合并報(bào)表編制實(shí)操與合并報(bào)表稅務(wù)難點(diǎn)解析
合并報(bào)表編制實(shí)操與合并報(bào)表稅務(wù)難點(diǎn)解析詳細(xì)內(nèi)容
合并報(bào)表編制實(shí)操與合并報(bào)表稅務(wù)難點(diǎn)解析
合并報(bào)表編制實(shí)操與合并報(bào)表稅務(wù)難點(diǎn)解析【課程背景】
合并報(bào)表的編制，實(shí)操難度大、會(huì)計(jì)及稅務(wù)問題多，涉及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、所得稅等財(cái)稅處理疑難領(lǐng)域，但同時(shí)，合并報(bào)表編制實(shí)務(wù)操作與稅務(wù)難點(diǎn)處理，又是企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)人員必備的重要的技能。
本課程通過八個(gè)模塊，從案例實(shí)操的角度，全面深入剖析合并報(bào)表編制新規(guī)，全流程合并實(shí)操細(xì)節(jié)處理，以及合并報(bào)表中的企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅等疑難稅務(wù)問題細(xì)節(jié)處理，從實(shí)操層面打造能獨(dú)當(dāng)一面的高層次會(huì)計(jì)人才。
模塊一 合并報(bào)表編制新規(guī)及前期準(zhǔn)備
一、合并范圍確定“最新變化”
1、合并范圍確定:“控制”
（1）可變回報(bào)的判斷
（2） 權(quán)力的識(shí)別
（3） 權(quán)力與回報(bào)之間的關(guān)系
2、合并范圍豁免:“投資性主體”
（1） 投資性主體的判斷
（2） 合并范圍豁免的具體規(guī)定
二、合并報(bào)表前期準(zhǔn)備事項(xiàng)及程序
1、合并報(bào)表前期的準(zhǔn)備事項(xiàng)
（1） 合并報(bào)表編制資料準(zhǔn)備
（2） 合并報(bào)表編制前的調(diào)賬工作
2、合并報(bào)表的編制程序
（1）設(shè)置合并工作底稿
（2） 編制調(diào)整分錄和抵消分錄 - 編制合并報(bào)表
（3）外幣報(bào)表折算處理
三 合并報(bào)表的整體編制思路及視角轉(zhuǎn)換
1、實(shí)體理論
2、流轉(zhuǎn)稅處理
3、非所得稅處理
模塊二 合并報(bào)表附注解析
1、企業(yè)的基本情況；
2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) ；
3、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；
4、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；
5、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；
6、報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；
7、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián) 方關(guān)系及其交易等需要說明事項(xiàng)；
8、與有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者評(píng)價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序的信息。
模塊三、 存貨類項(xiàng)目全流程合并實(shí)操
1、內(nèi)部交易存貨處理
（1）順流交易下的集團(tuán)內(nèi)存貨銷售
（2）逆流交易下的集團(tuán)內(nèi)存貨銷售
2、內(nèi)部銷售存貨的利潤(rùn)處理
（1）內(nèi)部銷售存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的財(cái)稅處理
（2）內(nèi)部銷售存貨中未已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的財(cái)稅處理
3、存貨類項(xiàng)目抵消實(shí)操
（1）初次編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)存貨類項(xiàng)目抵消實(shí)操
（2）連續(xù)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)存貨類項(xiàng)目抵消實(shí)操
4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的所得稅會(huì)計(jì)處理
5、合并報(bào)表編制時(shí)適用稅率的確定
6、存貨合并綜合案例深度解析
模塊四 同一控制與非統(tǒng)一控制下合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
1、同一控制下的企業(yè)合并處理
（1）“同一控制”企業(yè)合并的界定
（2）同一控制下長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量 - 合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
（3）合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
2、非同一控制下的企業(yè)合并處理
（1）“非同一控制”企業(yè)合并的界定
（2） 非同一控制下長(zhǎng)期股權(quán)投資及商譽(yù)的確認(rèn)與計(jì)量 - 合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
（3） 合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
模塊五 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
1、 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消的會(huì)計(jì)處理
2、內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付及壞賬準(zhǔn)備的合并處理
3、 連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
模塊六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理
1、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的會(huì)計(jì)處理
2、 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置期間的合并處理 - 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理
3、內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的合并處理
4、 內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理
5、 內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)持有期間的合并處理 - 內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)攤銷完畢期間的合并處理
模塊七、所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理
1、內(nèi)部應(yīng)收賬款相關(guān)所得稅的合并抵消處理
2、內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理
3、內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理
模塊八、特殊交易事項(xiàng)的合并處理
1、OECD 2022年版《跨國(guó)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》
（1）利潤(rùn)分割的更新內(nèi)容
（2）無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的更新內(nèi)容
（3）金融交易的更新內(nèi)容
（4）基于實(shí)際商業(yè)模式和轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南要求
①考慮充足的假設(shè)條件
②重視關(guān)聯(lián)交易性質(zhì)分析
③關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策的合理性
2、稅收監(jiān)管模式變革下的轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)策略
（1）關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期文檔等資料的準(zhǔn)備及報(bào)送合規(guī)（2）承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)與獲得的利潤(rùn)要基本匹配
3、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)提示后的溝通技巧
現(xiàn)場(chǎng)答疑
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新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報(bào)表實(shí)操案例解析【課程背景】最近，中辦、國(guó)辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，加大重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，財(cái)務(wù)合規(guī)被提升到了空前的高度。加之財(cái)政部連續(xù)修訂的系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)上市公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。尤其是收入準(zhǔn)則與合并報(bào)表準(zhǔn)則，成為上市公司財(cái)報(bào)合規(guī)的關(guān)鍵準(zhǔn)則。本課程結(jié)合實(shí)操案例，深度剖析新準(zhǔn)則應(yīng)用的最新技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避?！?/p>
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