1增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
課程背景：
發(fā)票一直都是稅務(wù)稽查重點(diǎn)。早在2011年的國(guó)稅發(fā)【2011】25號(hào)文件中，國(guó)家稅務(wù)總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
以數(shù)治稅、全電發(fā)票、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式下，個(gè)人認(rèn)為：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)椴还苁裁礃I(yè)務(wù)都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視：苦心經(jīng)營(yíng)的企業(yè)可能會(huì)因?yàn)橐环莶环弦?guī)定的票據(jù)而被稅務(wù)稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費(fèi)盡心思精心設(shè)計(jì)的營(yíng)銷經(jīng)營(yíng)方案可能因?yàn)橐环莶环弦?guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
而網(wǎng)絡(luò)上關(guān)于發(fā)票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上的審核,比如:一個(gè)業(yè)務(wù)四個(gè)會(huì)計(jì)就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業(yè)務(wù)，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時(shí)候只能開具一種發(fā)票，有時(shí)候卻必須開具兩種發(fā)票；有時(shí)候多繳了稅,卻還被認(rèn)為是虛開發(fā)票,不懂稅法冤不冤?……
類似問題有很多很多：
哪些情況下必須取得發(fā)票，哪些情況下無需取得發(fā)票，很多財(cái)務(wù)人員不會(huì)判斷！
　　發(fā)票形式繁多，什么情況下應(yīng)當(dāng)取得什么形式的發(fā)票，很多財(cái)務(wù)人員更是茫然不知！
　　不該開發(fā)票的時(shí)候卻開了發(fā)票，該開具發(fā)票的時(shí)候卻不開發(fā)票，發(fā)票到底什么時(shí)候開具？很多財(cái)務(wù)人員心里根本沒底!
賠償款、滯納金有時(shí)候需要發(fā)票，有時(shí)候又不需要發(fā)票，同樣的內(nèi)容不同樣的處理，到底怎么把握？很多財(cái)務(wù)人員搞不懂。
企業(yè)虛開發(fā)票，“不知情”的會(huì)計(jì)也被判刑！會(huì)計(jì)冤枉？會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣保護(hù)自己？
虛開了發(fā)票當(dāng)即作廢也會(huì)判刑？這又是為什么？
看似相同的虛開案件為何有的無罪有的判刑十幾年？
　　有時(shí)候能夠開具增值稅專用發(fā)票，有時(shí)候卻絕對(duì)不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。
　　按稅法開具發(fā)票正確納稅，不按稅法開具發(fā)票同樣的收入?yún)s要繳納更多的稅。
　　銷售使用過的機(jī)器設(shè)備有時(shí)候開具專用發(fā)票有時(shí)候又只能開具普通發(fā)票？
　　同樣的名目，有種情況下應(yīng)該由甲給乙開票，有時(shí)候卻必須由乙給甲開票。
　　做在內(nèi)賬上自以為隱藏收入少繳稅款賺了便宜（一旦查出得不償失，即使查不出也多繳了稅款），豈不知嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定處理更加節(jié)稅。
業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票真實(shí)，為什么還是被重復(fù)繳稅，還是被稅務(wù)處罰？
明明可以差額,卻因?yàn)檎`讀政策而認(rèn)為不能差額,多繳稅。
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　　發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡(jiǎn)單，其細(xì)節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗(yàn)的老財(cái)務(wù)也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項(xiàng)金額就幾百萬元，風(fēng)險(xiǎn)很大，基礎(chǔ)工作做不好何談風(fēng)險(xiǎn)防范、納稅籌劃。
課程收益：
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性，將稅法融匯于案例之中，融法于例，以例講法，通俗易懂，明白透徹。讓學(xué)員學(xué)會(huì)分析實(shí)際工作中遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，切實(shí)防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)員通過學(xué)習(xí)，不僅可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更能保護(hù)好自己，提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)稅人員
課程方式：講師講授.案例研討.全員參與
課程大綱
第一講：構(gòu)建正確的稅務(wù)思維，復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務(wù)思維，怎樣高效學(xué)習(xí)稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準(zhǔn)確“預(yù)測(cè)”政策，怎樣識(shí)別稅務(wù)謠言，怎樣事半功倍學(xué)會(huì)稅法。
第二講：真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）請(qǐng)正確理解以票控稅和以數(shù)治稅
（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及刑事風(fēng)險(xiǎn)，不是你想的那樣
（三）虛開發(fā)票在稅法和刑法上的異同
（四）對(duì)開、環(huán)開、變名虛開、如實(shí)代開、掛靠等行為是否屬于稅法和刑法上的虛開
（五）本是同樣的業(yè)務(wù)為何一個(gè)無罪一個(gè)獲刑14年？
（六）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，檢察院為何不起訴
（七）檢察院對(duì)開票方不起訴，對(duì)受票方提起公訴
（八）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪
（九）虛開發(fā)票沒用為何被判虛開發(fā)票罪
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
（十一）《已證實(shí)虛開通知單》應(yīng)對(duì)
（十二）自作聰明的亂“籌劃”
（十三）應(yīng)開票未開票的風(fēng)險(xiǎn)
（十四）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（十五）善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)所得稅稅前可否扣除
