《上市公司新企業(yè)會計準則應用實務》

《上市公司新企業(yè)會計準則應用實務》提綱
課程背景
為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，規(guī)范金融工具的會計處理，提高會計信息質(zhì)量
，
2017年，財政部修訂印發(fā)了《企業(yè)會計準則第14號——收入》{財會【2017】22號}等4項準則
，均于2018年1月1日起施行。
2018年，財政部對《企業(yè)會計準則第21號——租賃》進行了修訂，以財會〔2018〕35號通
知發(fā)布，自2019年1月1日起施行。
解讀與應用這些重要準則，并切實把握新企業(yè)會計準則與企業(yè)所得稅法的差異與調(diào)整
，已成為企業(yè)財務等相關人員面臨的重大課題之一。
課程收益：
1. 掌握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；
2、掌握新《企業(yè)會計準則第14號——收入》的變化與應用；
3、掌握新企業(yè)會計準則與稅法的差異分析；
4、掌握新企業(yè)會計準則和所得稅法之間的差異種類；
5、掌握新《企業(yè)會計準則第21號——租賃》的變化與應用。
課程時間：2天，6小時/天
授課對象：上市公司財務人員和相關崗位
授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
導 入 財務人員必備的十大實施理念
第一講 最新“企業(yè)會計準則第14號——收入”適用范圍與變化解讀
一、新準則適用范圍
二、新準則修訂變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
（二）以控制權轉(zhuǎn)移替代風險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例 為取得合同發(fā)生的增量成本
▲本講互動與答疑
最新“企業(yè)會計準則第14號——收入”五步法解讀與應用
一、“五步法”原則
二、“五步法”要點與操作　
步驟一要點與操作
步驟二要點與操作
步驟三要點與操作
步驟四要點與操作
步驟五要點與操作
案例 “五步法”模型的具體應用與實操
▲本講互動與答疑
第三講 最新“企業(yè)會計準則第14號——收入”具體應用
一、確認收入和合同變更會計處理
二、計量
三、合同成本
四、特定交易的會計處理
五、列報
六、銜接規(guī)定
七、應用案例
案例一 電信企業(yè)風險和報酬的轉(zhuǎn)移與控制權的轉(zhuǎn)移時點
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務處理
▲本講互動與答疑
第四講 新收入準則應用案例分析
案例一 收入確認（一）
案例二 收入確認（二）
案例三 收入確認（三）
案例四 收入準則應用案例——虧損合同案例
案例五 收入準則應用案例——合同負債（涉及不同增值稅率的儲值卡）
案例六 收入準則應用案例——合同負債（電商平臺預售購物卡）
案例七 收入準則應用案例——合同履約成本（酒店等服務行業(yè)的合同成本）
案例八 收入準則應用案例——運輸服務
▲本講互動與答疑
第五講 新企業(yè)會計準則與稅法的差異分析
一、概述
（一）新企業(yè)會計準則與稅法差異形成的原因
（二）新企業(yè)會計準則與稅法基本原則的差異
二、稅法原則與會計核算原則的不同
（一）權責發(fā)生制原則
（二）謹慎性原則
（三）重要性原則
二、會計計量和稅收法規(guī)會計計量
三、會計政策和稅收法規(guī)會計政策
四、會計實務和稅收法規(guī)
（一）收入確認　　
（二）成本確認
▲本講互動與答疑
第六講 新企業(yè)會計準則和所得稅法之間的差異種類
一、收入、費用損失確認和計量差異
二、資產(chǎn)、負債確認和計量差異
三、所得稅會計核算基礎
案例分析
▲本講互動與答疑
第七講 新租賃準則的適用范圍與實施時間
一、新租賃準則的適用范圍
二、新租賃準則的實施時間
第八講 新租賃準則的變化點
一、新租賃準則出臺的背景
二、租賃的識別
三、租賃的分拆
四、租賃的合并
五、承租人的會計處理
六、特殊交易會計處理的核心變化
七、財務指標的變化
▲本講互動與答疑
第九講 新租賃準則對財務報表的影響
一、對承租人財務報表的影響
（一）對資產(chǎn)負債表的影響
（二）對利潤表的影響
（三）對現(xiàn)金流量表的影響
二、對出租人財務報表的影響
▲本講互動與答疑
第十講 承租人對租賃的確認和計量
一、承租人對租賃的確認
二、承租人對租賃的初始計量
三、承租人對租賃的后續(xù)計量
案例分析
▲本講互動與答疑
第十一講 新租賃準則下出租人的會計核算與賬務處理
一、出租人對租賃的分類
二、出租人對融資租賃的會計核算與賬務處理
三、出租人對經(jīng)營租賃的會計核算與賬務處理
四、售后租回交易的會計核算與賬務處理
五、承租人、出租人的列報
六、銜接規(guī)定
七、對財務比率和相關指標的影響
八、應用舉例分析
▲本講互動與答疑
第十二講 新租賃準則應用案例分析
案例一 短期租賃的判斷?
案例二 低價值資產(chǎn)租賃的判斷
案例三 低價值資產(chǎn)租賃的簡化會計核算與賬務處理
案例四 某移動公司新租賃準則的應用
案例五 租賃合同中約定免租期的涉稅處理
第十三講 全面互動答疑與課程總結(jié)

編制與講解：屠建清










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