《財報舞弊辨識》


課程名稱：《財報舞弊辨識》或《高效財務分析與信貸決策》

主講： 楊偉光老師 1-2天（推薦2天）
課程簡介：
說明：高效財務分析在信貸決策中所占的權重超過50%，且財報數字的生成和報表本身的
結構邏輯既是企業(yè)經營狀況的具體呈現，需要信貸人員進行報表質量判別，和數字真假
辨識，使得我們更好地把握企業(yè)的經營情況，作出明智的信貸決策。透過數字理解企業(yè)
經營活動的變化趨勢、辨識報表作假是目前銀行信貸人員普遍存在的不足。本課程80%的
內容為信貸人員平時工作所忽略和不重視，并特別針對目前國內較差的信貸環(huán)境，如銀
行企業(yè)信息不對稱、報表作假、信貸團隊對企業(yè)的財務分析所披露的內容無法深入理解
作剖析，以及為國內財報與國際財報的差異說明所設計。

課程為時下行業(yè)熱門，培訓受眾包括多家外資銀行、股份制商業(yè)銀行如招商銀行總行與
多家分行、平安銀行總行，渤海銀行總行與多家分行、廣發(fā)銀行南京分行、以及江蘇銀
行；城商行如上海銀行、成都銀行、重慶銀行、天津銀行、南充商業(yè)銀行等，農商行系
統(tǒng)包括靖江農商行、河南省農信社、與有上百家農信系統(tǒng)代表參加的公開課，受到廣泛
好評，評分平均在4.8以上（5分制）。另外，楊老師是穆迪高級財務分析課程的亞太區(qū)
特聘講師，曾在臺灣、香港與孟加拉國的多家國際金融機構講授過基于國際會計準則的
財報分析。

課程對象： 各級客戶經理、審批師與風險管理團隊

課程收益：
通過本課程的學習使學員能夠：
1.充分理解財報編制的勾稽關系
2.敏銳抓取企業(yè)財報的疑點與問題
3.學會現金流解讀技巧與揭示
4.通過財報有效判斷企業(yè)的經營趨勢

授課方式：課堂講授、案例分析、客戶實際案例剖析

課程大綱/要點：

第一天
一：財務報告
1：財務報告的作用與構成
2：財務報表提供的信息內容
3：權責發(fā)生制報表的會計基礎
4：收入和費用的確認（配小案例）
5: 權責發(fā)生制報表的最新演進

（說明：這部分主要強調財務報告所能披露的各種信貸人員應關注的信息，其中的
資產質量、現金流為業(yè)內平時所普遍忽視，這里加以強調。同時，理解權責發(fā)生制
會計的基本優(yōu)缺點、包括最新動向，幫助理解企業(yè)報表作假的空間和動機以及常規(guī)
手法）。

二：資產負債表
1：資產負債表結構分析
2：企業(yè)資產質量分析
3：企業(yè)營運能力分析
4：企業(yè)償債能力分析

（說明：這部分除常規(guī)內容外，會著重強調如何從資產負債表判斷資本密集型企業(yè)
和高周期性企業(yè)的特點，以及時下企業(yè)涉及房地產、金融投資的企業(yè)報表特點。重
點強調高資本密集型行業(yè)如汽車、鋼鐵、煤炭與建材行業(yè)的現實風險與財報反映特
征。）


三：利潤表
1：利潤表特點
2：企業(yè)盈利形成分析
3：企業(yè)盈利結構分析
4：企業(yè)盈利模式分析
5：企業(yè)盈利比率分析（附案例）

（說明：這部分會詳細介紹利潤表結構與科目核算內容，以及各盈利率的含義，重
點介紹利潤表的共同比分析表式（行業(yè)熱門），并通過二個案例（一個小微企業(yè)與
一個能源集團企業(yè)）的最新利潤表的共同比分析來判斷企業(yè)時下經營情況的走向和
趨勢，同時判定企業(yè)報表如何作假和如何影響銀行的信貸決策。）


第二天
四：報表間的聯(lián)系
1、報表間的聯(lián)系 - 營運周期
2、企業(yè)營運資金的產生與需求計算
3、財務報告披露
4、合并報表與關聯(lián)交易
5、擔保風險與過度擔保的判斷

（說明：這部分強調建立對企業(yè)真實營運資金需求（流動資金測算）產生的理解、
以及如何提供合理匹配的營運資金量；同時就業(yè)內普遍存在的關聯(lián)交易、過度擔保
問題進行討論。）

五：現金流量表
1、現金流量表特點
2、現金流量結構分析
3、現金流與利潤差異分析
4、經營性現金流量的解讀與運用（案例）

（說明：這部分會配合案例強調對業(yè)內普遍缺失的、高難度的現金流的理解，通過
案例幫助大家理解為什么現金流應該是第一還款來源，企業(yè)現金流的現狀、可持續(xù)
性、以及對我們還款來源的揭示。）


六：財務狀況綜合分析（客戶自身案例分析與解析）
說明：該課程的核心設計包括結尾部分就客戶提供的自身一份有代表性的信貸報告的
財務分析內容作為全體學員的總結性案例分析，一方面串接此前學習的所有重要知識
點，一方面又能結合每家不同銀行自身的客戶特點，以便使得培訓能夠有針對性，并
能轉化為工作效能的即時提高。


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