2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略
2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略詳細(xì)內(nèi)容
2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營改增’準(zhǔn)備與土地增值稅清算全程攻略
時 間 | 主 講 內(nèi) 容 |
**天 上 午9:00-12:00 下 午13:30-17:00 第二天 上 午8:30-12:00 下 午13:30-16:30 | **部分 房地產(chǎn)企業(yè)營改增納稅準(zhǔn)備 |
一、營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃 3.為什么要營改增?營業(yè)稅有何弊端?營改增改革的基本指導(dǎo)思想 4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定 8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.混業(yè)經(jīng)營帶給房地產(chǎn)營改增什么風(fēng)險? 10.鐵路運輸服務(wù)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響?11.快遞業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響? 12.融資租賃業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響? 13.房地產(chǎn)開發(fā)各個階段能取得哪些專用發(fā)票?哪些能或不能抵扣? 14.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點有無變化? 二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增若干風(fēng)險問題 1.房地產(chǎn)企業(yè)是營改增納稅人嗎?你有增值稅業(yè)務(wù)嗎? 2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎? 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算? 3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎?沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎? 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈送業(yè)務(wù)。 4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率?5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理? 6.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理? 7.固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣? 進項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 8.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票? 9.裝卸搬運營改增有什么變化? 10.倉儲服務(wù)營改增租賃雙方有何影響? 11.汽車可以抵扣了,汽油費能隨意抵扣嗎?12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅? | |
第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略 | |
一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些?各階段有哪些特點? 1.前期階段2.工程建設(shè)階段3.銷售階段4.清算 二、土地增值稅征稅對象有哪些問題要注意? 1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎?2.房屋長期出租是否征收土地增值稅? 三、市場調(diào)控下預(yù)征率及核定征收率未來發(fā)展態(tài)勢如何? 四、項目規(guī)劃立項是否影響土地增值稅清算? 1.土地增值稅清算單位怎么確定?誰是有關(guān)部門? 2.土地增值稅清算分兩類還是分三類還是分四類? 3.分期開發(fā)的項目能否合并進行土地增值稅清算? 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計算土地增值稅? 4.分開還是合并清算的經(jīng)典問答5.當(dāng)今中國牛的對土增稅分類清算抗議! 6.土地增值稅與普通住宅定價的關(guān)系及如何回避無效價格區(qū)間?控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好,有無其他辦法? 7.地下室和車位(車庫)歸屬于住宅還是其他商品房?車位、車庫、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)? 8.車位車庫等要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?.不同項目能否分?jǐn)偝杀荆?/p> 10.普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分?jǐn)傞_發(fā)成本? 11.按建筑面積分?jǐn)偝杀緹o法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎? 12.項目分期滾動開發(fā),怎樣進行稅收籌劃? 13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項目怎樣進行稅收籌劃? 五、房地產(chǎn)項目取得土地方式對于土地增值稅清算的影響 1.土地作為扣除項目成本如何確定?2.暗箱操作遲早要還的! 3.拆遷補償費屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎?4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算? 5.地出讓合同顯示為取得凈地,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補償費可否作為開發(fā)成本扣除? 6.投資政府土地改造項目如何納稅處理? 7.直接買地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買地對于雙方有哪些稅收影響? 8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議?9.競拍取得土地出讓合同該怎么簽定? 10.開發(fā)過程中土地使用稅怎么計算? 11.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎? 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎? 12.紅線外支出能否列支土地成本清算扣除?13.政府返還款可有納稅籌劃空間? 六、房地產(chǎn)項目開發(fā)成本清算如何扣除 1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理?2.維修基金大配套費不能加計扣除嗎? 3.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計扣除嗎?4.建安成本可隨意虛增嗎? 5.會所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本?? 6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目? 7.售樓部費用可否作為土地增值稅扣除項目?8.墊資開發(fā)與融資成本土地增值稅稅負(fù)比較 七、房地產(chǎn)項目開發(fā)清算收入如何確定? 1.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時如何確認(rèn)收入? 2.房地產(chǎn)企業(yè)補退房款如何確認(rèn)收入? 3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅? 4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認(rèn)土地增值稅清算收入? 5.拆遷安置房如何確認(rèn)土地增值稅清算視同銷售收入? 