財(cái)務(wù)如何參與經(jīng)營(yíng)決策

模塊一： 企業(yè)價(jià)值管理，業(yè)務(wù)模式和核心競(jìng)爭(zhēng)力

一、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值大化

1、 企業(yè)價(jià)值鏈管理和利益相關(guān)者價(jià)值大化

2、 公司戰(zhàn)略與價(jià)值管理

3、 價(jià)值大化的管理工具

﹣ EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）

﹣ WACC（加權(quán)平均資本成本）

﹣ ROIC（投入資本回報(bào)率）

﹣ 自由現(xiàn)金流

﹣ DCF（現(xiàn)金流折現(xiàn)）

﹣ NPV（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）

二、企業(yè)業(yè)務(wù)模式和核心競(jìng)爭(zhēng)力

1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃三要素和SWOT分析

2、業(yè)務(wù)模式“七巧板”

3、哈佛財(cái)務(wù)分析框架

4、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力培養(yǎng)

﹣ 成本領(lǐng)先

﹣ 差異化

﹣ 集中性

5、合理定位

模塊二：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的關(guān)注點(diǎn)

1、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解

﹣ 財(cái)務(wù)分析只是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的一部分（財(cái)務(wù)KPI部分）

﹣ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析更全面，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，還關(guān)注市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來(lái)預(yù)測(cè)。

﹣ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析需要立足業(yè)務(wù)，了解戰(zhàn)略，結(jié)合預(yù)算，圍繞提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)決策

﹣ 避免分析財(cái)務(wù)化；

﹣ 便于經(jīng)營(yíng)者能夠理解、看懂、接受；

﹣ 分析的多樣性、針對(duì)性、實(shí)用性；

二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的是公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段

1、分析什么？

﹣ 了解過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

﹣ 評(píng)價(jià)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況

﹣ 預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)

﹣ 將財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語(yǔ)言，為經(jīng)營(yíng)者提供決策依據(jù)〕

2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的原則與要點(diǎn)

﹣ 要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象

﹣ 充分領(lǐng)會(huì)經(jīng)營(yíng)者所需要的信息是什么

﹣ 報(bào)告寫(xiě)作前，有一個(gè)清晰的框架和分析思路

﹣ 與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)　　

﹣ 背景、流程，切實(shí)揭示流程中存在的問(wèn)題。

﹣ 分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”

﹣ 對(duì)集團(tuán)政策和大的方針政策有準(zhǔn)確的把握，多了解外部市場(chǎng)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料

3、編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的7個(gè)要點(diǎn)

﹣ 分析報(bào)告的可視化，簡(jiǎn)明扼要。

﹣ 多用大宗詞匯，少用財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)

﹣ 多案例說(shuō)明，少數(shù)字堆砌羅列

﹣ 多市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負(fù)債表分析

﹣ 注重PPT每頁(yè)標(biāo)題作用，引領(lǐng)本頁(yè)提綱。

﹣ 珍惜勞動(dòng)成果，分析的問(wèn)題要一票到底。

﹣ 報(bào)告的用詞必須切當(dāng)、規(guī)范。

﹣ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析常用的方法

◆ 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法

◆ 比較分析法

◆ 趨勢(shì)分析法

◆ 因素分析法

◆ 敏感度分析法

◆ 競(jìng)情分析法

4、 財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)：分析數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題

1. 公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映

2. 從公司財(cái)務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表

3. 預(yù)算分析和控制

4. 利潤(rùn)是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析

5. 各種利潤(rùn)率及各項(xiàng)成本費(fèi)用比率分析

6. 如何利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效

7. 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的缺陷

5、企業(yè)如何營(yíng)造持續(xù)性的贏利結(jié)構(gòu)？

﹣ 佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

﹣ 營(yíng)運(yùn)預(yù)測(cè)

﹣ 佳現(xiàn)金流預(yù)測(cè)：營(yíng)運(yùn)資本管理

﹣ 佳放賬規(guī)模預(yù)測(cè)

﹣ 佳存貨預(yù)測(cè)：

◆ 合理庫(kù)存 VS 合理缺貨

◆ JIT，VMI

﹣ 直觀的量本利分析

◆ 盈虧平衡點(diǎn)

◆ 規(guī)模效應(yīng)

﹣ 產(chǎn)品價(jià)格體系

﹣ 產(chǎn)品生命周期管理

﹣ 滾動(dòng)預(yù)算

﹣ 投資回報(bào)模型

◆ WACC

◆ ROIC

◆ IRR

◆ NPV

◆ Payback Period

模塊三：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的市場(chǎng)和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)

一、市場(chǎng)整體預(yù)測(cè)

1、第三方市場(chǎng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)

2、公司戰(zhàn)略分析和預(yù)測(cè)

3、業(yè)務(wù)部門(mén)滾動(dòng)預(yù)測(cè)

