企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)（3天2夜）

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
課綱（3天）

課程背景

無(wú)論是成功的公司還是失敗的企業(yè)，我們可以相信：成功的企業(yè)、內(nèi)部控制有效的企業(yè)
，其“秘訣”是共同的；而失敗的企業(yè)，盡管各有各的不幸，但有一點(diǎn)也是共同的，那就
是內(nèi)部控制失效。對(duì)任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，再完美的制度，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，就是一種擺
設(shè)。

課程收益
← 了解跟內(nèi)部控制有關(guān)五大要素
← 知曉企業(yè)內(nèi)部控制的重要性
← 了解并熟悉企業(yè)內(nèi)部控制體系的搭建方法
← 主要的內(nèi)部控制措施及手段
← 知曉具體各大業(yè)務(wù)循環(huán)控制設(shè)計(jì)方法

課程對(duì)象
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘、審計(jì)內(nèi)控部、財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)

課程亮點(diǎn)
本課程由在上市公司、大型集團(tuán)化公司中任職的CFO,憑借20多年來(lái)積累的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)告
訴大家，內(nèi)控到底是什么？涉及哪些方方面面？如何搭建一套適合自己的內(nèi)控體系，讓
您的企業(yè)更加穩(wěn)健前行。

課程大綱
第一單元 什么是內(nèi)部控制？（認(rèn)識(shí)篇）
1. 企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展
1. 二分法
2. 三要素
3. 五要素（COSO）
2. 什么是內(nèi)部控制？
3. 內(nèi)控體系建設(shè)的背景
4. 如何理解內(nèi)部控制？
5. 內(nèi)部控制的目標(biāo)及五要素
6. 內(nèi)部控制的種類(lèi)
1. 一般控制與運(yùn)用控制
2. 預(yù)防性控制與偵察式控制
3. 主導(dǎo)性控制與補(bǔ)償性控制
4. 原因控制、過(guò)程控制及結(jié)果控制


第二單元 怎么做內(nèi)部控制體系？（操作篇）
1. 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路
2. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1. 相互牽制原則
2. 協(xié)調(diào)配合原則
3. 崗位匹配原則
4. 成本效益原則
5. 整體結(jié)構(gòu)原則
3. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1. 確定控制目標(biāo)
2. 整合控制流程
3. 鑒別控制環(huán)節(jié)
4. 確定控制措施
4. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式
1. 流程圖
2. 調(diào)查表
3. 文字記錄
5. 內(nèi)部控制的方法
1. 組織控制
2. 人事控制
3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4. 程序控制
5. 實(shí)物控制
6. 檢查控制
6. 內(nèi)部控制五要素的設(shè)計(jì)
1. 控制環(huán)境
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3. 控制活動(dòng)
4. 信息與溝通
5. 監(jiān)督