6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅? 7.地上停車位、地下車位(人防/非人防)一次性收取租金是否繳納土地增值稅? 8.房地產(chǎn)企業(yè)將車位無償交付物業(yè)公司,物業(yè)公司收取租金,是否需要視同銷售征收土地增值稅? 9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項目立項也未取得商品房預(yù)售許可證,違規(guī)銷售國有(集體)土地上建造的房產(chǎn)是否征收土地增值稅? 八、土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除? 1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機構(gòu)證明嗎? 2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費是否可以據(jù)實作為土地增值稅清算扣除項目? 3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下,房地產(chǎn)開發(fā)費用是按照扣除項目前兩項的5%計算還是按照扣除項目前兩項的10%計算? 九、清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定? 1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補確認(rèn)為土地增值稅扣除項目? 2.清算后取得發(fā)票咋辦?3.清算后又賣房咋辦? 十、土地增值稅清算后項目虧損怎么辦? 十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?3.8萬億元欠稅折射出什么問題?稅企間的土地增值稅紛爭還有多少? 十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計算? 十三、清算申報與稽查的關(guān)系 十四、做好預(yù)清算應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料? 十五、城中村改造如何納稅處理? 十六、合作建房分房后銷售如何計算土地增值稅? 十七、BT置換土地如何處理 | |
第三部分 現(xiàn)場互動:您來問,我來答! |
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走進2016房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策深度解析與未來財稅規(guī)劃提示:本課程將結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)實務(wù)深刻解讀營改增政策前言:李克強總理在作2016年政府工作報告時提出,2016年全面實施營改增,從5月1日起,將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這真是猴年來了,馬月也不遠(yuǎn)了?!?
講師:樊劍英詳情
模塊土地增值稅的賬務(wù)處理sup2;年終結(jié)賬如何計提土地增值稅?計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎?sup2;計提的土地增值稅能否稅前扣除?sup2;清算補繳的稅款能否稅前扣除?補繳稅款形成的虧損如何處理?sup2;清算所退稅款如何處理?sup2;合作建房如何計算土地增值稅?#382;合作開發(fā)應(yīng)具備什么必要條件?#382;合作開發(fā)稅務(wù)如何處理?#382;合作開發(fā)主
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一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問題:請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價,這樣行嗎?請老師幫著解答。二、思考:營改增試點的步伐——我們什么時間營改增?三、思考:建筑
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模塊1:建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?樊劍英稅友匯問題:請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價,這樣行嗎?請老師幫著解答。二、思考:營改增試點的步伐——我們什
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【課程大綱】部分房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同?還會差額納稅嗎?2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)指標(biāo)及凈利潤有何影響?如何評價稅負(fù)變化?3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會如何變化?4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間有無變化?對于工程款結(jié)算有無影響?營改增對
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部分房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅?該關(guān)注哪些問題?1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同?還會差額納稅嗎?2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)指標(biāo)及凈利潤有何影響?如何評價稅負(fù)變化?3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算工作有何影響?現(xiàn)行預(yù)算體系會如何變化?4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間有無變化?對于工程款結(jié)算有無影響?營改增對房地產(chǎn)建筑業(yè)
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部分財務(wù)管理和會計學(xué)基本知識。一、財務(wù)工作在企業(yè)中的作用二、財務(wù)工作的基本內(nèi)容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財務(wù)會計報表及分析。六、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表七、各報表的作用、結(jié)構(gòu)和編制八、各報表的閱讀技巧九、如何分析財務(wù)報表十、各報表的基本分析方法十一、報表披露對象及影響第二部分預(yù)算與合同管理十二、了解編制預(yù)算的組
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建安企業(yè)營改增戰(zhàn)備及政策解析 01.01
前言:1.思考:為嘛要營改增?營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別?營業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅?如何理解結(jié)構(gòu)性減稅?2.建筑業(yè)營改增的難點在哪里?3.思考:營改增對企業(yè)的運營有何影響?對經(jīng)營預(yù)算、資金管理、財務(wù)指標(biāo)及績效評價有何影響?對于財務(wù)提出什么要求?4.思考:營改增前我們能做哪些準(zhǔn)備?5.試點的步伐——我們什么時間營改增?2015年8月1日、10月1日、12月1日?部分
講師:樊劍英詳情
模塊房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偱c核算技巧1.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無區(qū)別?2.成本核算的一般路徑有何順序?3.成本核算對象與企業(yè)內(nèi)部項目輔助核算之間有無聯(lián)系?4.成本對象如何確定?如何編制成本對象確定報告?5.共同成本、費用如何分?jǐn)偅坑心男┰瓌t?6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分?jǐn)傇瓌t一致嗎?7.商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理
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