“金三”時期企業(yè)個稅風險管控策略

“金三”時期企業(yè)個稅風險管控策略
【課程背景】 
全民納稅時代正式來臨！
元月一日起，全面清查個人600萬以上銀行賬戶！怎么辦？
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個人所得稅改革風聲鶴唳；
營改增后地稅機關對個人所得稅征管稽查日益趨嚴；
又到了年終分紅的時候了，金稅三期對年終獎、利潤分配、勞動分紅、股權轉讓個人所得稅預警評估輪番推送。
高管薪酬、年終獎、股票激勵如何發(fā)放才能節(jié)約稅額？股息紅利如何分配效益才能最大化？
財務部門參與薪酬的設計，是實現(xiàn)企業(yè)與個人雙贏的關鍵。工資、獎金、津貼、補助、社保、期權、年終獎金等等各種薪酬形式都存在很大的節(jié)稅空間．．．．．．
為此，我們特舉辦“金三”時期企業(yè)個稅風險管控策略講座，屆時，主講專家將詳細為您一一剖解企業(yè)個稅風險管控策略。
又一場您不得不放下所有事務來參會的節(jié)稅盛宴！
——聽了都說好，誰聽誰受益！
【課程收益】
“金三”時期企業(yè)個稅風險管控策略與發(fā)票涉稅處理技巧課程通過對個人所得稅熱點難點問題與案例分析，使財稅工作者了解個人所得稅最新變化；掌握個人所得稅疑難問題處理方法；用合理的方式解決工作中遇到的個人所得稅問題，做到風險防控與稅務籌劃。
【授課方式】
  來自實際，注重實操，鮮活案例，獨家方法，講授與學員參與的多種形式相結合，案例分析/小組活動貫穿始終。
【參會對象】
     企業(yè)財務副總、總監(jiān)、財務經理、主辦會計或財務相關人員、負責稅務方面專業(yè)人員等；
     鑒于本課程的實用性強，強烈建議企業(yè)領導和財務負責人、人事部門領導一起參會！
【課程大綱】        
一、企業(yè)個人股東的個人所得稅策劃
1、設立企業(yè)性質選擇，設立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企業(yè)“先分后稅”如何處理？
假設A企業(yè)下屬有一家合伙企業(yè)，為了規(guī)避高額稅負，現(xiàn)A企業(yè)與張某達成如下一致，張某以該有限合伙人（LP）身份對合伙企業(yè)增資1元，占有合伙企業(yè)1份額。同時張某在A企業(yè)任高管，張某工資薪金為50萬元（平時44.4萬元（3.7*12），年終一次性獎金5.6萬元），年末從合伙企業(yè)分回利潤150萬元。則張某應繳個稅多少？
2、現(xiàn)金投資還是實物投資，非貨幣性資產投資需要交納個人所得稅嗎？現(xiàn)金投資需要注意的問題。非貨幣性資產評估后投資，如何實現(xiàn)分期遞延納稅？
例1：2014年劉先生以1000萬元購得一塊土地。2016年其以此土地經評估作價2000萬元入股B公司。過戶時發(fā)生評估費、中介費等相關稅費100萬元。則劉先生以土地入股B公司時，應繳納個人所得稅多少元？
例2：李某2016年9月以其所有的某項專利技術投資作價100萬元入股A企業(yè)，獲得A企業(yè)股票50萬股，占企業(yè)股本的5%。若李某發(fā)明該項專利技術的成本為20萬元，入股時發(fā)生評估費及其他合理稅費共10萬元。假設后來李某將這部分股權以200萬元賣掉，轉讓時發(fā)生稅費15萬元，李某應如何計算納稅？
3、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢？
4、特殊的股權激勵 特別的個稅。
二、企業(yè)員工工資薪酬個人所得稅策劃
1、工資發(fā)放節(jié)稅策略分析。
2、全年一次性獎金是否含稅算法不同。
王某2017年1月取得工資薪金3000元，取得2016年不含稅全年一次性獎金22800元，公司與王某約定其年終獎應納的個稅由公司承擔50%，那么王某取得的年終獎應該繳納多少個稅？
3、公司員工股權激勵實務操作技巧。
4、如何節(jié)減企業(yè)高管個人所得稅
籌劃前張某稅負約為35%，但如果將張某的“工資薪金”所得轉化為“勞務報酬”所得，將張某與A公司之間的“勞動合同關系”轉化為“合同關系”，即.．．．．．
三、非企業(yè)雇員及其他人員勞務費個人所得稅策劃
1、營銷人員營銷收入個人所得稅政策及策劃。內部營銷人員與外部營銷人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除？如何計算個人所得稅？
2、勞務報酬費用稅收政策及策劃。勞務報酬范圍包含哪些，是否要提供稅務發(fā)票？發(fā)票和白條支付的勞務報酬是否都要扣繳個人所得稅？
3、不含稅報酬的策劃，企業(yè)合同約定支付的不含稅報酬如何計算扣繳個人所得稅？不含稅支付稅收法律責任風險分析。
4、促銷贈送禮品征稅解析，企業(yè)營銷過程中，贈送給客戶的禮品(含現(xiàn)金)哪些不需要繳納個人所得稅，哪些需要繳納個人所得稅？不同的會計核算產生不同的稅收結果分析。
5、私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個人所得稅政策分析
合伙企業(yè)生產經營所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別？企業(yè)合伙人有哪兩方面風險？
6、不同情形下送禮的稅務處理。
7、微信搖紅包個稅這樣交。
個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網絡紅包，屬不屬于個人所得稅法規(guī)定的應稅所得？要不要征收個人所得稅？
四、個人股權轉讓個人所得稅策劃
1、如何確認未實繳出資的股權轉讓原值？
2、股東向企業(yè)借款未還應如何繳個稅？
3、幫您籌劃：股息變利息 稅負低于0。
    4、隱名股東：稅收法定與實質課稅的博弈。
5、特殊的股權激勵 特別的個稅。
6、自然人股東間轉讓股權的稅收籌劃。
7、股權轉讓中“個人所得稅”風險防范及納稅籌劃。
8、消失的股權：一次增資運作讓近千萬資產莫名消失。
9、關注：“股權激勵”個稅新政的10項重大變化。
10、資本公積轉增股本的個稅征免之爭。
11、股東低價或無償讓渡股權用于股權激勵如何核定價格？
12、轉讓認繳未實繳股份：該不該征所得稅
未真正出資的份額不屬于股權定義，轉讓出資份額自然也不屬于股權轉讓，不能適用67號文件征稅。

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