公司治理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控（2天）

公司治理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控
黃海（2天）
課程背景
作為一家上市公司或即將上市公司的老板，您知道什么是規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)嗎？怎
么樣才能治理好一家公司？自己的公司治理結(jié)構(gòu)合理嗎？自己公司在治理方面存在什么
樣的問題？上市公司治理都包含哪些內(nèi)容？如何通過“三權(quán)分立”制度使股東大會(huì)、董事
會(huì)和監(jiān)事會(huì)各司其職，又相互制約？
隨著公司的不斷發(fā)展，體量越來越大，業(yè)務(wù)越來越多元化，已然形成集團(tuán)公司的規(guī)模
，此時(shí)，管理層往往會(huì)出現(xiàn)諸如以下的疑問：
管得越緊越好？還是松散些好？
有哪些集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式？
哪種模式最適合本公司？
集團(tuán)財(cái)務(wù)管控到底該管些什么？
集團(tuán)財(cái)務(wù)管控通常存在哪些問題？對(duì)應(yīng)的解決之道是什么？
通過本課程的學(xué)習(xí)，您都將找到答案。

課程收益
■ 了解公司治理的主要內(nèi)容
■ 掌握三會(huì)一層的分工分權(quán)及各自的規(guī)范治理要求
■ 了解公司治理常見的風(fēng)險(xiǎn)及防范
■ 掌握不同集團(tuán)管控模式及應(yīng)用場(chǎng)景
■ 掌握集團(tuán)管控十大法寶
■ 掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的最核心的十七項(xiàng)管控內(nèi)容

課程對(duì)象
董事長(zhǎng)、公司股東、總裁/總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、中
高層等。

課程亮點(diǎn)
實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)格，追求“落地”文化，針對(duì)性強(qiáng)，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點(diǎn)，生動(dòng)
幽默，通過視頻、分組討論、點(diǎn)評(píng)、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)員的參與性和積極性
。
確保課程：聽得懂、拿得走、用得上、有實(shí)效！

課程大綱
第一單元 公司治理概述
■ 什么是公司治理？
■ 公司治理的三個(gè)發(fā)展歷程
■ 公司治理的原則
■ 公司治理的目標(biāo)
■ 公司治理的主要管理內(nèi)容
【案例】國(guó)美的控制權(quán)之爭(zhēng)

第二單元 三會(huì)一層權(quán)限分工和規(guī)范治理結(jié)構(gòu)
■ 三會(huì)一層的權(quán)限分工
? 股東大會(huì)行使的職責(zé)
? 監(jiān)事會(huì)行使的職責(zé)
? 董事會(huì)行使的職責(zé)
? 經(jīng)營(yíng)管理層的職責(zé)
■ 股東大會(huì)的規(guī)范治理結(jié)構(gòu)
? 股東會(huì)的權(quán)利
? 股東的義務(wù)
? 股東大會(huì)的召開
? 有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的機(jī)構(gòu)
? 股東大會(huì)決議規(guī)則
■ 監(jiān)事會(huì)的規(guī)范治理結(jié)構(gòu)
? 監(jiān)事的權(quán)利
? 監(jiān)事的義務(wù)
? 監(jiān)事任職資格的限定
? 監(jiān)事會(huì)的召開
? 有權(quán)提議召開監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)
? 監(jiān)事會(huì)決議規(guī)則
■ 董事會(huì)的規(guī)范治理結(jié)構(gòu)
? 董事的權(quán)利
? 董事的義務(wù)
? 董事任職資格的限定
? 董事會(huì)的召開
? 有權(quán)提議召開董事會(huì)的機(jī)構(gòu)
? 董事會(huì)決議規(guī)則
? 親自出席和委托出席
? 回避表決及暫緩表決
■ 獨(dú)立董事的規(guī)范治理結(jié)構(gòu)
? 擔(dān)任獨(dú)立董事的條件
? 不得擔(dān)任獨(dú)立董事的人員
? 獨(dú)立董事的提名
? 獨(dú)立董事的選舉
? 獨(dú)立董事的更換
【分享】股權(quán)10條生命線不同的權(quán)利和義務(wù)
【案例】國(guó)企混改的公司如何實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離
【工具模型】三會(huì)一層分權(quán)手冊(cè)