（十六）此案虛開發(fā)票套取資金，成本費(fèi)用為何能稅前扣除
（十七）怎樣在虛開案件中保護(hù)自己
（十八）真業(yè)務(wù)真發(fā)票為何被補(bǔ)稅
第三講：四流合規(guī)（一）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四流合一
（二）三方抵賬協(xié)議、委托收款協(xié)議、委托付款協(xié)議
（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形
第四講：做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
（二）銷項(xiàng)發(fā)票管理
（三）發(fā)票審核四步法
第五講：防范進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須掌握的稅務(wù)事項(xiàng)
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）
（二）增值稅扣稅憑證的種類
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
（五）四流合規(guī)（單列一節(jié)）
（六）不動(dòng)產(chǎn)抵扣
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣
（八）特殊政策
第六講：發(fā)票開具時(shí)點(diǎn)全解析
（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、企業(yè)所得稅收入、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）開票時(shí)點(diǎn)常見誤區(qū)八、混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
第七講：兼營(yíng)、混合銷售票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）兼營(yíng)、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？
（二）兼營(yíng)、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財(cái)稅處理上需要注意哪些事項(xiàng)？
（三）兼營(yíng)、混合銷售的錯(cuò)誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營(yíng)、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營(yíng)、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理。
第八講：價(jià)外費(fèi)用票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）熟練運(yùn)用價(jià)外費(fèi)用相關(guān)稅法政策。
（二）準(zhǔn)確判斷一項(xiàng)費(fèi)用（含代收、代墊款項(xiàng)）是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（三）價(jià)外費(fèi)用的發(fā)票問題。
（四）押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（五）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（六）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法。
（七）合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng)。
第九講：視同銷售票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費(fèi)稅視同銷售的區(qū)別
（四）看似視同銷售其實(shí)不需要視同銷售的情形
（五）買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)需要視同銷售嗎
第十講：特殊銷售方式票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)案例解析
第十一講：銷售返利票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）與銷售量銷售額無必然關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務(wù)處理
第十二講：差額征稅票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）一般計(jì)稅方法差額征稅
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅
（三）應(yīng)稅行為差額扣除需取得的合法憑證
（四）差額征稅的發(fā)票開具
（五）差額征稅的財(cái)稅處理
第十三講：簡(jiǎn)易計(jì)稅票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）各類增值稅簡(jiǎn)易征收情形下的稅務(wù)處理
（二）增值稅簡(jiǎn)易征收的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第十四講：建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定（其他行業(yè)特殊規(guī)定較少，在上面各部分通用內(nèi)容中可講到）
（一）一般納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具
（二）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具
（三）建筑服務(wù)增值稅發(fā)票備注欄
（四）建筑服務(wù)預(yù)收款發(fā)票開具
（五）總分包工程項(xiàng)目發(fā)票開具
（六）納稅人提供建筑服務(wù)扣除分包款應(yīng)取得合法有效憑證
（七）甲供工程發(fā)票開具
（八）承包方和施工方不同的建筑服務(wù)發(fā)票開具
（九）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務(wù)可否差額征稅與抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分析
（十）納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財(cái)稅處理
（十一）銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開具
（十二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款發(fā)票開具
（十三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具
（十四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時(shí)發(fā)票開具
（十五）出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅發(fā)票開具
（十六）個(gè)人代開建筑服務(wù)發(fā)票
（十七）承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（十八）建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)增值稅政策及發(fā)票開具總結(jié)
課程總結(jié)與答疑解惑

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