企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)所得稅匯算清繳
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
【課程大綱】
第一講:企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅
1.什么是企業(yè)所得稅
2.企業(yè)所得稅的納稅人
3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
4.企業(yè)所得稅的稅率
5.企業(yè)所得稅的征稅方式
思考:什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅?
二、匯算清繳
1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
2.哪些企業(yè)需匯算清繳
3.匯算清繳的時(shí)間4.匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解:稅會(huì)差異的存在
第二講:收入的確認(rèn)及稅前扣除項(xiàng)目
一、未執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn)
1.銷售商品收入的確認(rèn)
2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)
二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn)
1.收入確認(rèn)的原則
2.收入確認(rèn)的跡象
3.收入確認(rèn)的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項(xiàng)目
1.扣除項(xiàng)目的原則
2.扣除項(xiàng)目的范圍:成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他等
關(guān)注點(diǎn):扣除項(xiàng)目及比例等,工資、薪金支出;三項(xiàng)經(jīng)費(fèi);四險(xiǎn)一金;利息費(fèi)用;借款費(fèi)用;匯兌損失;業(yè)務(wù)招待費(fèi);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);租賃費(fèi);公益性捐贈(zèng)支出(注意2019年的扶貧損贈(zèng));資產(chǎn)損失;稅金類的扣除
重點(diǎn)解讀:重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
不得扣除項(xiàng)目
第三講:匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解:以下均以典型案例進(jìn)行講解
1.不征稅收入
關(guān)注點(diǎn):不征稅收入的分類、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
2.免稅收入
關(guān)注點(diǎn):免稅收入的分類、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
3.固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除
4.小型微利企業(yè)所得稅政策
5.小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策
6.扶貧捐贈(zèng)
7.研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除
8.彌補(bǔ)虧損
關(guān)注點(diǎn):2019年針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限為10年
9.城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓?br /> 第四講:匯算清繳相關(guān)表格的填列
一、封面、表單及企業(yè)基本信息表
關(guān)注點(diǎn):基本信息表的填列
二、收入、成本費(fèi)用支出明細(xì)表
1.收入明細(xì)表
2.成本支出明細(xì)表
3.期間費(fèi)用明細(xì)表
三、調(diào)整類申報(bào)表的填列
1.視同銷售表
2.納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
關(guān)注點(diǎn):房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入
3.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整
4.特殊事項(xiàng)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)
5.資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
6.折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及納稅調(diào)整
8.職工薪酬支出及納稅調(diào)整
9.捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整
關(guān)注點(diǎn):針對(duì)扶貧捐贈(zèng),報(bào)表的新變化
10.資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
11.資產(chǎn)損失填列
12.業(yè)務(wù)招待費(fèi)等
四、其他申報(bào)表的填列
1.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表
3.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
4.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
5.彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
五、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列
1.所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減
2.應(yīng)納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
關(guān)注點(diǎn):《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的規(guī)定
裴國(guó)忠老師的其它課程
業(yè)財(cái)融合-全天 03.27
《業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》【課程背景】當(dāng)前是一個(gè)數(shù)字化智能化的時(shí)代,也是一個(gè)跨界的時(shí)代,對(duì)人們綜合能力的要求越來越高!但是作為一名財(cái)務(wù)工作者,很多事務(wù)性的工作被財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)機(jī)器人所取代。甚至一些知名大學(xué)已經(jīng)取消了會(huì)計(jì)專業(yè),那么財(cái)務(wù)人員的出路在哪里?作為業(yè)務(wù)方面的管理者,特別是沒有財(cái)務(wù)觀念的管理者,可能只關(guān)注營(yíng)銷而忽略了消耗,導(dǎo)致企業(yè)銷售額上升而利潤(rùn)在下降。也搞
講師:裴國(guó)忠詳情
《業(yè)財(cái)融合-數(shù)據(jù)理解與運(yùn)用》【課程背景】當(dāng)前是一個(gè)跨界的時(shí)代,對(duì)人們綜合能力的要求越來越高!但是作為一名管理者,在工作中是否遇到如下困惑:對(duì)財(cái)務(wù)總是感覺云里霧里。財(cái)務(wù)數(shù)字密密麻麻,有沒有什么具體的方法能讓我在面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)可以有一個(gè)全面而清晰的分析邏輯與思路?!為什么利潤(rùn)非常好的企業(yè)也會(huì)存活不下去呢?而有些企業(yè)明明是在虧錢,反而活的很滋潤(rùn)?各部門管理者由于沒
講師:裴國(guó)忠詳情
銀行司庫管理 03.27
