《金稅四期視角下建筑業(yè)主要環(huán)節(jié)財(cái)稅實(shí)務(wù)與新政關(guān)注點(diǎn)》

《金稅四期視角下建筑業(yè)主要環(huán)節(jié)財(cái)稅實(shí)務(wù)與新政關(guān)注點(diǎn)》提綱
第一講 金稅四期解讀
一、金稅四期對(duì)比金稅三期的主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用
（三）完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
（五）辦稅服務(wù)廳智能辦稅
（六）納稅申報(bào)表智能預(yù)填
（七）涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證
（八）業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互
（九）電子發(fā)票全面普及
（十）稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向
（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享
二、實(shí)施發(fā)票電子化對(duì)金稅四期的重要性
金稅四期重點(diǎn)詳解
▲本講互動(dòng)與答疑
第二講 金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范
二、虛增收入和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)防范
三、隱匿部分庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)防范
四、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個(gè)方面
▲本講互動(dòng)與答疑
第三講 建筑業(yè)最新政策關(guān)注點(diǎn)
一、國(guó)發(fā)[2021]7號(hào) 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活
力的通知
二、建辦市〔2021〕30號(hào) 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)“證照分離”
改革銜接有關(guān)工作的通知
附：最新建筑資質(zhì)改革要點(diǎn)
國(guó)務(wù)院根治拖欠農(nóng)民工工資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)《關(guān)于開展根治欠薪冬季專項(xiàng)行動(dòng)
的通知》，決定從2021年11月1日至2022年春節(jié)前，以工程建設(shè)領(lǐng)域和其他欠薪
易發(fā)多發(fā)行業(yè)企業(yè)為重點(diǎn)，在全國(guó)范圍對(duì)欠薪問題實(shí)施集中專項(xiàng)治理。對(duì)查實(shí)的欠薪
問
題要在2022年春節(jié)前全部辦結(jié)。
人社部依據(jù)《保障農(nóng)民工工資支付條例》，制定出臺(tái)《拖欠農(nóng)民工工資失信聯(lián)合懲戒對(duì)
象名單管理暫行辦法》自2022年1月1日起施行
建筑業(yè)勞務(wù)分包轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)分包
專業(yè)分包與勞務(wù)分包的區(qū)別
（二）勞務(wù)分包轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)分包關(guān)注點(diǎn)
▲本講互動(dòng)與答疑
第四講 新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化和對(duì)建筑業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)
新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
（二）以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
（三）對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引
（四）對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)建筑業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
案例 甲建筑工程公司按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的影響分析
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第五講 建筑業(yè)重點(diǎn)實(shí)務(wù)問題處理
一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個(gè)人的勞務(wù)，可否差額扣除
二、建筑業(yè)兩種必須預(yù)繳增值稅的情形，不預(yù)繳有什么風(fēng)險(xiǎn)
三、機(jī)械設(shè)備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵
扣，如何抵扣
四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理
五、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個(gè)稅
六、勞務(wù)分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應(yīng)該注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
七、收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，增值稅與所得稅收入時(shí)間點(diǎn)的區(qū)別
八、成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)注意點(diǎn)
九、毛利率的確定標(biāo)準(zhǔn)
十、跨年度的工程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十一、印花稅是不是可以核定
十二、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理
十三、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理
▲本講互動(dòng)與答疑
第六講 建筑業(yè)疑難實(shí)務(wù)問題處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法
七、如何完善增值稅抵扣鏈
八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據(jù)問題
九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個(gè)稅
十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十一、原始憑證分割單、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)開票和發(fā)票開具與經(jīng)營(yíng)范圍不一致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)
對(duì)
十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實(shí)發(fā)生了與收入有關(guān)的、合理的支出
（二）憑證應(yīng)當(dāng)具有合法性
（三）憑證應(yīng)當(dāng)具有有效性
十三、當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用隔年取得和其他未按時(shí)取得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十四、因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷等原因，無法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)
對(duì)
十五、對(duì)分包商、供應(yīng)商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理
十六、不按《保障農(nóng)民工工資支付條例》支付農(nóng)民工工資的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十七、總公司中標(biāo)由分子公司施工操作開票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十八、分包商與供應(yīng)商簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十九、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務(wù)處理
（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別
（二）總分包之間差額征收增值稅賬務(wù)處理
二十、建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生的分包業(yè)務(wù)，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇
（一）建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的新老項(xiàng)目判斷分析
（二）建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅方法的選擇分析
二十一、總分包之間差額預(yù)繳增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避之策、
（一）總分包之間預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式
（二）總承包方差額預(yù)繳增值稅的四大納稅風(fēng)險(xiǎn)分析
（三）總分包之間差額預(yù)繳增值納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之策
▲本講互動(dòng)與答疑
第七講 EPC 工程總承包管理要點(diǎn)
一、EPC工程總承包特點(diǎn)
二、EPC工程總承包的內(nèi)容
三、EPC工程總承包項(xiàng)目施工分包控制
四、EPC工程總承包項(xiàng)目施工分包合同管理
五、EPC工程總承包項(xiàng)目施工與設(shè)計(jì)、采購(gòu)和試運(yùn)行的接口控制
案例 某EPC項(xiàng)目完工日期和索賠天數(shù)的分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第八講 PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理要點(diǎn)

一、PPP項(xiàng)目運(yùn)作模式

二、PPP項(xiàng)目融資、移交疑難點(diǎn)解答
三、PPP建設(shè)項(xiàng)目操作流程
四、PPP建設(shè)項(xiàng)目合同體系
五、PPP建設(shè)項(xiàng)目管理十一大關(guān)鍵問題
案例 河北省沙河市污水處理PPP項(xiàng)目案例分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)
時(shí)長(zhǎng)：1天




編制與講解：屠建清



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