第三單元 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)（落地篇）
1. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的三大技能或工具
1. 流程圖
2. 設(shè)計(jì)要素
3. 基本思路
2. 貨幣資金控制系統(tǒng)
控制措施：
（1）職責(zé)分工和職權(quán)分離
（2）授權(quán)批準(zhǔn)制度，按《分權(quán)手冊(cè)》控制資金審批
【工具模板】分權(quán)手冊(cè)
（3）嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)(內(nèi)部記錄和核對(duì))
（4）建立貨幣資金收支業(yè)務(wù)程序
（5）資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
（6）資金統(tǒng)一管理，做計(jì)劃，預(yù)算管理（5個(gè)維度的資金計(jì)劃）
【工具模板】資金計(jì)劃套表
（7）資金占用控制
（8）資金價(jià)格控制
【降本專(zhuān)項(xiàng)】控制資金價(jià)格的系列方法
9. 定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、確保賬實(shí)相符
3. 銷(xiāo)售控制系統(tǒng)
控制措施：
（1）年總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制
（2）根據(jù)全年銷(xiāo)售目標(biāo)，制定銷(xiāo)售政策
【工具模板】銷(xiāo)售政策
（3）貨款回收與銷(xiāo)售考核相結(jié)合
（4）組織銷(xiāo)售合同評(píng)審
（5）隨時(shí)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤（包括交期、質(zhì)量、服務(wù)），對(duì)執(zhí)行期間意外
事情及時(shí)采取補(bǔ)救措施，確?？蛻?hù)滿(mǎn)意。
（6）產(chǎn)品銷(xiāo)售定價(jià)管理
【工具模板】倍受折磨的華晨報(bào)價(jià)表
（7）對(duì)銷(xiāo)售報(bào)價(jià)執(zhí)行的監(jiān)控與審核
（8）對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃準(zhǔn)確性的審核
（9）對(duì)異常發(fā)貨的控制和超異常發(fā)貨的審核
（10）售中與售后服務(wù)的管理
（11）應(yīng)收貨款的控制與回收
（12）低價(jià)及特批銷(xiāo)售價(jià)格項(xiàng)目降本推動(dòng)
（13）低價(jià)接單的特殊采購(gòu)
（14）出貨
4. 應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)
控制措施：
1. 客戶(hù)ABCD分類(lèi)（額度、賬期雙控）
【工具模板】應(yīng)收賬款分類(lèi)計(jì)算表
（2）應(yīng)收賬款一、二、三、四分類(lèi)
（3）標(biāo)準(zhǔn)化的催收政策
（4）嚴(yán)厲的對(duì)內(nèi)考核
（5）逾期貸款催收（全民皆催，角色配合）
【工具模板】應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)催收40法
（6）信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
（7）應(yīng)收賬款賬齡分析及通報(bào)
（8）加強(qiáng)銷(xiāo)售過(guò)程中信用管理
（9）及時(shí)處理拖滯應(yīng)收賬款問(wèn)題
（10）評(píng)估應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)
（11）健全的應(yīng)收賬款績(jī)效考核體系
（12）對(duì)應(yīng)收賬款的定期數(shù)據(jù)分析
（13）實(shí)行嚴(yán)格的壞賬核銷(xiāo)制度
（14）建立與客戶(hù)定期對(duì)賬制度
【工具模板】遞進(jìn)式應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)催收法
5. 采購(gòu)與付款控制系統(tǒng)
控制措施：
（1）采購(gòu)需求及采購(gòu)計(jì)劃環(huán)節(jié)管控措施（采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)
測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)）
（2）請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
（3）供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)與管控措施（供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招
標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購(gòu)物質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺
詐）
（4）采購(gòu)價(jià)格控制（建立價(jià)格里監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程的薄弱環(huán)節(jié)
）
采前招標(biāo)，系統(tǒng)鎖價(jià)
采中核價(jià)，比對(duì)歷史
批量采購(gòu)，專(zhuān)批議價(jià)
采后續(xù)招、持續(xù)降價(jià)
5. 驗(yàn)貨環(huán)節(jié)的管控措施 （貨板比對(duì)顏色、重量、尺寸、材質(zhì)、功能）
【案例】轟動(dòng)全市的GLB來(lái)料檢驗(yàn)挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的案例
（6） 采購(gòu)類(lèi)型控制
（7）物流供應(yīng)環(huán)節(jié)的管控措施
（8）付款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
（9）財(cái)務(wù)核對(duì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)與管控措施
（10）采購(gòu)質(zhì)量管控
（11）采購(gòu)降本
【工具模板】采財(cái)雙殺等采購(gòu)降本的實(shí)戰(zhàn)方法
（12）大宗物料占比分析控制
（13）付款控制
6. 存貨控制系統(tǒng)
控制措施
（1）存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求
（2）存貨的報(bào)廢、失竊、盤(pán)虧要有報(bào)批制度，保證賬實(shí)相符
（3）存貨采用周期性盤(pán)存方法，隨時(shí)掌握庫(kù)存情況
（4）單據(jù)處理及時(shí)性（執(zhí)行單清單結(jié)）
（5）存貨總額控制
（6）呆滯物料預(yù)防控制
【工具模板】降庫(kù)存的11種方法
（7）備品、低耗品材料預(yù)算及領(lǐng)用監(jiān)督管控
（8）存貨庫(kù)齡及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析控制
（9）報(bào)廢物資回收、報(bào)廢、出售控制
（10）貴重物料入出庫(kù)控制
【工具模板】控制貴重物料的日清日結(jié)法（銅排案例）
（11）安全庫(kù)存控制
（12）物料按ABC分類(lèi)管控
（13）對(duì)物料的非正常出入庫(kù)控制
（14）建立周期性盤(pán)點(diǎn)方式（隨時(shí)掌握物料異動(dòng)情況）
（15）現(xiàn)代自動(dòng)化倉(cāng)庫(kù)
（16）JIT管理
（17）供應(yīng)商管理庫(kù)存（VWI)
7. 成本（核算）控制系統(tǒng)
控制措施
（1）確認(rèn)成本項(xiàng)目、費(fèi)用要素、成本科目、成本計(jì)算方法
（2）規(guī)劃整個(gè)成本計(jì)算、核算、管理的流程（解決根本源頭）
（3）建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，能及時(shí)，有效地進(jìn)行成本分析
（4）建立成本宏觀管理
成本預(yù)測(cè)
成本預(yù)算
成本核算
成本控制
成本考核
成本分析
（5）合理化建議獎(jiǎng)勵(lì)方案 ：建立 PIP降本機(jī)制
【工具模板】PIP降本制度及表單
【案例】回收潤(rùn)滑油
利用邊角料
利用工裝夾具提升裝配效率
工位平衡法提升人工效率
（6）材料費(fèi)用日常管控（監(jiān)督工單領(lǐng)料、補(bǔ)料、退料、超領(lǐng)、報(bào)廢等）
（7）原材料采購(gòu)成本控制
（8）工單材料使用成本控制
（9）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本控制
（10）制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)（找出公司合理的分配方法）
（11）變動(dòng)及固定制造費(fèi)用控制（可控及不可控）
（12）采用標(biāo)準(zhǔn)成本法管理與控制
（13）研發(fā)成本管理與控制
【工具模板】研發(fā)成本管控5步法
生產(chǎn)成本控制：通過(guò)分析實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本之間差異，可以找出成本黑洞。
【案例】通過(guò)連環(huán)替代法+5W法找出成本差異
（15）產(chǎn)品毛利分析與控制
（16）退貨成本分析與控制
（17）費(fèi)用降本（管理人員工資、差旅費(fèi)、飯?zhí)觅M(fèi)用、電費(fèi)、辦公用品、電話(huà)費(fèi)
、車(chē)輛費(fèi)等等（砍砍砍）
【工具模板】
37種降低財(cái)務(wù)費(fèi)用法
5種降低運(yùn)輸費(fèi)用法
2種降低差旅費(fèi)法
10種降低飯?zhí)觅M(fèi)用法
8種降低辦公費(fèi)用法
11種降低會(huì)議費(fèi)用法
6種降低電話(huà)費(fèi)用法
9種降低車(chē)輛費(fèi)用法
18種降低電費(fèi)法
（18）目標(biāo)成本管理
（19）生產(chǎn)成本過(guò)高十五大浪費(fèi)控制
【工具模板】一整套針對(duì)十五大浪費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)生產(chǎn)降本法
（20）從財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)控制（盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)(短期償債能力、
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈虧平衡點(diǎn)）
8. 薪酬控制系統(tǒng)
控制措施
（1）通過(guò)控制雇傭量來(lái)控制薪酬（控制員工人數(shù)，控制工作時(shí)數(shù)）

