采購(gòu)全流程風(fēng)險(xiǎn)控制

采購(gòu)全流程風(fēng)險(xiǎn)控制管理最佳實(shí)踐

蔣老師

供應(yīng)鏈與采購(gòu)實(shí)戰(zhàn)專家/原HW稽查部部長(zhǎng)

課程背景

HW的流程體系、組織體系和責(zé)任體系的內(nèi)控框架，以及“一點(diǎn)兩面三三制”的落實(shí)，基于事后審計(jì)，更加注重事前自查和預(yù)防的內(nèi)控工作和事中稽查工作，是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控學(xué)習(xí)的典型企業(yè)之一，而所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)降低成本、獲取利潤(rùn)的重要來(lái)源，但同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)，是內(nèi)外部舞弊、欺詐、貪腐等運(yùn)營(yíng)和操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要業(yè)務(wù)場(chǎng)景。采購(gòu)流程的環(huán)節(jié)不是很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)卻是巨大的，很容易滋生暗箱操作、以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等現(xiàn)象，也容易因無(wú)意識(shí)犯錯(cuò)，導(dǎo)致出現(xiàn)存貨積壓、浪費(fèi)，或者短缺、錯(cuò)失商機(jī)和丟失項(xiàng)目機(jī)會(huì)。提高對(duì)企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與審計(jì)監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。    有鑒于此，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院將在2024年繼續(xù)開(kāi)設(shè)“采購(gòu)全流程風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)實(shí)務(wù)”研修班，本課程將圍繞采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)、采購(gòu)舞弊調(diào)查、采購(gòu)審計(jì)要點(diǎn)展開(kāi)講解，幫助學(xué)員掌握采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)管控與審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)，通過(guò)大量真實(shí)鮮活的企業(yè)案例，增強(qiáng)感性體驗(yàn)與理性分析能力，掌握采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容、方法和要點(diǎn)，幫助企業(yè)各層級(jí)管理者、內(nèi)審人員全方位有效提高采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)的能力。

課程收益

1. 了解HW的內(nèi)控體系框架、責(zé)任體系、內(nèi)控工具，事前、事中、事后內(nèi)控優(yōu)劣分析。

2. 理解采購(gòu)與供應(yīng)商管理中的全流程和核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵風(fēng)控措施與審計(jì)要點(diǎn)。

3. 把握采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的基本內(nèi)容及前后端流程、法規(guī)及監(jiān)管要求、原理、方法。

4. 掌握供應(yīng)商管理的核心原則、思路、方法，提升內(nèi)控KCP和風(fēng)險(xiǎn)地圖應(yīng)用能力。

5. 系統(tǒng)掌握采購(gòu)供應(yīng)鏈的舞弊調(diào)查。

授課形式

理論講解+案例分析+啟發(fā)提問(wèn)+課堂練習(xí)+經(jīng)典模型 +小組研討+互動(dòng)答疑

學(xué)習(xí)對(duì)象

1. 內(nèi)審部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、合規(guī)部、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理部相關(guān)人員。

2. 采購(gòu)、研發(fā)、產(chǎn)品、質(zhì)量、物流等經(jīng)濟(jì)崗位相關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)部門中高層管理人員、核心骨干人員。

3. 希望提升自身職業(yè)能力的人員、其他對(duì)內(nèi)控管理感興趣的人員。

時(shí)間安排

2天1晚，6小時(shí)/天

課程大綱

一、HW內(nèi)控體系模型—事前、事中、事后內(nèi)控的利弊

1. 企業(yè)內(nèi)控核心要解決哪些問(wèn)題

2. HW內(nèi)控體系

3. 一點(diǎn)兩面三三制

4. 內(nèi)控工具

案例分析：風(fēng)險(xiǎn)地圖實(shí)例

二、采購(gòu)全流程介紹

1. 采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程管理——采購(gòu)需求/確定供應(yīng)商/簽訂合同/下達(dá)訂單/訂單協(xié)同/收發(fā)貨管

理/對(duì)賬結(jié)算/訂單關(guān)閉

2. 供應(yīng)商生命周期管理——陌生供應(yīng)商/潛在供應(yīng)商/供應(yīng)商準(zhǔn)入/合格供應(yīng)商/合作供應(yīng)商/

供應(yīng)商考核/供應(yīng)商分級(jí)/供應(yīng)商淘汰

啟發(fā)提問(wèn)：內(nèi)控管理關(guān)鍵點(diǎn)

三、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 導(dǎo)入：采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)典型案例解析

案例分析和討論：如何識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)

2. 建立對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)知

(1) 采購(gòu)的核心價(jià)值與原則

(2) 采購(gòu)管理中的風(fēng)險(xiǎn)類型

(3) 采購(gòu)管理中各方主體的職責(zé)劃分，經(jīng)濟(jì)崗位和SOD分離

3. 供應(yīng)商管理的審計(jì)要點(diǎn)

(1) 供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)和準(zhǔn)入門檻

1) 供應(yīng)商資質(zhì)確認(rèn)

2) 供應(yīng)商準(zhǔn)入核批

3) 供應(yīng)商AVL庫(kù)的建立維護(hù)和更新

(2) 供應(yīng)商行為約束環(huán)節(jié)

1) 廉潔承諾與陽(yáng)光采購(gòu)協(xié)議

2) 持續(xù)的內(nèi)外部宣貫

3) 異常信息公示機(jī)制，抓重大案件作為突破口

(3) 供應(yīng)商定期評(píng)審環(huán)節(jié)