二、企業(yè)價(jià)值鏈分析

1、價(jià)值鏈中的所有利益相關(guān)者

2、輕資產(chǎn) VS 重資產(chǎn)

3、碎片華管理

三、客戶(hù)分析

1、鎖定目標(biāo)客戶(hù)

2、客戶(hù)消費(fèi)習(xí)慣和消費(fèi)行為變化

3、產(chǎn)品（服務(wù)）附加值聚焦

4、客戶(hù)需求偏好分析

5、客戶(hù)服務(wù)和提升客戶(hù)滿(mǎn)意度

6、O2O，大數(shù)據(jù)和入口分析

案例4：小米的“粉絲經(jīng)濟(jì)”是如何分析和滿(mǎn)足客戶(hù)需求的？

課堂思考：客戶(hù)分析-真正有價(jià)值的客戶(hù)在哪里？客戶(hù)粘性怎么培養(yǎng)？傳統(tǒng)行業(yè)和新經(jīng)濟(jì)的客戶(hù)管理有什么不同？

四、產(chǎn)品生命周期分析

1、產(chǎn)品（服務(wù)）生命周期和換代產(chǎn)品

2、產(chǎn)品綜合策略研究

3、新品上市的數(shù)據(jù)跟蹤

4、盈虧平衡分析

5、銷(xiāo)售計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)確定

案例：小米手機(jī)，盒子，路由器新產(chǎn)品策略和上市分析

五、銷(xiāo)量趨勢(shì)分析

1、 客戶(hù)數(shù)趨勢(shì)分析

2、 客戶(hù)開(kāi)發(fā)質(zhì)量分析

3、 品類(lèi)分析

4、 區(qū)域分布分析

六、競(jìng)爭(zhēng)分析與管理

1、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)比分析

2、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格策略分析

3、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手目標(biāo)客戶(hù)

4、培養(yǎng)差異化的核心競(jìng)爭(zhēng)力

5、附加值突破口研究

案例分析：產(chǎn)品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產(chǎn)品的價(jià)格體系？產(chǎn)品價(jià)格折扣管理應(yīng)該怎么做？

七、制定經(jīng)營(yíng)方案和目標(biāo)：利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策

1、如何定價(jià)    

2、如何確定年度產(chǎn)品投入策略

3、如何確定客戶(hù)投入策略

4、如何確定渠道投入策略  

5、如何確定區(qū)域投入策略    

6、如何制定年度營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算

7、如何制定有效的銷(xiāo)售人員考核指標(biāo)

模塊四：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的銷(xiāo)售運(yùn)營(yíng)分析

一、營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)部門(mén)的共同目標(biāo)和分歧

1、共同目標(biāo)：收入和利潤(rùn)大化，成本低化

2、分歧：長(zhǎng)期和短期要求，客戶(hù)滿(mǎn)意提升和成本降低，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和個(gè)性化產(chǎn)品

二、從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)質(zhì)量

1、銷(xiāo)售利潤(rùn)率

2、毛利率

3、存貨周轉(zhuǎn)率

4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

5、現(xiàn)金流量

6、成本結(jié)構(gòu)

三、財(cái)務(wù)部門(mén)需要提供哪些數(shù)據(jù)

1、客戶(hù)貢獻(xiàn)率和增長(zhǎng)率

2、產(chǎn)品貢獻(xiàn)率和增長(zhǎng)率  

3、定價(jià)和需求關(guān)系

4、產(chǎn)品的邊際成本效應(yīng)

5、區(qū)域市場(chǎng)的銷(xiāo)售記錄

四、如何進(jìn)行銷(xiāo)售數(shù)據(jù)分析

1、客戶(hù)消費(fèi)習(xí)慣

2、通道利用效率

3、客流峰值分析

4、商品比例分析

5、產(chǎn)品表現(xiàn)

6、區(qū)域表現(xiàn)  

7、客戶(hù)表現(xiàn)

8、渠道表現(xiàn)  

9、銷(xiāo)售人員表現(xiàn)

10、銷(xiāo)售行為分析模型－用直觀的圖表激活您的銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)

11、零售行業(yè)數(shù)據(jù)分析－零售門(mén)店的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)挖掘

12、市場(chǎng)份額

13、各類(lèi)增長(zhǎng)率

14、各類(lèi)貢獻(xiàn)率

五、 商品庫(kù)存與采購(gòu)分析

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉(cāng)庫(kù)對(duì)比

3、庫(kù)存結(jié)構(gòu)和清庫(kù)計(jì)劃

4、優(yōu)庫(kù)存 VS 佳缺貨

5、銷(xiāo)售庫(kù)存分析（哪些產(chǎn)品采購(gòu)多了，哪些產(chǎn)品會(huì)斷貨？）

六、客戶(hù)服務(wù)

