7建筑房地產企業(yè)增值稅發(fā)票稅務風險管理

建筑房地產企業(yè)增值稅發(fā)票稅務風險管理
欒慶忠
　　課程簡介：
發(fā)票一直都是稅務稽查重點。早在2011年的國稅發(fā)【2011】25號文件中，國家稅務總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
　　以數(shù)治稅、全電發(fā)票、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”等嚴征管模式下，個人認為：企業(yè)稅務風險在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風險，因為不管什么業(yè)務都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產生了稅務風險。票據(jù)風險不容忽視：苦心經(jīng)營的企業(yè)可能會因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而被稅務稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費盡心思精心設計的營銷經(jīng)營方案可能因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡單，其細節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗的老財務也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項金額就幾百萬元，風險很大，基礎工作做不好何談風險防范、納稅籌劃。
而網(wǎng)絡上關于發(fā)票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業(yè)務實質上的審核,比如:一個業(yè)務四個會計就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業(yè)務，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發(fā)票，有時候卻必須開具兩種發(fā)票；多繳了稅,卻還被認為是虛開發(fā)票,不懂稅法冤不冤?……
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務風險，結合實例，全面分析企業(yè)發(fā)票管理實務中可能遇到的風險，并提供應對方法，以及增值稅節(jié)稅技巧。幫助企業(yè)有效防范和化解稅務風險。
? 本課程具有極強的實用性和可操作性，舍棄了枯燥乏味的理論知識，將稅法融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。? 案例清晰，講解權威。每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出稅務處理建議。
大綱：
構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。
增值稅新政解讀、案例分析及應對（截至講課前的重要新政策，根據(jù)需要講解）
三、40個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務風險
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務風險（二）虛開發(fā)票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣（三）本是同樣的業(yè)務為何一個無罪一個獲刑14年
（四）真業(yè)務真發(fā)票為何被補稅
（五）應開票未開票的大風險
（六）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪
（七）虛開發(fā)票沒用為何被判虛開發(fā)票罪
（八）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風險
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網(wǎng)白忙活
（十） “對開”和“環(huán)開”專用發(fā)票
（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴
(十三) 《已證實虛開通知單》應對
(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴
(十五) 最高院指導案例
(十六) 最高檢典型案例
（十七）發(fā)票審核四步法
（十八）怎樣保護自己
（十九）請正確理解以票控稅和信息管稅
四、做好發(fā)票管理，控制稅務風險
（一）進項發(fā)票管理
（二）銷項發(fā)票管理
（三）發(fā)票審核四步法
五、建筑、房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定
（一）建筑服務發(fā)票開具基本規(guī)定
（二）一般納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定
（三）小規(guī)模納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定
（四）建筑服務預收款發(fā)票開具規(guī)定
（五）總分包工程項目差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定
（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證的規(guī)定
（七）第三方提供建筑服務開具發(fā)票的特殊規(guī)定
（八）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析
（九）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財稅處理
（十）甲供工程發(fā)票開具規(guī)定
（十一）銷售不動產發(fā)票開具基本規(guī)定
（十二）房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目發(fā)票開具規(guī)定
（十三）房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款發(fā)票開具規(guī)定
（十四）房地產開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定
（十五）建筑、房地產開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務增值稅政策及發(fā)票開具總結
六、建筑、房地產開發(fā)企業(yè)進項稅額抵扣的稅務風險
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）
（二）增值稅扣稅憑證的種類
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（四）不得抵扣進項稅額的情形
（五）四流合規(guī)
（六）不動產抵扣
（七）農產品抵扣
（八）加計抵減
（九）留抵退稅
（十）異常憑證
（十一）其他特殊政策
七、建筑、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具時點全解析
（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間、企業(yè)所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務風險
（三）開票時點常見誤區(qū)
八、建筑房地產業(yè)混合銷售與兼營業(yè)務票據(jù)風險應對
（一）兼營、混合銷售怎樣準確區(qū)分？（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。
九、建筑房地產業(yè)價外費用票據(jù)風險應對
（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。
（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
（三）價外費用的發(fā)票問題。
（四）價外費用營改增前后的變化。
（五）價外費用與混合銷售、兼營業(yè)務的區(qū)別
（六）押金、保證金是否屬于價外費用。
（七）財政補貼是否屬于價外費用。
（八）稅務爭議事項風險化解方法。
（九）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。
十、合同發(fā)票條款要特別重視的事項
（一）真實案例告訴你合同條款涉稅風險有多大
（二）通用合同13個涉稅條款風險分析與應對
（三）建筑施工合同10個涉稅條款分析與應對
（四）商品房銷售合同5個涉稅條款分析與應對

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