個人所得稅匯算清繳實操與風(fēng)險評定

個人所得稅匯算清繳實操與稽查風(fēng)險評定
【課程背景】
伴隨著我國個人所得稅綜合申報改革的推進(jìn)，企業(yè)和個人在個人所得稅方面經(jīng)歷著全新政策、全新預(yù)扣預(yù)繳、全新代扣代繳，并且進(jìn)一步面臨史上首次全新匯算清繳實操。其中的實操風(fēng)險，直接關(guān)系到個人財產(chǎn)規(guī)劃以及企業(yè)的薪稅保聯(lián)動風(fēng)險，如何做好個人所得稅風(fēng)險評定及自查工作，探尋合理的納稅籌劃方案，規(guī)劃合理的用工方案，低風(fēng)險高效率的完成個稅的匯算清繳，成為單位的全新任務(wù)。
【課程收益】
1、規(guī)避單位替員工做個稅匯算清繳引發(fā)的聯(lián)動風(fēng)險；
2、掌握史上首次個稅匯算清繳實務(wù)技能
3、代理高凈值人事的財產(chǎn)籌劃和匯算清繳

【受益對象】 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主任、會計主管、財務(wù)人員
【課程大綱】
模塊一、新政策：個稅匯繳政策梳理及精講
一、截止開課前的個稅匯繳政策梳理
二、個稅匯繳政策精講：財政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》
1、“12萬”是含稅收入還是不含稅收入
2、勞務(wù)收入打8折還是全額計入“12萬“
3、個人怎么知道自己是超過“12萬“，或不足“400”
4、個稅匯繳政策精講：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（征求意見稿）》
（1）需要補(bǔ)稅的情形
（2）需要退稅的情形
（3）豁免申報的情形
（4）綜合所得的界定
① 工薪所得與勞務(wù)所得的區(qū)別
② 勞務(wù)所得與經(jīng)營所得的區(qū)別
（5）匯算清繳的核算與申報
模塊二、新環(huán)境：大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
一、 演藝明星的個人所得稅風(fēng)波---放大版的個稅申報風(fēng)險
二、 國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
三、? 個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級
四、金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強(qiáng)大
五、? 網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險識別
六、CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
七、 稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響
八、國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險
九、如何應(yīng)對（迎接）此次個人所得稅改革的浪潮
十、信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期，財務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險
?模塊三、新匯繳、新實操：個稅綜合所得匯算清繳
一、單位作為匯算清繳人的條件及風(fēng)險規(guī)避
1、單位作為匯算清繳人的條件
2、單位作為匯算清繳人的風(fēng)險規(guī)避
3、匯算清繳委托承若書的樣本
4、、匯算清繳時間、空間范圍
二、新個人所得稅匯算清繳風(fēng)險點逐條解析
1. ?? 什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？
2. ?? 綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅
3.??? 子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法
4.??? 繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育
5.??? 大病醫(yī)療專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)
6.??? 住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套
7.??? 住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒有住房的如何扣除
8.??? 贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女非獨(dú)生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除
9. ?? 除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？
10.專項附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃
11.新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險
12.個人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃
13.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險
14.哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅
15.新個稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
16.年終獎2019年后“單獨(dú)”算還是“并入”算，哪個更省稅？
17.送禮不用交個稅了？刪除的“其他所得”到 網(wǎng)絡(luò)紅包 “偶然”所得
?
三、各項福利、補(bǔ)貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計
1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”
2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收
4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅
5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問
6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅
7.實務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個稅需把握的三個原則
8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)
9. 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅
10. 提供宿舍、實報實銷、租房補(bǔ)貼個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
11. 企業(yè)為職工報銷采暖費(fèi)，如何征收個稅
12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅
13. 集團(tuán)卡、實報實銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
14. 免費(fèi)班車、實報實銷、通訊補(bǔ)貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16. 企業(yè)為職工報銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個稅
17.延伸問題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18. 企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個稅
模塊四、個人所得稅匯繳風(fēng)險評測及處理技巧
1、個人所得稅法基本規(guī)定風(fēng)險評測及處理技巧
2、工資薪金的累計預(yù)扣法風(fēng)險評測及處理技巧
3、勞務(wù)報酬的預(yù)扣預(yù)繳法風(fēng)險評測及處理技巧
4、個人所得稅匯算清繳的時間規(guī)定風(fēng)險評測及處理技巧
5、關(guān)賬前個人所得稅匯算清繳聯(lián)動風(fēng)險評測及處理技巧
模塊五、現(xiàn)場答疑

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