《建筑企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化》

《打通邏輯、洞悉本質(zhì)》
—建筑企業(yè)企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化
主講：吳友老師
【課程背景】
建筑行業(yè)，和一般的制造業(yè)或者貿(mào)易行業(yè)有很大的區(qū)別。整個經(jīng)營的過程中，既有可能產(chǎn)生6%增值稅稅率的經(jīng)營行為，比如工程設(shè)計；也有可能產(chǎn)生13%增值稅稅率的經(jīng)營行為，比如設(shè)備購銷；當(dāng)然，最主要的還是9%增值稅稅率的建筑服務(wù)，在這種情況下，如果產(chǎn)生多種經(jīng)營，需要考慮巧妙處理其中的法律關(guān)系，做到稅收風(fēng)險的和稅負的同時合理降低。對于其供應(yīng)商，可能是貨物購買，可能工程分包，也可能產(chǎn)生勞務(wù)分包。建筑行業(yè)內(nèi)部的人員，有典型的勞動關(guān)系（對應(yīng)工資薪金個稅稅目），也有一些臨時工、季節(jié)工，后者是否可以形成勞務(wù)關(guān)系（對應(yīng)勞務(wù)報酬個稅稅目）。在實務(wù)中，往往會出現(xiàn)多次轉(zhuǎn)包、分包的情形，也會出現(xiàn)掛靠的情形，在這種情況下，法律關(guān)系原本就不清晰，其稅收處理更是容易出現(xiàn)風(fēng)險?？梢哉f，建筑行業(yè)的虛開發(fā)票是所有行業(yè)里最泛濫的，尤其是出現(xiàn)勞務(wù)分包和掛靠的情況下，需要用合理的方法加以防范，并適當(dāng)降低稅負。
本課程對建筑行業(yè)一些經(jīng)營行為，既有其他行業(yè)同時具有的比如股權(quán)架構(gòu)、合同、企業(yè)所得稅、高管薪酬、虛開等，也有比建筑行業(yè)所特有的如勞、掛靠、EPC、BOT、BE等，其所可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險識別和防范，以及合規(guī)要求和籌劃思路給予詳細解讀，相信會給企業(yè)帶來很多的收獲。
【課程收益】
掌握建筑行業(yè)股權(quán)架構(gòu)中主要的稅收考量因素
掌握掛靠相關(guān)的稅收風(fēng)險防范和優(yōu)化思路
掌握勞務(wù)相關(guān)的稅收風(fēng)險防范和優(yōu)化思路
掌握虛開發(fā)票的風(fēng)險識別和防范要點
掌握建筑企業(yè)日常經(jīng)營的稅收風(fēng)險防范和籌劃方法
EPC、BOT、BT模式下的稅收處理規(guī)則
【課程特色】案例詳實，場景帶入，邏輯清晰，層次分明，有趣有料，有術(shù)有道、合乎情理，出乎意料。
【課程對象】建筑安裝企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財稅人員，律師；稅務(wù)籌劃的實施主要在決策層，而不僅僅是財稅人員。
【課程時間】1天6小時
【課程大綱】
一、稅收同步考量的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
1、自然人作為股東的稅收意義分析
（1）無法避開20%的股息個人所得稅
（2）上市后轉(zhuǎn)讓股票無需繳納增值稅
（3）資本公積轉(zhuǎn)增資本視同分紅的個稅風(fēng)險
案例：這位老總為什么會白白承擔(dān)1900萬的個人所得稅？（企查查可查）
2、公司作為股東的稅收意義分析
（1）居民企業(yè)直接投資分紅免稅的靈活應(yīng)用
（2）避免實體公司現(xiàn)金過多被查封的風(fēng)險
（3）上市重組減免或者遞延的重大稅收利益
3、合伙企業(yè)作為股東的稅收意義分析
（1）企業(yè)所得稅雙重稅負的重大風(fēng)險
（2）無法利用上市公司的稅收優(yōu)惠
（3）面臨最高35%的經(jīng)營所得稅負
案例：多嵌入一個合伙企業(yè)，為何損失稅款2個億？（裁判文書可查）
4、綜合利用多種持股主體的架構(gòu)設(shè)計萬能模板
二、勞務(wù)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險防范和優(yōu)化
1、建筑工人的收入是勞務(wù)報酬還是工資薪金
2、勞務(wù)派遣、勞務(wù)分包和人力資源外包的區(qū)別
