透視財報舞弊的端倪、操縱與取舍

  培訓講師：裴國忠

講師背景：
裴國忠老師——財稅戰(zhàn)略融合專家?高級會計師|注冊稅務師|工商管理碩士(MBA)?財稅實踐輔導專家?經(jīng)營實踐輔導專家?3家上市公司全周期財務戰(zhàn)略操盤手?20+行業(yè)財務模型設計專家?曾任職于港股、深股等多家上市公司；?青島培訓師聯(lián)合會副秘書長、 詳細>>

裴國忠
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透視財報舞弊的端倪、操縱與取舍詳細內(nèi)容

透視財報舞弊的端倪、操縱與取舍

《透視財報舞弊的端倪、操縱與取舍》

【課程背景】
財務報表是應按會計準則或者是內(nèi)部管理口徑編制的，真實反映公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)
營成果和現(xiàn)金流量！但是在實際工作中，可能出于如下目的，而編制虛假的財務報表：
公司為了向銀行獲取資金；爭取投資人的投資；公司為了市值管理的需要；管理層為了
自己年薪或股權激勵；實際控制人為了完成對堵協(xié)議，等等。因此，透視財報舞弊的端
倪、操縱與取舍，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營的問題或者說通過透視財務舞弊的端倪、操縱與取舍，
而做出正確的決策就意義重大，尤其是在年終決算的這個時點，意義尤其重大。
【課程收益】
掌握公司財報分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)財報中存在問題進而有針對性的進行有效調(diào)
查。
避免被漂亮的財報的外表所欺騙，發(fā)現(xiàn)公司的實際運營情況，在投資、放貸過程中做出
正確的決策。
總結財務報表舞弊的主要端倪和操縱手法
提醒財務人員在面對道德困境時需要正確的取舍
掌握數(shù)字化時代的智能內(nèi)控與舞弊風險管理
【課程方式】
老師采用“方法與操作結合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、
討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。
【課程時長】
2天，6小時/天

【課程大綱】
一、識別虛假財務報表需掌握的會計知識與理念：
1.借貸記賬法-會計的靈魂，對虛假事項的線索?
2.會計六大要素及財務體系運作流程
3.財務工作最終的結果及運用
4.資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三大報表的聯(lián)系與勾稽關系
5.財務報表舞弊和報表粉飾的定義、分類與異同
6.財務報表舞弊對企業(yè)和投資者的影響

二、透視財務報表舞弊需要注意的問題
1.不同的目的，虛假財務報表的手法是不同的
2.客觀因素對虛假財務報表的影響或體現(xiàn)
3.人為因素對虛假財務報表的影響或體現(xiàn)
4.財務指標的計算與解釋，財務指標異常的識別與演練
1）透視企業(yè)真實盈利質(zhì)量
2）掀開企業(yè)實際還債能力
3）查看企業(yè)具體運營指標
5. 智能化時代必備的數(shù)據(jù)異常分析方法
智能化時代更加需要的文書合同檢測方法
財務分析新視角
審計檢查的新方法


三、如何透視資產(chǎn)負債表的舞弊？
1.如何識別和分析應收賬款
2.如何識別和分析存貨
3.如何識別和分析固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)
4.如何識別和分析股權投資等其他資產(chǎn)
5.如何識別負債
6.如何識別凈資產(chǎn)
7.關鍵財務指標的管理含義
案例：某企業(yè)如何編制虛假財務報表獲取銀行貸款
高手如何利用會計政策做文章

四、如何透視利潤表舞弊？
1.增值稅是否在利潤表上有體現(xiàn)？
案例：某公司發(fā)貨5000萬元，同時也收款了5000萬元，收入在利潤表上是多少？
2.利潤的構成是怎樣的？
案例：某公司賣了一套房子實現(xiàn)扭虧為盈。
3. 如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風險
4. 從信貸角度解構利潤表：從利潤表剖析企業(yè)商業(yè)模式
5. 利潤最大化常見手法：
1）常規(guī)思維的利用非持續(xù)性活動
2）夢幻式資產(chǎn)重組執(zhí)行的三大報表操縱
3）萬能關聯(lián)方關系的神奇四部曲
4）編造虛假經(jīng)濟業(yè)務與單據(jù)：無中生有、賬外賬
案例討論：某公司為實現(xiàn)高額年終獎操縱利潤、亞太藥業(yè)、廣州浪奇
6. 利潤最小化常見手法：
1）虛增成本：反正都滅亡，來個釜底抽薪
2）未來已來：記錄未來費用，虛增費用
3）延遲收入：夸大會計保守原則
4）濫用會計預估：預想不到的預提
5）巧用歷史成本計價原則
案例解析：獐子島、綠色之城天科子公司虧損事件
（第一天結束）


五、如何透視現(xiàn)金流量表舞弊？
1. 現(xiàn)金流量表的概念和作用
2. 現(xiàn)金流量表項目的解讀和結構分析？
3. 現(xiàn)金流操縱常見手法
1）利用融資所得轉(zhuǎn)為經(jīng)驗所得
2）經(jīng)營開支轉(zhuǎn)為投資流出
3）借助特殊活動夸大現(xiàn)金流
4）偽造資金單據(jù)、利用關聯(lián)方、境外交易
案例解析：凱迪生態(tài)，同濟堂，豫金剛石


六、財務報表的綜合分析
1. 償債能力分析
2. 償債來源分析
3. 報表之間的勾稽與驗證
4. 財務報表綜合分析與客戶信用評級

七、企業(yè)財務信息真實性的印證方法
1. 對財務報表各項目的信息認證
2. 對流水真實性的認證
3.利用非財務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)之間印證

八、數(shù)字化內(nèi)控與智能風險管理在預防舞弊中的作用
1.數(shù)字化時代如何建立有效的內(nèi)部控制制度（3P3S）
2.智能風險管理在舞弊預防與持續(xù)監(jiān)督中的應用
3.預防與發(fā)現(xiàn)財務報表舞弊的工具與技巧
1）財務審計，財務BP溝通的藝術，財務人員篩選重點
2）建立舞弊舉報機制與流程，不相容職責分離
3）制定財務制度與權限表

九、財務舞弊面前的度量與取舍
1.企業(yè)誠信文化與ESG的構建的重要性
企業(yè)一把手工程, 企業(yè)舉報機制，通過機制文化避免走到最后一步
案例：某上市公司誠信文化及財務誤發(fā)工資事件的處理
2.法律法規(guī)對財務人員職業(yè)道德的要求，報表舞弊的處罰與監(jiān)管
會計職業(yè)道德首次發(fā)布的背景及對未來的指導意義
三堅三守
企業(yè)經(jīng)濟犯罪與會計財務犯罪常見罪名
堅守會計師道德準則
3.財務定位度與量：平衡“保駕護航”和“踩踏紅線”
1）誘惑、現(xiàn)實壓力與道德困境下的取舍與抉擇
2）掌握溝通與博弈：完美安全的進諫
3）財務人員底線：如何從根本上保護自己
4）尋求突破，除了低頭是否還有另一村
5）真要走鋼絲，是否有鋼線保護網(wǎng)，全身已退？
6）短期回報與長期風險的權衡矩陣: 關鍵時刻的抉擇
（第二天結束）

課程總結問題答疑

 

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