（2）通過(guò)薪酬水平和薪酬結(jié)構(gòu)進(jìn)行薪酬控制（基本薪酬，可變薪酬，福利支出及其他）

（3）通過(guò)最高薪資水平和最低薪資水平，薪資比較比率，成本分析
（4）通過(guò)薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整進(jìn)行薪酬控制（KSF）
（5）建立薪酬控制的預(yù)警制度
（6）薪酬控制指標(biāo)
主要指標(biāo)：
人均薪酬
人工成本費(fèi)用比率
福利占薪酬的比例
【工具模板】
10種降低管理人員工資法
15種降低生產(chǎn)人員工資法
9. 固定資產(chǎn)控制系統(tǒng)
控制措施
1. 新增固定資產(chǎn)可行性評(píng)估
2. 未納入固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)但總投入金額較大物品
3. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算控制
4. 固定資產(chǎn)取得內(nèi)控
5. 固定資產(chǎn)日常管理控制
6. 固定資產(chǎn)核算控制
7. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控制
8. 固定資產(chǎn)處置控制
9. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
10. 生產(chǎn)過(guò)程控制
控制措施
（1）制定出各定額指標(biāo)
材料定額
產(chǎn)品工時(shí)定額
控制生產(chǎn)管理人員數(shù)量
控制非生產(chǎn)人員數(shù)量
（2）制定工廠各方面管理辦法
物料管理辦法：包括物料領(lǐng)用、控制、盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)等
質(zhì)量控制辦法：不合格品控制辦法及流程、良品的統(tǒng)計(jì)等
工裝、工具（價(jià)值較大但不在固定資產(chǎn)范圍）管理辦法：
（3）物料成本控制
（4）低值易耗品控制
（5）人工成本控制
（6）能耗控制
（7）維修費(fèi)用控制
（8）產(chǎn)品質(zhì)量控制
（9）管理成效控制
（10）廢品損失的控制
（11）能源消耗的控制（電、氣類(lèi)）
（12）變動(dòng)與固定制造費(fèi)用控制
（13）通過(guò)分析進(jìn)行成本控制
生產(chǎn)效率分析：按產(chǎn)品線(xiàn)、按生產(chǎn)車(chē)間、按日、月、年
產(chǎn)值分析：按產(chǎn)品車(chē)間、產(chǎn)品類(lèi)型、按會(huì)計(jì)期間（月度、季度及年度）
設(shè)備利用率：
工單超領(lǐng)、工廢、料廢：按每張生產(chǎn)工單
輔料消耗分析：按前十大領(lǐng)用金額及領(lǐng)用量
在制工單在制天數(shù)：
停線(xiàn)損失控制
委外加工定額用量及損耗控制
產(chǎn)品線(xiàn)平衡分析
非直接人員工資占比分析
生產(chǎn)一線(xiàn)操作時(shí)間控制（定出操作標(biāo)準(zhǔn)手法及標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間）


第四單元 內(nèi)部控制評(píng)估

1. 評(píng)估內(nèi)容
1. 是否健全
2. 是否合理
3. 是否有效
2. 評(píng)估方式
1. 自我評(píng)估與獨(dú)立評(píng)估
2. 初次評(píng)估與再評(píng)估
3. 評(píng)估方法
4. 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
1. 定性標(biāo)準(zhǔn)
2. 定量標(biāo)準(zhǔn)
5. 評(píng)估報(bào)告
1. 自我評(píng)估報(bào)告
2. 外部評(píng)估報(bào)告

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