《數字化票證企業(yè)無風險管理》課綱

二〇一九年三月（可修改）
《數字化票證企業(yè)無風險管理》
【課程介紹】
發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化代表著數電票時代的到來。稅務機關將實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變。以涉稅數據獲取、篩選、分析、運用的智慧稅務時代已來臨。
面對外部稅收監(jiān)管形勢的劇烈變化，企業(yè)經營者必須有清醒的認知，比如對于數電票下虛開發(fā)票風險的“稅虛”與“刑虛”邊界把握與自我保護、金稅四期全時監(jiān)控之下稅務機關的核心風控指標如何應對等問題都是企業(yè)經營者亟需提升的方向。
【課程收益】
把握以數治稅嚴要求，洞悉智慧稅務全監(jiān)管！
立足核心指標重應對，破解稅務風險創(chuàng)價值！
解析實戰(zhàn)案例點帶面，引領實操運用重落地！
【課程大綱】
一、“智慧稅務”精準監(jiān)控背景與重點方向把握
1、實例解析 “無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”新執(zhí)法體系。
2、“金稅四期”下自然人數智監(jiān)控新體系核心方向
（1）“三特指標”與“自然人大額代開指標”風險管控要點。
（2）個人股權轉讓稽查案例剖析風險處置關鍵點。
（3）股東大額借款行為“稽查案例+司法判例”風險應對核心點。
3、“金稅四期”精誠共治下稅務機關監(jiān)管邊界。
（1）稅務機關能否實時監(jiān)控個人銀行賬號？
（2）稅務機關能否干預企業(yè)的現金收付行為？
（3） “社保入稅”背景下稅務局是否有權“查補社保”？
4、發(fā)票全面電子化核心問題風險管理要點
（1）全電發(fā)票與稅控電子發(fā)票區(qū)別？
（2）稅務機關能否代開全電發(fā)票？
（3）商品較多是否需開具銷貨清單？
（4）全電發(fā)票如何避免重復入賬？
（5）全電發(fā)票是否需打印件入賬？
二、智慧稅務全時監(jiān)控下涉票核心指標風險管控重點方向
1、醫(yī)藥代表虛開案：十年重罪“辨”無罪暨虛開發(fā)票風險管控方法
（1）第三方變名代開發(fā)票透視虛開發(fā)票“稅虛”與“刑虛”邊界。
（2）山東王超案：提供運輸服務為結算而 “買票”，是否構成虛開犯罪？
（3）上海周正毅案：融資目的之循環(huán)開票風險應對方法。
（4）虛開專票企業(yè)減損策略實戰(zhàn)運用。
（5）虛開普票企業(yè)減損策略實戰(zhàn)運用。
2、智慧稅務全時監(jiān)控下其他涉票核心指標風險管控重點方向
（1）“取得大額咨詢費發(fā)票”重點問題應對。
（2）“取得核定征收納稅人開具的疑點發(fā)票稅前扣除”重點問題應對
（3）“企業(yè)取得免稅納稅人開具的疑點發(fā)票稅前扣除”重點問題應對
（4）“企業(yè)取得個體戶、個獨企業(yè)、合伙開具的發(fā)票占比過大” 重點問題應對
（5）“企業(yè)取得有銷無進納稅人開具的發(fā)票稅前扣除”重點問題應對
（6）“企業(yè)接受生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除” 重點問題應對
（7）“企業(yè)取得跨省增值稅普通發(fā)票占比過大” 重點問題應對
（8）“企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除”重點問題應對
三、多稅種聯(lián)動 “收入確認+費用扣除”典型事項風險管控核心問題。
1、增值稅與所得稅之“開票收入大于所得稅申報收入”指標風險管控核心問題。
2、“增值稅發(fā)票數據與印花稅申報數據差異”指標風險管控核心問題。
3、即征即退稅款涉稅案把控政府補貼“增+企”兩稅風險管控核心問題。
4、視同銷售行為三稅聯(lián)動風險管控核心問題。
5、“未足額取得發(fā)票稅前扣除指標”洞悉無票扣除風險管控核心問題。
6、 “工資薪金支出大于個人所得稅申報的工資所得額”指標風險管控核心問題。
四、“財務費用賬載發(fā)生額小于發(fā)票金額”指標透視融資行為風險管控要點。
1、關聯(lián)方法人企業(yè)之間無償借貸風險管控要點
2、公司與股東之間借款行為風險管控要點。
3、總分支機構資金占用行為風險管控要點。
4、統(tǒng)借統(tǒng)貸行為風險管控要點。
5、委托貸款行為風險管控要點。
6、承兌匯票民間貼現風險管控要點。

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