企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
課程大綱：

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)篇
　　一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念
　　（一）內(nèi)部審計(jì)的概念
　　1）概念
　　2）目的
　　3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較
　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
　　1）控制
　　2）控制結(jié)構(gòu)
　　3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
　　4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
　　（三）內(nèi)部審計(jì)的角色
　　1）監(jiān)督者
　　2）檢察員
　　3）協(xié)助者
　　4）咨詢(xún)師
　?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)過(guò)程
　　1）理解期望
　　2）分析經(jīng)營(yíng)狀況
　　3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)
　　4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)
　　5）匯報(bào)與跟蹤
　　（五）基本審計(jì)方法
　　1）與管理層討論
　　2）實(shí)地觀(guān)察
　　3）審閱書(shū)面資料
　　4）抽樣測(cè)試

　　二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題
　　1）審計(jì)通知書(shū)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)
　　2）審計(jì)計(jì)劃
　　3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　　4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與講師的使用
　　5）審計(jì)抽樣
　　6）審計(jì)證據(jù)
　　7）審計(jì)工作底稿
　　8）審計(jì)報(bào)告
　　9）審計(jì)質(zhì)量控制

　　三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解
　　1）內(nèi)部控制審計(jì)
　　2）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告
　　3）后續(xù)審計(jì)
　　4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)
　　5）結(jié)果溝通
　　6）遵循性審計(jì)
　　7）分析性復(fù)核
　　8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
　　10）人際關(guān)系
　　11）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法
　　12）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或高管理層的關(guān)系
　　13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
　　14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)
　　15）效果性審計(jì)
　　16）效率性審計(jì)

　　四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
　　1）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試
　　2）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣
　　3）不同類(lèi)型審計(jì)的特殊考慮

　　企業(yè)內(nèi)部控制篇
　　一、內(nèi)部控制概論
　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的概念
　　1）內(nèi)部控制的一般概念
　　2）COSO報(bào)告的定義
　　3）內(nèi)部控制的種類(lèi)
　　（二）內(nèi)部控制的屬性
　　1）職責(zé)分工
　　2）實(shí)物接觸控制
　　3）內(nèi)部核查
　　4）充分的書(shū)面記錄
　　5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
　?。ㄈ﹥?nèi)部控制的種類(lèi)
　　1）按控制性質(zhì)分
　　2）按控制內(nèi)容分
　　3）按控制地位分
　　4）按控制功能分
　　5）按控制時(shí)序分
　　（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
　　1）相互牽制
　　2）協(xié)調(diào)配合
　　3）崗位匹配
　　4）成本效益
　　5）整體結(jié)構(gòu)
　?。ㄎ澹┛刂泣c(diǎn)與控制技巧
　　1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處
　　2）一般控制技巧
　　總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

　　二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范總攬
　?。ㄒ唬﹥?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）
　　1）基本規(guī)范
　　2）貨幣資金
　　3） 銷(xiāo)售 與收款
　　4） 采購(gòu) 與付款
　　5）工程項(xiàng)目
　　6）擔(dān)保
　　7）對(duì)外投資
　?。ǘ﹥?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）
　　1）成本費(fèi)用
　　2）存貨
　　3）預(yù)算
　　4）固定資產(chǎn)
　　5）籌資

　　三、業(yè)務(wù)流程重組
　　（一）流程重組的癥狀
　　1）市場(chǎng)份額下降
　　2）交貨期延長(zhǎng)
　　3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低
　　4）生產(chǎn)率降低
　　5）客戶(hù)滿(mǎn)意度降低
　　6）環(huán)境劇變
　?。ǘ┝鞒讨亟M的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
　　1）制定重組策略
　　2）流程設(shè)計(jì)
　　3）實(shí)施
　　4）效果評(píng)估
　　（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（佳管理實(shí)踐）
　　1）了解市場(chǎng)和客戶(hù)
　　2）制定愿景和戰(zhàn)略
　　3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
　　4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
　　5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
　　6）向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)
　　7）人力資源管理
　　8）財(cái)務(wù)管理
　?。ㄋ模I(yè)務(wù)流程圖
　　1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)
　　2）工作內(nèi)容及步驟
　　3）部門(mén)間的相互關(guān)系
　　4）業(yè)務(wù)文件
　　5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

　　四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
　?。ㄒ唬┏Ｒ?jiàn)的舞弊類(lèi)型
　　1）虛報(bào)冒領(lǐng)
　　2）陰陽(yáng)發(fā)票
　　3）無(wú)中生有
　　4）侵吞不報(bào)
　　5）模仿簽字
　　6）假公濟(jì)私
　　7）瞞天過(guò)海
　　8）里應(yīng)外合
　　9）暗渡陳倉(cāng)
　　10）混水摸魚(yú)
　　11）偷梁換柱
　　12）張冠李戴
　　13）監(jiān)守自盜
　?。ǘ﹥?nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
　　1）確定控制目標(biāo)
　　2）整合控制流程
　　3）鑒別控制環(huán)節(jié)
　　4）確定控制措施
　　（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解
　　1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計(jì)
　　2） 銷(xiāo)售 與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)
　　3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計(jì)
　　4） 采購(gòu) 與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)
　　5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計(jì)
　　6）預(yù)算控制制度
　　7）成本控制規(guī)范
　?。ㄋ模┙?nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
　　1）控制環(huán)境
　　2）內(nèi)部牽制
　　3）內(nèi)部審計(jì)
　　4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析
　　（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
　　1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
　　2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別
　?。ǘ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
　　1）籌資風(fēng)險(xiǎn)
　　2）投資風(fēng)險(xiǎn)
　　3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)
　　4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄈ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
　　1）客觀(guān)性
　　2）全面性
　　3）不確定性
　　4）激勵(lì)性
　　（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
　　1）環(huán)境影響
　　2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
　　3）財(cái)務(wù)決策失誤
　　4）管理人員認(rèn)知偏差

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制
　　（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）
　?。ǘ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施
　　1）分配法
　　2）回避法
　　3）轉(zhuǎn)移法
　　4）降低法

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