建筑業(yè)“營改增”最新政策解讀及如何應(yīng)對、涉稅風險及籌劃

建筑業(yè)“營改增”最新政策解讀及如何應(yīng)對、涉稅風險及籌劃

第一部分  “營改增”新政給建筑業(yè)帶來了什么

　　　一、如何判斷成為一般人納稅人還是小規(guī)模納稅人對我們有利？

      二、組織架構(gòu)如何設(shè)計？

　　　三、過渡期我們需要怎么做？

　　　四、新的政策還給我們主要帶來了哪些變化？

第二部分 “營改增”的變革

　　　一、“營改增”的目的是什么？
　　　二、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
　　　　　(一)增值稅的計稅原理
　　　　　(二)增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
　　　三、“營改增”的相關(guān)知識
　　　　　(一)“營改增”涉及的行業(yè)
　　　　　(二)改革的時間表
　　　　　(三)“營改增”涉及的稅率和計稅方式
　　　　　(四)建筑業(yè)“營改增”的內(nèi)容和特點
　　　　　(五)“營改增”的主要政策

第三部分　“營改增”最新政策解讀　　　

        1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以誰為納稅義務(wù)人？

        2、如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

        3、扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的？

        4、哪些行為屬于視同銷售？

        5、“營改增”后，稅率是如何規(guī)定的?

        6、應(yīng)納稅額的計算

        7、有哪些情形可以抵扣進項稅額？

        8、不能抵扣進項稅額的又有哪些？

        9、一般納稅人、免稅和簡易征收的項目ruhr確定可抵扣的進項稅額？

        10、銷售額如何確定？

        11、納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

        12、有哪些減免優(yōu)惠政策？哪些行為不征收增值稅？

        13、哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票？

        14、建筑服務(wù)的范圍

        15、兼營行為如何繳納增值稅？

        16、清包工形式的建筑服務(wù)如何交稅？

        17、甲供材我們?nèi)绾芜x擇交稅？

        18、老項目如何劃分，如何交稅？

        19、跨縣市提供的建筑服務(wù)如何交稅？

        20、原增值稅納稅人期末留抵稅額在提供銷售服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時還可以正常抵扣嗎？

         21、哪些屬于混合銷售？

第四部分　“營改增”對建筑業(yè)的影響分析

　　　一、經(jīng)營層面
　　　　　(一)對稅負的影響分析
　　　　　(二)對收入的影響分析
　　　　　(三)對毛利率的影響分析
　　　　　(四)對資產(chǎn)負債率的影響分析
　　　二、管理層面
　　　　　(一)資質(zhì)共享與增值稅抵扣的碰撞
　　　　　(二)稅務(wù)管理和財務(wù)核算模式的改變
　　　　　(三)各部門協(xié)調(diào)配合，集中應(yīng)對營改增
　　　三、建筑業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　(一)“營改增”對工程造價的影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.建安造價的計價規(guī)則
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.拆遷補償
　　　　　　　4.委托代建
　　　　　(二)項目承接管理模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.直接管理模式
　　　　　　　2.資質(zhì)借用模式
　　　　　　　3.聯(lián)合體模式
　　　　　(三)物資采購模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.集中采購
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.自產(chǎn)
　　　　　　　4.零星材料的采購
　　　　　(四)設(shè)備的管理
　　　　　　　1.設(shè)備采購
　　　　　　　2.設(shè)備租賃
　　　　　　　3.內(nèi)部調(diào)撥
　　　　　(五)工程結(jié)算
　　　　　　　1.驗工計價
　　　　　　　2.變更索賠
　　　　　(六)勞務(wù)分包
　　　　　　　1.勞務(wù)分包方式
　　　　　　　2.勞務(wù)分包價格
　　　　　(七)合同管理
　　　　　　　1.工程施工合同
　　　　　　　2.物資采購合同
　　　　　　　3.機械租賃合同
　　　　　　　4.勞務(wù)分包合同

第五部分　“營改增”后面臨的財務(wù)核算問題

    1.會計核算發(fā)生哪些變化

        2.科目設(shè)置及使用說明

        3.銷項稅額的一般會計處理規(guī)定

        4.進項稅額的一般會計處理

        5.稅款繳納與退還的會計處理

        6.小規(guī)模納稅人會計處理

        7.項目部就地預(yù)繳、法人單位匯總清繳模式會計處理

        8.過渡期會計處理

第六部分  “營改增”后的涉稅風險分析及稅收籌劃

      一、涉稅風險分析

        1.過渡期涉稅風險分析

        2.增值稅的涉稅風險分析

        3.企業(yè)所得稅的涉稅風險分析

        4.個人所得稅的涉稅風險分析

  二、幾種稅收籌劃思路

    1.納稅人身份的籌劃

    2.宏觀籌劃和微觀籌劃、長期籌劃和短期籌劃

    3.項目承接的事前籌劃

    4.混業(yè)經(jīng)營的籌劃

    5.進項稅抵扣的籌劃

    6.經(jīng)營模式、營銷模式與稅收籌劃

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