《建筑業(yè)稅收新政應用、實務問題處理與稅收要務》

《建筑業(yè)稅收新政應用、實務問題處理與稅收要務》提綱
課程背景：
我國建筑業(yè)自從2016年5月1日實施營業(yè)稅改征增值稅以來，國家出臺了一系列稅收法
規(guī)政策。隨著建筑市場的日趁成熟和市場競爭的日益激烈，建筑業(yè)存在不少新的實務問
題和疑難問題，稅務風險隱患越來越大。
對此，如何把握稅收法規(guī)政策的應用，切實解決實務問題和疑難問題，有效防范稅務
風險，是建筑施工企業(yè)面臨的重大課題之一。
課程收益：
掌握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；
2、掌握最新稅收政策解讀與應用；
3、掌握建筑施工企業(yè)重點實務問題的處理技能；
4、掌握建筑施工企業(yè)疑難問題的處理技能；
5、掌握建筑施工企業(yè)后“營改增”時期增值稅稅務籌劃；
6、掌握建筑施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務風險與防范；
7、掌握建筑施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務風險與防范。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：建筑施工企業(yè)老板、包工負責人和財務、稅務、風控、項目管理等相關崗位

課程方式：案例故事導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總
結
課程內容：
導 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講 最新稅收政策解讀與應用
財政部 稅務總局 海關總署《關于深化增值稅改革政策的公告》（2019）第39號
解讀與應用
財稅（2019）13號《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅（2019）13號
解讀與應用
《財政部? 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》
2020年第8號 要點解讀
四、財政部關于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第14號》的通知 財會〔2021〕1號
解讀與應用
▲本講互動與答疑
第二講 建筑施工企業(yè)重點實務問題處理
一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個人的勞務，可否差額扣除
二、建筑業(yè)兩種必須預繳增值稅的情形，不預繳有什么風險
三、機械設備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農產品發(fā)票如何判斷？可否抵
扣，如何抵扣
四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務發(fā)生時間與暫時性差異會計處理
五、取得個人去稅務機關代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個稅
六、勞務分包下總包方代發(fā)農民工工資應該注意的涉稅風險
七、收入確認的時間點，增值稅與所得稅收入時間點的區(qū)別
八、成本結轉時，對于稅收風險方面應注意點
九、毛利率的確定標準
十、跨年度的工程的稅務風險
十一、印花稅是不是可以核定
▲本講互動與答疑
第三講 建筑施工企業(yè)疑難實務問題處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務處理
二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協(xié)調費的稅務處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理
六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法
七、如何完善增值稅抵扣鏈
八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據問題
九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個稅
十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風險與應對
十一、原始憑證分割單、施工現場水電費開票和發(fā)票開具與經營范圍不一致的風險與應
對
十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風險與應對
（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實發(fā)生了與收入有關的、合理的支出
（二）憑證應當具有合法性
（三）憑證應當具有有效性
十三、當年發(fā)生費用隔年取得和其他未按時取得稅前扣除憑證的風險與應對
十四、因對方注銷、撤銷、吊銷等原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的風險與應
對
十五、對分包商、供應商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理
十六、不按《保障農民工工資支付條例》支付農民工工資的風險與應對
十七、總公司中標由分子公司施工操作開票的風險與應對
十八、分包商與供應商簽訂合同的風險與應對
十九、選擇簡易計稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務處理
（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別
（二）總分包之間差額征收增值稅賬務處理
二十、建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生的分包業(yè)務，分包人增值稅計稅方法的選擇
（一）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務的新老項目判斷分析
（二）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務的增值稅計稅方法的選擇分析
二十一、總分包之間差額預繳增值稅的納稅風險及規(guī)避之策、
（一）總分包之間預繳增值稅的計算公式
（二）總承包方差額預繳增值稅的四大納稅風險分析
（三）總分包之間差額預繳增值納稅風險規(guī)避之策
▲本講互動與答疑
第四講 建筑業(yè)掛靠經營的風險與應對
一、建筑企業(yè)掛靠經營概述
二、掛靠人與第三人發(fā)生材料買賣、設備租賃，應如何確定風險承擔人和控制風險
三、施工企業(yè)為項目部承擔工程材料款、設備租金后，能否向掛靠人行使追索權
四、項目虧損后，承包人能否向企業(yè)要求賠償
五、借款風險與控制
六、招標前簽訂的工程承包協(xié)議及支付工程質量款保證金問題
七、工程款收支控制
八、工期延遲風險控制
九、掛靠經營的財稅處理和掛靠利潤的提取
十、“掛靠”問題處理
（一）掛靠工程的核心財稅風險
（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應該如何管理發(fā)票
（三）掛靠工程的應該如何合法支取利潤，避免虛開風險？
（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案
▲本講互動與答疑
第五講 建筑業(yè)甲供材料的甲控材料的稅務處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務處理
三、甲供材規(guī)避稅收風險的實操要點
▲本講互動與答疑
第六講 建筑業(yè)預收賬款的涉稅處理
一、建筑業(yè)預收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
二、建筑業(yè)預收賬款、預繳增值稅的稅務處理
▲本講互動與答疑
第七講 建筑業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理
簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定
第一類兩種差額預交增值稅
第二類一種差額申報增值稅
二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務處理
（一）會計核算依據
（二）稅務處理依據
（三）全額開票，差額計稅
三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理
▲本講互動與答疑
第八講 建筑業(yè)資質共享和掛靠業(yè)務的稅務處理
一、營改增后建筑企業(yè)資質共享新老項目的稅務處理
二、財務核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法
▲本講互動與答疑
第九講 建筑業(yè)違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協(xié)調費的稅務處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理
▲本講互動與答疑
第十講 建筑施工企業(yè)后“營改增”時期增值稅稅務籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負平衡
三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務
五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負
六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務的風險管控
七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經營的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控
十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控
十三、資質籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌劃
十六、納稅人資格籌劃
▲本講互動與答疑
第十一講 建筑施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅納稅義務人發(fā)生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險
十、銷項稅額風險點防范
▲本講互動與答疑
第十二講 建筑施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準確性的規(guī)定
六、進項稅額風險點防范
▲本講互動與答疑
第十三講 全面互動答疑與課程總結


編制與講解：屠建清

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