《金稅四期視角下能源化工業(yè)主要業(yè)務環(huán)節(jié)財稅實務》

《金稅四期視角下能源化工業(yè)主要業(yè)務環(huán)節(jié)財稅實務》提綱
導 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講 金稅四期概述
一、實施金稅四期的意義
二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應用
（三）完善抵賬庫穿透數規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
實施發(fā)票電子化對金稅四期重要性
金稅四期重點詳解
▲本講互動與答疑
第二講 金稅四期對比金稅三期企業(yè)層面的主要變化
一、辦稅服務廳智能辦稅
二. 納稅申報表智能預填
三、涉稅業(yè)務實名認證
四、業(yè)務辦理區(qū)域交互
五、電子發(fā)票全面普及
六、稅務檢查精準靶向
七、職能部門數據共享
案例分析
▲本講互動與答疑
第三講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風險“畫像”
一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項
（一）監(jiān)控空殼企業(yè)
（二）監(jiān)控銀行信息
（三）監(jiān)控自然人身份
二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”
（一）成功針對，虛假注冊
（二）虛開發(fā)票
（三）實名辦稅自然人異常行為
三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面
▲本講互動與答疑
第四講 對九類企業(yè)重點稽查
一、虛假開戶企業(yè)
二、空殼企業(yè)
三、少交個稅和社保的企業(yè)
四、庫存賬實不一致的企業(yè)
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：
（二）與實際經營情況不符包含什么呢？
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)
七、申報異常的企業(yè)
八、稅負率異常的企業(yè)
九、常年虧損企業(yè)
▲本講互動與答疑
第五講 金稅四期下的稅務風險
一、金稅四期下的稅務風險之一
1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開業(yè)以來長期零申報。
7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。
8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。
二、金稅四期下的稅務風險之二
1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。
2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。
3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
5、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。
7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。
8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。
9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
10、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。
15、期間費用率偏高異常
三、金稅四期下的稅務風險之三
1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
2、大量存在農產品抵扣異常。
3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
8、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。
10、企業(yè)代別人掛靠社保。
11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。
金稅四期下的十條紅線
紅線一：虛開發(fā)票
紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票
紅線三：三流不一致
紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
紅線七：疏忽小稅種
紅線八：騙取出口退稅
紅線九：庫存賬實不一致
紅線十：長期零申報
▲本講互動與答疑
第六講 金稅四期下的八大稅務風險與防范
一、私戶轉賬風險的防范
二、股東借款躲債避稅風險的防范
三、虛開增值稅發(fā)票風險的防范
四、企業(yè)老板要求財務人員做假賬的風險防范
五、虛增收入和利潤的風險防范
六、隱匿部分庫存的風險防范
七、企業(yè)社保不規(guī)范的風險防范
八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范
▲本講互動與答疑
第七講 新收入會計準則的變化和對能源化工業(yè)的影響及應對
新收入會計準則的變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
（二）以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例分析 為取得合同發(fā)生的增量成本
二、新收入會計準則“五步法”要點與操作　
步驟一要點與操作
步驟二要點與操作
步驟三要點與操作
步驟四要點與操作
步驟五要點與操作
案例 “五步法”模型的具體應用與實操
三、新收入會計準則對能源化工業(yè)的影響與應對
▲本講互動與答疑
第八講 新收入會計準則的具體應用
一、確認收入和合同變更會計處理
二、計量
三、合同成本
四、特定交易的會計處理
五、列報
六、銜接規(guī)定
七、應用案例
案例一 A企業(yè)風險和報酬的轉移與控制權的轉移時點
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務處理
案例三 收入確認（一）（二）（三）
▲本講互動與答疑
第九講 全面互動答疑與課程總結
時長：2天




編制與講解：屠建清



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