《中小企業(yè)稅務(wù)審計與稽查應(yīng)對策略》

  培訓(xùn)講師：柴文祺

講師背景：
柴文祺CharlieChai講師背景：復(fù)旦大學(xué)法律碩士中國律師注冊會計師（CPA）注冊稅務(wù)師（CTA）國家認證二級英語交替?zhèn)髯g員為多家銀行的高凈值客戶與企業(yè)家客戶提供稅法與財富管理私訓(xùn)；為國內(nèi)多家知名金融培訓(xùn)機構(gòu)、保險公司的高凈值客戶與企業(yè) 詳細>>

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《中小企業(yè)稅務(wù)審計與稽查應(yīng)對策略》


2019 稅務(wù)審計與稽查最新動向及企業(yè)應(yīng)對策略
（時間：可調(diào)整）
課程背景
金稅三期逐漸推進過程中，企業(yè)的各項重要財務(wù)指標和稅收表現(xiàn)屬于全天候受到監(jiān)控的模式下。據(jù)統(tǒng)計，2018 年全年被啟動納稅風險評估說明的企業(yè)數(shù)量超過了過去五年的總和，要求補稅的金額也遠遠超過以往未推行金稅三期系統(tǒng)時；此外稅務(wù)審計、稅務(wù)稽查的力度在 2019 年下半年將同時采用定向抽查和非定向抽查方式來進行，而面對稅務(wù)審計和稽查，企業(yè)（尤其中小企業(yè)）對于稅務(wù)機關(guān)是如何“盯上”他們的，以及如何來應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的審計和稽查策略缺乏方法；
越來越多的國內(nèi)企業(yè)全面發(fā)展，無論是對內(nèi)還是對外都有了進一步壯大的企愿。對于很多企業(yè)，對內(nèi)希望進行集團內(nèi)實體的優(yōu)化整合，對外則涉及到了越來越多的境外投資擴張、跨境交易等，隨之產(chǎn)生的涉稅風險點逐漸增多；北京、上海、深圳、廣州等多地稅務(wù)機關(guān)在 2019 年發(fā)布多項針對國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)風險自查內(nèi)部通知書；
全球范圍內(nèi)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的行動計劃逐漸開展，各國對企業(yè)利用不合理的稅務(wù)安排進行避稅進行了聯(lián)合打擊和應(yīng)對。對于跨國企業(yè)或旨在走出去的國內(nèi)企業(yè)帶了巨大的合規(guī)和籌劃層面的挑戰(zhàn)，了解重要國家和地區(qū)的稅收政策，成為了擺在很多企業(yè)面前的必修課；
國內(nèi)經(jīng)濟壓力趨緊，稅收成為了一個重要的收入增長點。然而隨著個稅改革的逐步開展，國家進一步降低居民個人稅負成為了趨勢，相比較而言，企業(yè)的壓力逐漸增大， 雖然有一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，也屬于杯水車薪。很多中小企業(yè)處于生死存亡的邊緣。與之對應(yīng)，中小企業(yè)對于優(yōu)惠政策把握不明，被稅務(wù)機關(guān)剝奪優(yōu)惠政策享受權(quán)利的例子屢見不鮮。


講座內(nèi)容綱要及體系介紹
 
一、稅收征管新模式（2019 信息+技術(shù)）

稅收征管體制改革的總局動向
1、加強事中事后管理
2、對納稅人分類分級管理
3、提升大企業(yè)稅收管理層級
4、稅務(wù)稽查改革

金稅三期系統(tǒng)模塊介紹
1、一個平臺
2、兩級處理
3、三個覆蓋
4、四類系統(tǒng)

（三） 大數(shù)據(jù)下的稅收風險多層級管理體系建立
1、低風險企業(yè)應(yīng)對（風險提醒、納稅輔導(dǎo)）  
2、中風險企業(yè)應(yīng)對（納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查）  
3、高風險企業(yè)應(yīng)對（稅務(wù)稽查）

二、稅務(wù)機關(guān)開展稅務(wù)審計與稅務(wù)稽查的方式與策略
（一） 稅務(wù)審計與稅務(wù)稽查是如何引發(fā)的？
（二） 稅務(wù)機關(guān)如何對稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查進行取證并分析？

三、2019 年度稅務(wù)機關(guān)最新審計與稽查重點
（一） 針對增值稅發(fā)票的關(guān)注力度加強
1、增值稅專用發(fā)票的虛假抵扣
2、虛開增值稅發(fā)票或取得虛開增值稅發(fā)票時企業(yè)的風險有哪些
3、上下游企業(yè)走逃或失聯(lián)情況下，企業(yè)怎么辦？  

（二） 營改增后增值稅新政策把握情況重點關(guān)注1、混合銷售與兼營處理不當
2、納稅義務(wù)發(fā)生時間把握不準確導(dǎo)致的風險
3、對增值稅稅率降低的政策把握不當導(dǎo)致的風險

（三） 所得稅層面的多重風險高發(fā)地審計與稽查
1、企業(yè)、股東與員工之間的資金關(guān)系混亂產(chǎn)生的風險及應(yīng)對
企業(yè)借錢給股東（特別關(guān)注無償借貸）  
股東借錢給企業(yè)（特別關(guān)注無償借貸）  
企業(yè)與股東之間的無償資產(chǎn)占用
企業(yè)、股東、員工之間的資產(chǎn)混用 2、股東投資環(huán)節(jié)引發(fā)的風險及應(yīng)對
資金投入變相抽出現(xiàn)象
非貨幣資產(chǎn)投資政策把握不當 3、企業(yè)間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易核查
4、企業(yè)容易濫用的優(yōu)惠政策核查
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策濫用
研發(fā)費用相關(guān)優(yōu)惠政策濫用
5、社保入稅情況下企業(yè)可能濫用哪些政策？ 企業(yè)投資架構(gòu)設(shè)計及變動過程中的風險及應(yīng)對

四、重要審計稽查案例解讀
1、江蘇國稅查處“偽高新”案
2、廣州德發(fā)房地產(chǎn)案（最高人民法院第一起稅務(wù)行政訴訟，歷時十年）
3、中國二十二治集團有限公司虛開勞務(wù)費發(fā)票案







 

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