3、靈活用工平臺的稅務(wù)風(fēng)險識別和防范思路
4、農(nóng)民工專用賬戶模式下，扣繳義務(wù)人的認定
三、掛靠有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險防范和優(yōu)化
1、以掛靠的方式經(jīng)營，有關(guān)增值稅的主要規(guī)定
2、款項直接支付給掛靠人，被掛靠人如何納稅
3、掛靠企業(yè)包稅，為何被掛靠人受到稅收處罰
4、“包工頭“的個人所得稅稅目適用和稅負比較
四、日常經(jīng)營行為的稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化
1、合同簽訂的常見稅務(wù)風(fēng)險防范和優(yōu)化
合同條款稍微變動，為何省稅210萬
包稅條款的常見四大風(fēng)險識別和防范
付款后如何防范賣方不開發(fā)票的風(fēng)險
2、企業(yè)所得稅的常見籌劃方法
業(yè)務(wù)外包利用小微企業(yè)優(yōu)惠
投資虧損轉(zhuǎn)移利潤及主要風(fēng)險把控（附鄭爽案例解析）
利用技術(shù)投資增加企業(yè)成本
其他常見的企業(yè)籌劃方法和思路
3、高管薪酬稅負的籌劃邏輯和思路
是否還用虛開發(fā)票的方式幫助高管套現(xiàn)
如何理解工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別
社保合規(guī)和個稅降低的同步考量思路
4、財務(wù)處理可致的稅收風(fēng)險防范
一個會計科目記錄錯誤，為何導(dǎo)致億元補稅
尚沒有取得發(fā)票，會計上不能確認成本么
代賬公司原因少繳稅款，企業(yè)是否應(yīng)受處罰
五、虛開發(fā)票風(fēng)險識別和防范
1、企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對《已證實虛開通知單》
2、如何正確理解善意取得虛開的發(fā)票
3、異常憑證和虛開發(fā)票的關(guān)系和區(qū)別
如實代開發(fā)票，是否構(gòu)成虛開犯罪
六、EPC、BOT、BT模式下的稅收處理規(guī)則
1、EPC模式下建筑企業(yè)屬于兼營還是混合銷售
2、BOT模式下需要繳納建筑服務(wù)的增值稅么
3、BT模式下需要確認墊資的利息費用么
（以下內(nèi)容可有可無）
七、重大資產(chǎn)交易的稅收風(fēng)險識別和防范以及稅負優(yōu)化思路
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，對與目標公司的稅收風(fēng)險是否明確了責(zé)任？
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓約定“包干費”，為何又被扣繳義務(wù)人追償5千萬？
2、并購重組
（3）這個承債式并購為何隱藏了超過1.3億的稅收風(fēng)險？
（4）企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理遞延納稅，稅負一定最優(yōu)么？
3、土地轉(zhuǎn)讓
（5）20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認定為土地轉(zhuǎn)讓而征土增稅補罰1.1億
（6）采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認定為土地轉(zhuǎn)讓而征收土增稅補罰近五億？
4、公司行為
（7）如何最大限度的防范股權(quán)代持的法律和稅收雙重風(fēng)險？
（8）認繳制下的股權(quán)變動怎么同時防范法律和稅收風(fēng)險？
5、大額借貸
（9）交易模式的錯誤設(shè)計為何導(dǎo)致2億利息雙重稅負高達1.2億
（10）從稅收的角度審視，為什么讓與擔(dān)保應(yīng)是極力避免的擔(dān)保行為？
6、跨境交易
（11）多層境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認定為來源于境內(nèi)所得而補稅1.05億
（12）張裕葡萄酒境外股東合并為何不能適用特殊處理而補稅4千萬

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