2024新《公司法》下企業(yè)全價(jià)值鏈的財(cái)稅管控與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2024新《公司法》下企業(yè)全價(jià)值鏈的財(cái)稅管控與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（大綱）
【課程背景】
新《公司法》將從2024年7月1日起施行。
企業(yè)可能遇到哪些重大的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)？
從企業(yè)財(cái)稅管控角度分析，財(cái)務(wù)部、稅務(wù)管理部、法務(wù)部、內(nèi)控內(nèi)審部以及公司管理層需要提前開展哪些工作？
歡迎各位學(xué)員參加本次面授課程學(xué)習(xí)，我們將以大量案例形式為大家做出一一分析和規(guī)劃。
【本次課程收益】
全面掌握新《公司法》主要變動(dòng)內(nèi)容。
從企業(yè)全價(jià)值鏈的角度，進(jìn)行財(cái)稅管控分析。
全面提升學(xué)員的組織力，協(xié)調(diào)力，風(fēng)險(xiǎn)管控力。
【本次課程適合群體】
會(huì)計(jì)，稅務(wù)專員，內(nèi)審專員，法務(wù)專員。
財(cái)務(wù)經(jīng)理，稅務(wù)經(jīng)理，內(nèi)審經(jīng)理，法務(wù)經(jīng)理。
總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)總監(jiān)，稅務(wù)總監(jiān)，內(nèi)審總監(jiān)，法務(wù)總監(jiān)。
【課程大綱（精華內(nèi)容）】
一、完善公司資本制度，股東大規(guī)模減資、撤資財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大（案例）
1.完善注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制度。規(guī)定有限責(zé)任公司股東出資期限不得超過五年。根據(jù)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局的意見，授權(quán)國(guó)務(wù)院制定具體辦法，對(duì)新法施行前已登記設(shè)立且出資期限超過本法規(guī)定期限的公司設(shè)置過渡期，要求其將出資期限逐步調(diào)整至本法規(guī)定的期限以內(nèi)。
【財(cái)稅案例分析】出資期限過渡期如何設(shè)置，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
【財(cái)稅案例分析】股東減資或撤資涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅征免分析。
2.股份有限公司可以發(fā)行優(yōu)先股和劣后股、特殊表決權(quán)股、轉(zhuǎn)讓受限股等類別股。
【財(cái)稅案例分析】限售股涉及的個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定。
【財(cái)稅案例分析】股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅政策分析。
3.允許公司按照規(guī)定使用資本公積金彌補(bǔ)虧損。
【財(cái)稅案例分析】稅前虧損彌補(bǔ)相關(guān)企業(yè)所得稅問題。
【財(cái)稅案例分析】公司按照規(guī)定使用資本公積金彌補(bǔ)虧損涉稅問題分析。
4.規(guī)定簡(jiǎn)易減資制度，允許公司按照規(guī)定通過減少注冊(cè)資本方式彌補(bǔ)虧損，但不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。
【財(cái)稅案例分析】公司按照規(guī)定通過減少注冊(cè)資本方式彌補(bǔ)虧損涉稅問題分析。
5.增加股東未按期繳納出資的失權(quán)制度、股東認(rèn)繳出資加速到期制度，規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓人、受讓人的責(zé)任。
【財(cái)稅案例分析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓人、受讓人承擔(dān)責(zé)任，相關(guān)的資產(chǎn)損失是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除問題。
二、優(yōu)化公司治理，提升“董事會(huì)——審計(jì)委員會(huì)”地位，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)控建設(shè)（案例）
1.允許公司只設(shè)董事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)，公司只設(shè)董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)。
【風(fēng)控案例分析】“董事會(huì)——審計(jì)委員會(huì)”在新《公司法》中突現(xiàn)了其重要地位，各類公司今后風(fēng)控工作將得到進(jìn)一步保障。
2.對(duì)股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的議事方式和表決程序作了規(guī)定。
【風(fēng)控案例分析】“董事會(huì)——審計(jì)委員會(huì)”將成為有權(quán)部門。
三、加強(qiáng)股東權(quán)利保護(hù)，要求企業(yè)的會(huì)計(jì)核算更加規(guī)范，財(cái)務(wù)監(jiān)督更加嚴(yán)格（案例）
1.強(qiáng)化股東知情權(quán)。擴(kuò)大股東查閱材料的范圍，允許有限責(zé)任公司股東查閱會(huì)計(jì)憑證，股份有限公司符合條件的股東查閱會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證，允許股東查閱、復(fù)制全資子公司相關(guān)材料。
【財(cái)稅案例分析】公司應(yīng)保證一個(gè)賬套和統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)，將公司購(gòu)銷資金通過（股東，高管，購(gòu)銷人員）的個(gè)人銀行卡（個(gè)人微信，支付寶）結(jié)算涉及違反《公司法》和《稅法》的風(fēng)險(xiǎn)。
【財(cái)稅案例分析】新《公司法》重塑公司財(cái)務(wù)監(jiān)督制度！
2.規(guī)定公司減少注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)按照股東出資或者持有股份的比例相應(yīng)減少出資額或者股份，法律另有規(guī)定、有限責(zé)任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定的除外。
【財(cái)稅案例分析】“有限責(zé)任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定”所隱藏的所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善公司設(shè)立、退出制度，信息共享在方便納稅人的同時(shí)加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督與管控，做到放、管、服三者的統(tǒng)一（案例）1.新設(shè)公司登記一章，明確公司設(shè)立登記、變更登記、注銷登記的事項(xiàng)和程序；同時(shí)要求公司登記機(jī)關(guān)優(yōu)化登記流程，提高登記效率和便利化水平。
【財(cái)稅案例分析】“五證合一、一照一碼”登記制度改革。
2.充分利用信息化建設(shè)成果，明確電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照、通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)布公告、采用電子通信方式召開會(huì)議和表決的法律效力。
【財(cái)稅案例分析】金稅四期下，工商、稅務(wù)、銀行、其他行政機(jī)關(guān)涉稅信息共享機(jī)制，企業(yè)偷逃稅款等違法違規(guī)行為將無處遁形。
3.擴(kuò)大可用作出資的財(cái)產(chǎn)范圍，明確股權(quán)、債權(quán)可以作價(jià)出資。
【財(cái)稅案例分析】股東以股權(quán)出資涉及的稅收問題。
【財(cái)稅案例分析】股東以債權(quán)出資（債轉(zhuǎn)股）涉及的稅收問題。
【財(cái)稅案例分析】股東以非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理規(guī)定。
【財(cái)稅案例分析】企業(yè)或者個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠。
【財(cái)稅案例分析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)）企業(yè)所得稅處理規(guī)定。
4.放寬一人有限責(zé)任公司設(shè)立等限制，并允許設(shè)立一人股份有限公司。
【財(cái)稅案例分析】設(shè)立一人公司（全資子公司）涉及的相關(guān)房產(chǎn)，土地契稅優(yōu)惠問題。
5.完善公司清算制度，明確清算義務(wù)人及其責(zé)任。
【財(cái)稅案例分析】公司清算涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅征管規(guī)定。
【財(cái)稅案例分析】企業(yè)重組涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅優(yōu)惠問題。
6.增加簡(jiǎn)易注銷和強(qiáng)制注銷制度，方便公司退出。
【財(cái)稅案例分析】簡(jiǎn)易注銷和強(qiáng)制注銷涉及的稅務(wù)清算等征管問題。
【財(cái)稅案例分析】公司在存續(xù)期間如有偷漏稅行為，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)注銷登記前的偷漏稅款承擔(dān)連帶責(zé)任。
【課后互動(dòng)，你問我答】

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