第三單元 公司治理常見風(fēng)險(xiǎn)及防范
■ 信息披露虛假不實(shí)
■ 三會(huì)違反議事規(guī)則
■ 獨(dú)立董事未發(fā)揮作用
■ 關(guān)聯(lián)方占用公司資金
■ 高管挪用公司資金
■ 公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保
■ 虛假財(cái)務(wù)信息
■ 關(guān)聯(lián)交易不真實(shí)
【案例】每種風(fēng)險(xiǎn)都有案例在課堂上分享

第四單元 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式概述
【互動(dòng)】集團(tuán)公司的“大公司病”
■ 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)特征
■ 什么是企業(yè)財(cái)務(wù)集團(tuán)管控
■ 集團(tuán)管控的現(xiàn)狀
■ 企業(yè)集團(tuán)管控的體系和管控功能
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的組織和運(yùn)作
■
集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的模式：財(cái)務(wù)管控型（分權(quán)型）、戰(zhàn)略管控型（融合型）、運(yùn)營(yíng)管控型
（集權(quán)型）
■ 各種財(cái)務(wù)管控模式的優(yōu)缺點(diǎn)
【案例】萬科強(qiáng)勢(shì)總部的集權(quán)型
【案例】三九集團(tuán)的九管六放分權(quán)型
【案例】和記黃埔的財(cái)務(wù)管控型
【案例】華潤(rùn)集團(tuán)的戰(zhàn)略管控型
【案例】IBM及華為的運(yùn)營(yíng)管控型

第五單元 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中存在的常見問題
■ 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控常見問題
? 分子公司各自為政，不服從集團(tuán)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略
? 本位主義，只照顧自己，不照顧、配合兄弟
? 肥水外流——資源給外人，利益給外部
? 資金豐歉不等，龐大的資金利潤(rùn)讓給銀行、其他企業(yè)
? 資源沒達(dá)到最佳調(diào)度與整合，因而沒有發(fā)揮集團(tuán)應(yīng)有效益
? 子公司在異地，山高皇帝遠(yuǎn)，上有政策下有對(duì)策
? 上報(bào)數(shù)據(jù)人為水分太大，不利于集團(tuán)分析
? 分子公司上報(bào)數(shù)據(jù)不及時(shí)，造成決策失誤
? 缺乏一個(gè)有效的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生
? 缺乏一個(gè)有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一
? 母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清，治理結(jié)構(gòu)不佳
? 過度分權(quán)，財(cái)務(wù)各自為政，缺乏一體性
? 過度集權(quán)，層層上報(bào)，層層下達(dá)，錯(cuò)失良機(jī)
? 資金控制缺乏全程性，尤其是缺乏事中、事后控制，缺乏考核獎(jiǎng)懲
? 資金分散，使用效率低下
? 預(yù)算不合實(shí)際，約束弱；隨意修改；大多預(yù)算只針對(duì)年度
? 考核指標(biāo)過于簡(jiǎn)單，多為總量指標(biāo)，缺乏可比性
? 內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，審計(jì)人員多為兼職，實(shí)質(zhì)并不獨(dú)立
【案例】1995年巴林銀行倒閉
【案例】2008年中海集團(tuán) “資金門”事件
【案例】中鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)黑洞案
■ 解決上述常見問題的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控十大法寶