1、訂單履行記錄中的客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量分析

2、客戶(hù)滿(mǎn)意度提升計(jì)劃與成本分析

3、客服和市場(chǎng)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偤屯度氘a(chǎn)出分析

案例分析：訂單發(fā)出到客戶(hù)簽收的全過(guò)程跟蹤及成本管理手段

模塊五：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采購(gòu)和生產(chǎn)控制分析

一、生產(chǎn)分析

1、 作業(yè)成本法（直接成本和間接成本分析）

2、 高杠桿和低杠桿企業(yè)：變動(dòng)成本和固定成本分析

3、 精益生產(chǎn)管理

案例分析：是生產(chǎn)損耗的問(wèn)題還是采購(gòu)成本的問(wèn)題？

二、采購(gòu)控制（采購(gòu)和招投標(biāo)分析）

案例分析：你的大供應(yīng)商是誰(shuí)？大宗物品漲價(jià)的影響會(huì)打擊你多深？應(yīng)付賬款余額是否合理？下月我還要準(zhǔn)備多少現(xiàn)金？

三、質(zhì)量分析（質(zhì)量成本管理）

案例分析：質(zhì)量趨勢(shì)—質(zhì)量紀(jì)錄中的問(wèn)題

模塊六：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的人力資源管理分析

一、薪資預(yù)算和薪酬管理

案例分析：

1) 從工資獎(jiǎng)金表中得出的信息

2) 銷(xiāo)售經(jīng)理激勵(lì)和獎(jiǎng)金分配方案應(yīng)如何調(diào)整

小組討論：年度薪資預(yù)算方案模型制定

二、人力資源結(jié)構(gòu)分析

案例分析：公司員工結(jié)構(gòu)多緯度分析

模塊七： 高端分析技術(shù)－戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營(yíng)績(jī)效改善

1、盈利能力分析：資產(chǎn)回報(bào)率、股東權(quán)益回報(bào)率、資產(chǎn)流動(dòng)速率、ROS、ROA、ROE

2、風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析：流動(dòng)比率、負(fù)債/權(quán)益比率、營(yíng)運(yùn)償債能力

3、營(yíng)運(yùn)資本分析：資金效率、風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制

4、國(guó)際先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資本模式，改善公司營(yíng)運(yùn)資本狀況，保證公司資金安全的基本方法

5、為何公司會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)？如何應(yīng)對(duì)？

6、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合解讀：綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)信息透視公司運(yùn)作水平

實(shí)戰(zhàn)演練：杜邦財(cái)務(wù)分析

綜合分析：怎樣產(chǎn)生理想的投資回報(bào)？

案例分析：分析某上市公司的財(cái)務(wù)狀況，并做出整做評(píng)價(jià)

二、銷(xiāo)售增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)問(wèn)題分析

1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)管理的重要性

2、銷(xiāo)售增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)控制

3、羅伯特·希金斯——可持續(xù)增長(zhǎng)率

4、在不同的可持續(xù)增長(zhǎng)率下的企業(yè)應(yīng)對(duì)之策

5、企業(yè)適應(yīng)或控制銷(xiāo)售增長(zhǎng)的手段

三、投資項(xiàng)目分析與決策

1、投資分析的主要工具及方法

2、**分析數(shù)據(jù)作出正確的判斷

3、并購(gòu)項(xiàng)目中的投資決策

4、建立正確有效的評(píng)估審核流程

四、項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)分析

1、參與投資項(xiàng)目或并購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)估

2、項(xiàng)目投資可行性分析

3、項(xiàng)目進(jìn)展全過(guò)程談判

4、項(xiàng)目評(píng)估與選擇中的財(cái)務(wù)控制

5、項(xiàng)目計(jì)劃與成本預(yù)算

6、項(xiàng)目解構(gòu)與進(jìn)度中的財(cái)務(wù)控制

7、項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制

8、項(xiàng)目的“關(guān)鍵鏈”對(duì)財(cái)務(wù)控制的影響

9、綜合練習(xí)：如何不讓此項(xiàng)目“半途而廢”？

五、**成本管理加強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

1、成本管理深度與廣度的延展

2、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

3、計(jì)劃全程成本，包括研發(fā)和退市

4、供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈——采購(gòu)和銷(xiāo)售

5、投資資金固化

6、市場(chǎng)，品牌和文化建設(shè)

7、生產(chǎn)中的成本管理

8、支持高效成本管理體系的工具

9、成本計(jì)算體系：標(biāo)準(zhǔn)成本、ABC成本法

10、成本分析體系：價(jià)值鏈分析、成本樹(shù)、差異分析、ABC管理法

11、特殊的成本概念的理解和應(yīng)用：質(zhì)量成本、責(zé)任成本

12、管理成本的誤區(qū)

13、成本管理就是壓縮成本費(fèi)用

14、追求低成本不是目的，追求高利潤(rùn)才是目標(biāo)

15、客戶(hù)不愿接受的產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容的成本考量

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