“房地產(chǎn)開發(fā)全過程四大階段的財(cái)稅操作技巧高研班通知”
             ☆ 鄭州•紅珊瑚大酒店 
☆ 主 講：劉老師
【課程背景】
為了解決居者有其屋，保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)房價合理回歸，最近幾年，國家加大了對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控力度。2013年2月20日，國務(wù)院常務(wù)會議明確了繼續(xù)做好房地產(chǎn)市場調(diào)控工作

的五項(xiàng)政策（新國五條），嚴(yán)格執(zhí)行商品住房限購措施，堅(jiān)決抑制投機(jī)投資性購房，控制房價上漲，完善穩(wěn)定房價工作責(zé)任制。新國五條的貫徹必然引起房價回落，銷售量放緩，房地產(chǎn)業(yè)的暴利時代已

經(jīng)過去，開始跌入微利時代。
為了避免房地產(chǎn)投資過熱，自2011年初開始，人民銀行多次提高存款準(zhǔn)備金率，控制信貸規(guī)模，嚴(yán)格控制對房地產(chǎn)業(yè)的貸款，房地產(chǎn)企業(yè)籌資困難。房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè)，對房地產(chǎn)業(yè)的信貸

緊縮政策使得本來就捉襟見肘的房地產(chǎn)業(yè)資金更趨緊張。
2008年年初，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》，這是實(shí)施《企業(yè)所得稅法》以來的第一個分行業(yè)的所得稅管理制度。2010年4月17日，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于堅(jiān)決遏制

部分城市房價過快上漲的通知》，通知要求“稅務(wù)部門對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查”。為貫徹國務(wù)院的指示，國家稅務(wù)總局連續(xù)兩次發(fā)文，要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)，堅(jiān)決、全面、深入地推進(jìn)本地

區(qū)土地增值稅的清算工作，從而，掀起了全國性的土地增值稅清算高潮。最近十年來，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)每年都被列為各級稅收檢查的重點(diǎn)，房地產(chǎn)業(yè)面臨的稅收監(jiān)管越來越嚴(yán)厲。
為此，我們按照對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行整體納稅規(guī)劃、分四大階段落實(shí)的思路，根據(jù)近幾年對房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)，對每個階段所涉及的稅種進(jìn)行法規(guī)解讀，輔以會計(jì)處理技巧，使房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在每個開發(fā)階段進(jìn)行過程中落實(shí)納稅籌劃方案，為規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助。
【主講專家】劉老師：我國著名財(cái)稅專家，高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師。我公司高級稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教

授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究

、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨(dú)到的見解，被譽(yù)為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）、《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作難題精解》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。
幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級會計(jì)師繼續(xù)教育的主講教

師，為中國建筑集團(tuán)、中國鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國移動等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映：通

過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識，增強(qiáng)了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。
【主講內(nèi)容】
第一階段 投資決策階段的納稅籌劃
1．實(shí)收資本的會計(jì)核算方法；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因?yàn)閷?shí)收資本不到位而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除？
2．房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行會計(jì)處理？調(diào)研費(fèi)用是否可以計(jì)入
開發(fā)成本？
3．投資方以土地使用權(quán)進(jìn)行投資怎樣規(guī)劃營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅的納稅行為？對被投資企業(yè)接受投資后的納稅有何影響？
4．投資方以非貨幣資產(chǎn)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資，評估增值是否繳納企業(yè)所得稅？
5．房地產(chǎn)企業(yè)為解決資金不足，吸收其他企、事業(yè)單位以及個人資金合作開發(fā)，應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行會計(jì)處理和稅務(wù)處理？
6．企業(yè)股權(quán)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？
7．企業(yè)資產(chǎn)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？
8．企業(yè)合并怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？
9．新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)怎樣確定籌建期間？如何核算開辦費(fèi)？
10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)怎樣在稅前扣除？
第二階段 前期工作階段的納稅籌劃
1．土地使用權(quán)的獲取有哪些形式？
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)怎樣核算“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”？契稅可否計(jì)入土地成本？
3．征用耕地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)所繳納的耕地占用稅怎樣核算？怎樣避免耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅重復(fù)納稅？
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房換地怎樣計(jì)算土地的成本？
5．房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房怎樣計(jì)算確認(rèn)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？如何核算換入房產(chǎn)的成本？
6．房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅，何時截止交納城鎮(zhèn)土地使用稅？
7．房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納契稅的依據(jù)是什么？
8．對動遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)怎樣計(jì)入土地成本？以自建房產(chǎn)安置動遷戶如何進(jìn)行會計(jì)
核算？
9．房地產(chǎn)企業(yè)購置在建工程，投資開發(fā)完成后再出售怎樣計(jì)算營業(yè)稅？
10．委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國境內(nèi)納稅？房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任？
11．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對土地進(jìn)行一級開發(fā)怎樣納稅？
12．土地閑置費(fèi)如何進(jìn)行會計(jì)處理？企業(yè)所得稅與土地增值稅對土地閑置費(fèi)的處理有何
差異？
13．土地出讓金返還怎樣進(jìn)行會計(jì)處理可以降低稅費(fèi)支出？
第三階段 項(xiàng)目建設(shè)階段的納稅籌劃
1．怎樣正確劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？
2．怎樣劃分開發(fā)成品的成本項(xiàng)目？每個成本項(xiàng)目所包括的具體內(nèi)容是什么？
3．開發(fā)產(chǎn)品成本核算的一般程序是什么？
4．共同成本、間接成本怎樣進(jìn)行分配？
5．商品房地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自供建材和設(shè)備是否應(yīng)當(dāng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅？采購建材、設(shè)備取得
的增值稅發(fā)票可否計(jì)入“開發(fā)成本”？
7．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用怎樣核算？計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅對
借款費(fèi)用的處理有何差異？
8．房地產(chǎn)企業(yè)向股東或其他自然人借款利息可否扣除？
9．房地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅？
10．何為資本弱化？企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資的利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣扣除？
11．房屋及建筑物的改建支付如何進(jìn)行會計(jì)核算？是否增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)？
12．企業(yè)對房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的
怎樣進(jìn)行會計(jì)核算？
13．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在年度所得稅匯算清繳時，為保證收入與成本配比哪些成本可以
預(yù)提？預(yù)提之后還應(yīng)注意什么問題？
第四階段 竣工驗(yàn)收和銷售階段的納稅籌劃
1．“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？
2．企業(yè)所得稅的視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？
3．房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企事業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立
獨(dú)立法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？
4．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？項(xiàng)目完工與企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有何關(guān)系？
5．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？預(yù)收賬款可否作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)？
6．計(jì)算土地增值稅的增值額時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本包含哪些內(nèi)容？怎樣計(jì)算
允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用？
7．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有
借款的，開發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？
8．什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
9．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？
10．以土地（房地產(chǎn)）進(jìn)行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開
發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？
11．房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣
利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
12．房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？
13．房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？
14．企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？
15．房地產(chǎn)企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅？
16．搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題？
17．開發(fā)項(xiàng)目清盤時怎樣與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算？
第五部分 專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會計(jì)事務(wù)所等人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例等資料。
【培訓(xùn)時間】2013年07月09日至11日（07月09日全天報(bào)到,10-11日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】鄭州◇紅珊瑚大酒店（鄭州市二馬路20號）
【增值服務(wù)】☆參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)的會員積分贈送服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。
           ↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會確認(rèn)函）。

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