房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風險防范

  培訓講師：朱克實

講師背景：
朱克實博士朱克實，北京國家會計學院教授，北京國家會計學院房地產(chǎn)行業(yè)稅務技能提升高級研修班責任教授。中國人民大學財政學專業(yè)稅收實務方向博士，澳大利亞新南威爾士大學金融學碩士。研究員級高級會計師，中國注冊稅務師，中央財經(jīng)大學兼職教授中稅咨詢高級 詳細>>

朱克實
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房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風險防范詳細內(nèi)容

房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風險防范

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一、設(shè)立環(huán)節(jié)

1．設(shè)立房地產(chǎn)公司

2．前期立項

3．土地儲備制度-----一級開發(fā)
4．土地使用權(quán)的取得方式：   

二 取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種分析：

1．印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 

2．契稅

3．土地使用稅：財稅[2006]

4．承諾負擔對方稅收

三 取得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的不同方式：
1．購買土地使用權(quán)

2．購買整體資產(chǎn)

3．購買股權(quán)
4．合并

5．分立購買股權(quán)

四 不同方式取得土地稅負比較分析及籌劃
1．出讓招拍掛方式
2．拆遷方式取得土地使用權(quán)

3．前期報批報建準備工作

4．前期報批報建階段涉及稅收及籌劃
五、項目施工建設(shè)

1．開發(fā)成本核算內(nèi)容 

（1）土地征用及拆遷補償費

（2）前期工程費

（3）基礎(chǔ)設(shè)施費

（4）建筑安裝工程費

（5）配套設(shè)施費

（6）開發(fā)間接費

2．項目開發(fā)成本對象的確定：
3．土地征用及拆遷補償
4．前期工程費
5．基礎(chǔ)設(shè)施費核算注意問題：
6．建筑安裝工程費
6．配套設(shè)施費

7．開發(fā)間接費
8．其他有關(guān)注意問題：
9．項目開發(fā)方式

（1）代建

（2）合作建房

六、預售環(huán)節(jié)

1．商品房預售條件
2．預售商品房的會計核算

3．預售階段納稅要求：
4．竣工驗收環(huán)節(jié)

5．現(xiàn)房銷售條件

6．現(xiàn)房銷售會計核算處理：
7．會計收入確認條件
七、相關(guān)稅務處理及規(guī)定

1．營業(yè)稅的處理：
（1）營業(yè)稅納稅義務實現(xiàn)時間

（2）營業(yè)稅計稅依據(jù)
（3）營業(yè)稅視同銷售

（4）原來預售商品房的處理

（5）現(xiàn)房銷售的處理

2．所得稅處理：
（1）所得稅納稅義務實現(xiàn)時間

（2）所得稅計稅依據(jù)

（3）不同銷售方式所得稅收入確認

（4）所得稅是同銷售 

（5）原來預售商品房的處理

（6）現(xiàn)房銷售的處理
 3．土地增值稅處理：
（1）土地增值稅清算條件

（2）土地增值稅納稅義務
（3）土地增值稅視同銷售

（4）土地增值稅計算
（5）土地增值稅清算注意事項

4．不交稅及免稅規(guī)定：

（1）營業(yè)稅

（2）所得稅

（3）土地增值稅
（4）契稅

（5）房產(chǎn)稅

（6）土地使用稅

5．房屋租賃
（1）一般租賃

（2）商品房預租
（3）商品房先租后售

（4）商品房售后包租

八．項目清盤環(huán)節(jié) 


 

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