《商業(yè)銀行司庫管理》【課程大綱】一、商業(yè)銀行司庫管理的內(nèi)容和模式1、司庫管理的主要內(nèi)容1)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)2)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理3)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)4)資本管理5)財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算2、司庫管理模式1)分級(jí)管理與集中管理的司庫管理模式2)司庫管理職能以及與資金交易等相關(guān)部門的關(guān)系3)不同類型的司庫管理組織架構(gòu)二、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)(FTP定價(jià)管理)1、FTP定價(jià)邏輯和
講師:裴國(guó)忠詳情
應(yīng)收賬款管理與催收 03.27
《應(yīng)收賬款管理與催收》【課程背景】在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)環(huán)境下,企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力,賒銷已成為一種常見的銷售策略。然而,隨著賒銷業(yè)務(wù)的頻繁開展,應(yīng)收賬款規(guī)模日益龐大。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,眾多企業(yè)的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重持續(xù)攀升,部分行業(yè)甚至高達(dá)50以上。大量的應(yīng)收賬款若得不到有效管理,一方面會(huì)使企業(yè)資金回流受阻,導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金緊張,影響原材料采購、員
講師:裴國(guó)忠詳情
《應(yīng)用數(shù)字技術(shù)提升企業(yè)成本管控效能》--精益數(shù)字化推動(dòng)企業(yè)降本增效【課程收益】?通過本課程掌握企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方法論,清晰數(shù)字化轉(zhuǎn)型的5個(gè)關(guān)鍵問題。?規(guī)劃財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)成本變革。?本課程讓企業(yè)深入理解RPA的功能、特點(diǎn)、財(cái)務(wù)機(jī)器人適用流程和應(yīng)用場(chǎng)景,解析財(cái)稅工作場(chǎng)景與RPA技術(shù)的適配性,用工具提升工作質(zhì)效。?同時(shí)解讀大量實(shí)踐應(yīng)用案例、視聽饕餮盛宴
講師:裴國(guó)忠詳情
《園區(qū)運(yùn)營(yíng)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理》【課程背景】當(dāng)前全國(guó)各地興起了園區(qū)熱潮,截至2023年,我國(guó)共有各類國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)600多家,省級(jí)開發(fā)區(qū)3000家,各類產(chǎn)業(yè)園區(qū)20000多個(gè),發(fā)展勢(shì)頭驚人,園區(qū)之間的競(jìng)爭(zhēng)也是異常慘烈。每個(gè)園區(qū)的定位是什么?提供什么服務(wù)?作為財(cái)務(wù)人員在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提前管控、有效招商、設(shè)計(jì)行業(yè)解決方案、稅收籌劃方案等方面如何幫助園區(qū)管理者是擺在每個(gè)園區(qū)財(cái)務(wù)
講師:裴國(guó)忠詳情
《運(yùn)營(yíng)決策者的財(cái)務(wù)思維》【課程背景】在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中和快速變化的環(huán)境中,僅“憑經(jīng)驗(yàn)、靠感覺”的做法已無法幫助企業(yè)在行業(yè)中脫穎而出,一旦財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掌握的不全,分析出現(xiàn)偏差,都可能會(huì)造成決策的失誤,給企業(yè)帶來巨大損失。而業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合,以數(shù)據(jù)為支撐的決策、經(jīng)營(yíng)模式已顯示出強(qiáng)大的優(yōu)勢(shì)。了解數(shù)據(jù)背后的邏輯,掌握將財(cái)務(wù)思維融于日常經(jīng)營(yíng)管理的能力,將為作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者
講師:裴國(guó)忠詳情
《數(shù)電票形勢(shì)下的電子化會(huì)計(jì)檔案的處理》【課程背景】2013年以來,國(guó)家檔案局抓住國(guó)家大力推進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展和企業(yè)在電子文件歸檔和電子檔案管理方面的迫切需求的契機(jī),與發(fā)改委、稅務(wù)總局、財(cái)政部等共同開展會(huì)計(jì)電子文件歸檔和會(huì)計(jì)檔案管理試點(diǎn)。經(jīng)過10年時(shí)間的發(fā)展,取得了較好的效果。中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,《意見》中把電子發(fā)
講師:裴國(guó)忠詳情
《數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的財(cái)務(wù)共享與業(yè)財(cái)融合》【課程背景】當(dāng)前是一個(gè)數(shù)字化智能化的時(shí)代,也是一個(gè)跨界的時(shí)代,對(duì)人們綜合能力的要求越來越高!但是作為一名財(cái)務(wù)工作者,很多事務(wù)性的工作被財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)機(jī)器人所取代。甚至一些知名大學(xué)已經(jīng)取消了會(huì)計(jì)專業(yè),那么財(cái)務(wù)人員的出路在哪里?在企業(yè)內(nèi)部,不論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是基層領(lǐng)導(dǎo),對(duì)財(cái)務(wù)的要求也是越來越高,除了對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督或控制外,還
講師:裴國(guó)忠詳情
《數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》【課程背景】當(dāng)前是一個(gè)數(shù)字化智能化的時(shí)代,也是一個(gè)跨界的時(shí)代,對(duì)人們綜合能力的要求越來越高!但是作為一名財(cái)務(wù)工作者,很多事務(wù)性的工作被財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)機(jī)器人所取代。甚至一些知名大學(xué)已經(jīng)取消了會(huì)計(jì)專業(yè),那么財(cái)務(wù)人員的出路在哪里?在企業(yè)內(nèi)部,不論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是基層領(lǐng)導(dǎo),對(duì)財(cái)務(wù)的要求也是越來越高,除了對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督或
講師:裴國(guó)忠詳情
- [潘文富]薪資考核的初步改善措施
- [潘文富]新開門店的白板期要做些什
- [潘文富]經(jīng)銷商終端建設(shè)的基本推進(jìn)
- [潘文富]中小企業(yè)招聘廣告的內(nèi)容完
- [潘文富]優(yōu)化考核方式,減少員工抵
- [王曉楠]輔警轉(zhuǎn)正方式,定向招錄成為
- [王曉楠]西安老師招聘要求,西安各區(qū)
- [王曉楠]西安中小學(xué)教師薪資福利待遇
- [王曉楠]什么是備案制教師?備案制教
- [王曉楠]2024年陜西省及西安市最
- 1社會(huì)保障基礎(chǔ)知識(shí)(ppt) 21204
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20283
- 3行政專員崗位職責(zé) 19087
- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16279
- 5員工守則 15490
- 6軟件驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 15428
- 7問卷調(diào)查表(范例) 15155
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 14589
- 9文件簽收單 14250