1) 供應(yīng)商評(píng)審方案與機(jī)制設(shè)計(jì)

2) 供應(yīng)商評(píng)審過(guò)程與履職

3) 評(píng)審結(jié)論的獎(jiǎng)懲落實(shí)

4. 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的審計(jì)要點(diǎn)

(1) 管理制度及保障機(jī)制

1) 基本管理制度的建立與執(zhí)行

2) 采購(gòu)中的不相容職務(wù)分離，SOD分離

3) 采購(gòu)管理權(quán)限的明確與執(zhí)行，授權(quán)管理規(guī)定

4) 關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作規(guī)范SOP的建立與執(zhí)行，KCP點(diǎn)審視

5) 定期評(píng)價(jià)機(jī)制的建立與執(zhí)行

(2) 采購(gòu)計(jì)劃環(huán)節(jié)

1) 業(yè)務(wù)部門需求計(jì)劃

2) 采購(gòu)部門采購(gòu)計(jì)劃

3) 采購(gòu)計(jì)劃的核批

4) 采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施與效力

(3) 采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)

1) 采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)峤坏暮诵囊?/p>

2) 采購(gòu)申請(qǐng)的前置周期

3) 采購(gòu)申請(qǐng)的核批權(quán)限與流程

(4) 招投標(biāo)/詢比價(jià)環(huán)節(jié)

1) 招標(biāo)工作小組，采購(gòu)策略確定及評(píng)審

2) 標(biāo)書的編審

3) 發(fā)標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)過(guò)程，長(zhǎng)名單至短名單的確認(rèn)規(guī)則

4) 中標(biāo)結(jié)論的符合審議

5) 過(guò)程資料的檔案管理

6) 詢比價(jià)過(guò)程控制

7) 競(jìng)爭(zhēng)性磋商過(guò)程控制

8) 單一來(lái)源的特殊控制

(5) 采購(gòu)合同環(huán)節(jié)

1) 合同談判與文本擬定

2) 合同的核批流程與權(quán)限

3) 合同的保管與存檔，電子合同與電子章

(6) 交付與驗(yàn)收環(huán)節(jié)

1) 驗(yàn)收分工與不相容職責(zé)分離

2) 驗(yàn)收內(nèi)容與表單規(guī)范性

3) 驗(yàn)收表單傳遞與確認(rèn)

4) 驗(yàn)收前的過(guò)程信息管控

(7) 結(jié)算付款環(huán)節(jié)

1) 采購(gòu)賬款確認(rèn)

2) 定期核對(duì)應(yīng)付賬款，輸出付款計(jì)劃

3) 付款發(fā)起、核批與執(zhí)行

啟發(fā)與提問(wèn)：哪些環(huán)節(jié)是內(nèi)控控制KCP點(diǎn)

四、采購(gòu)—供應(yīng)鏈舞弊解析與采購(gòu)合規(guī)管理

1. 采購(gòu)舞弊和審計(jì)方法

(1) 采購(gòu)立項(xiàng)和供應(yīng)商管理

1) 采購(gòu)立項(xiàng)工作深入解析

2) 供應(yīng)商管理基礎(chǔ)知識(shí)

3) 立項(xiàng)和供應(yīng)商入圍風(fēng)險(xiǎn)解析

(2) 常見(jiàn)的招標(biāo)采購(gòu)舞弊解析

1) 標(biāo)前準(zhǔn)備

2) 開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)

3) 商務(wù)談判現(xiàn)場(chǎng)

4) 定標(biāo)、合同與驗(yàn)收

分組討論：列舉實(shí)際業(yè)務(wù)中舞弊風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)

(3) 采購(gòu)大數(shù)據(jù)審計(jì)

1) 大數(shù)據(jù)審計(jì)概要

2) 采購(gòu)大數(shù)據(jù)審計(jì)操作指南

2. 采購(gòu)風(fēng)控與采購(gòu)合規(guī)管理

(1) 采購(gòu)風(fēng)控基礎(chǔ)

(2) 采購(gòu)合規(guī)管理

(3) 采購(gòu)風(fēng)控與采購(gòu)合規(guī)管理體系

五、采購(gòu)—供應(yīng)鏈舞弊調(diào)查實(shí)務(wù)指南

1. 證據(jù)類型和證據(jù)鏈

(1) 證據(jù)基本類型

(2) 證據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)

(3) 不同證據(jù)獲取辦法

2. 采購(gòu)舞弊案件調(diào)查基本流程和調(diào)查計(jì)劃編寫

(1) 舞弊案件調(diào)查基本流程概述

(2) 調(diào)查計(jì)劃編寫

(3) 調(diào)查計(jì)劃修訂

3. 訪談和筆錄

(1) 訪談基礎(chǔ)理論

(2) 壓力訪談

(3) 訪談和筆錄提高和訓(xùn)練

4. 采購(gòu)舞弊案件調(diào)查閉環(huán)控制

(1) 調(diào)查報(bào)告撰寫

(2) 內(nèi)部處理優(yōu)劣解析

(3) 外部處理優(yōu)劣解析

(4) 違規(guī)處理和企業(yè)運(yùn)營(yíng)

5. 采購(gòu)—供應(yīng)鏈舞弊調(diào)查實(shí)務(wù)指南

(1) 采購(gòu)舞弊案件解析

(2) 采購(gòu)舞弊案件主要工作思路

(3) 案例分析與實(shí)際運(yùn)用

提問(wèn)和歸納：內(nèi)控、稽查、審計(jì)、調(diào)查如何協(xié)同，有什么障礙，怎么解決

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