的是原始會計業(yè)務(wù)

按報表重要性分類

還有補充資料  是重要業(yè)務(wù)的說明

四、財務(wù)預(yù)算、計劃管理審計 

五、財務(wù)報表真實性檢查及檢查方法

 "財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" 財務(wù)報表真實性檢查方法  "財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" .doc 

 "財務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查.doc" 財務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查  "財務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查.doc" .doc 

 "損益表稅金分析.xls" 損益表稅金分析  "損益表稅金分析.xls" .  "損益表稅金分析.xls" xls 

 "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" 財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析  "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" .  "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" xls 

財務(wù)掛賬的清理

長期掛賬未銷項目

非經(jīng)營性業(yè)務(wù)項目掛賬

掛賬、匯入?yún)R出、零時賬戶檢查的數(shù)據(jù)收集分析方法？


在建工程？

網(wǎng)點租賃費的處理？

固定資產(chǎn)折舊

營業(yè)外收支


同業(yè)業(yè)務(wù)：

債券的分類與稅？

債券的投資性與債券交易性收益與稅金的關(guān)系？

委外投資與收入計入金融企業(yè)收入和投資收入科目不同的稅金關(guān)系？

同業(yè)拆借、同業(yè)存放等與收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則運用與稅金的關(guān)系？

銀團貸款 利息收入的處理

集團子公司自己運營收入的處理？

理財業(yè)務(wù)：投資收益的分配賬戶處理？

票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入與稅金的關(guān)系？

信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與稅金的關(guān)系？

衍生品交易？


貸款真實性分類

委托貸款：

企業(yè)委托貸款手續(xù)費的處理？

系統(tǒng)內(nèi)總分行委托貸款手續(xù)費的處理

財務(wù)顧問費的處理？


六、財務(wù)合規(guī)性檢查

制度性缺陷：

營銷費用應(yīng)該以營業(yè)額？%作為增稅對象，個人使用部分應(yīng)按個人所得稅征收？

  

 "財務(wù)合規(guī)性檢查.doc" 財務(wù)合規(guī)性檢查  "財務(wù)合規(guī)性檢查.doc" .doc 

網(wǎng)點增值稅開票合法性的管理？

 


 

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