第六單元 構(gòu)建簡(jiǎn)單高效的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控—資金管控
? 資金風(fēng)險(xiǎn)管控
? 投資管控
← 投資戰(zhàn)略匹配
← 投資風(fēng)險(xiǎn)管控
← 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
← 投資領(lǐng)域選擇
← 投資組合管控
? 融資管控
← 統(tǒng)一融資計(jì)劃
← 集中授信
← 融資組合
← 融資結(jié)構(gòu)
← 融資內(nèi)控
? 資金預(yù)算管控
← 管控指標(biāo)
← 分析指標(biāo)
← 考核指標(biāo)
? 資金結(jié)算管控
← 資金結(jié)算管控之現(xiàn)金池模式
← 資金使用管控之財(cái)務(wù)公司模式
← 資金使用管控之結(jié)算中心模式
? 結(jié)算中心的基本原理
? 結(jié)算中心的發(fā)展形態(tài)
? 結(jié)算中心業(yè)務(wù)體系
? 結(jié)算中心的業(yè)務(wù)
? 中心業(yè)務(wù)－融資業(yè)務(wù)
? 利息管控
? 財(cái)務(wù)處理及報(bào)表
? 運(yùn)作模式
【案例】TCL投資失敗的教訓(xùn)
【案例】從寶萬大戰(zhàn)學(xué)習(xí)投資風(fēng)險(xiǎn)管控
【案例】GE的現(xiàn)金池模式
【案例】中糧的現(xiàn)金池模式
【案例】中石油的現(xiàn)金池模式
【案例】海爾集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司模式
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控—全面財(cái)務(wù)管控及預(yù)算管控
? 全面預(yù)算導(dǎo)入
← 實(shí)施全面預(yù)算的目的
← 企業(yè)在實(shí)施預(yù)算過程中的主要毛病
← 成功實(shí)施預(yù)算的五大思路
← 成功實(shí)施預(yù)算的六大技術(shù)
? 全面預(yù)算管控
← 預(yù)算編審
← 預(yù)算預(yù)警
【分享】某上市公司23個(gè)預(yù)算預(yù)警指標(biāo)
← 預(yù)算反饋
← 預(yù)算分析
【案例】連環(huán)替代法和5W法分析預(yù)算差異
← 預(yù)算控制
← 預(yù)算調(diào)整
■ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控—決策支持及信息化管控、財(cái)務(wù)體系構(gòu)建
? 集團(tuán)的財(cái)務(wù)決策支持
← 管控的最高境界
← 決策支持系統(tǒng)的內(nèi)涵
← 基本思路
← 分析方式
? 集團(tuán)信息化
← 報(bào)表合并
← 結(jié)算中心
← 集團(tuán)往來費(fèi)用
← 全面預(yù)算
← 物流與分銷
← 集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控
← ES決策支持
■ 集團(tuán)—事業(yè)部—子公司的分層治理架構(gòu)及分權(quán)
【工具及模板】：某集團(tuán)公司的分權(quán)手冊(cè)
■ 資產(chǎn)管控
? 現(xiàn)金資產(chǎn)管控
← 現(xiàn)金管控
← 銀行存款管控
← 票據(jù)管控
? 非現(xiàn)金資產(chǎn)管控
← 應(yīng)收賬款管控
← 存貨管控
← 固定資產(chǎn)管控
← 在建工程管控
■ 投資管控
■ 戰(zhàn)略管控
■ 通過強(qiáng)大的管理報(bào)表實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)分析和報(bào)告管控
【工具及模板】一套192張的管理報(bào)表
■ 收入、成本、費(fèi)用管控
1.生產(chǎn)成本管控；2.管理費(fèi)用管控；3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用管控；4.財(cái)務(wù)費(fèi)用管控
■ 內(nèi)部審計(jì)管控
? 建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
? 稽查經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)施績(jī)效審計(jì)和離任審計(jì)
? 跟蹤建設(shè)投資全過程，實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)
? 營(yíng)造“陽(yáng)光工程”，實(shí)施采購(gòu)審計(jì)等
? 建立有效性評(píng)估，實(shí)施制度流程的執(zhí)行落實(shí)審計(jì)
? 關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，納入財(cái)務(wù)收支的合法性和合理性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
? 關(guān)注舉報(bào)或重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)等
■ 制度管控
1.制度發(fā)布權(quán)限；2.集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)行文
■ 績(jī)效管控及集團(tuán)收益分配管控
1.五大財(cái)務(wù)績(jī)效；2.三大管理績(jī)效；3.七大漸進(jìn)式激勵(lì)機(jī)制體系
■ 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管控
1.銷售價(jià)格管控；2.采購(gòu)價(jià)格管控；3.工程價(jià)格管控
■ 財(cái)務(wù)人事的管控
1.委派；2.任命；3.晉升；4.調(diào)整；5.薪酬體系
【工具及模板】恒大集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法
■ 集團(tuán)內(nèi)控管理
【工具及模板】某集團(tuán)上市公司的內(nèi)控體系
■ 稅務(wù)管控
1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；2.集團(tuán)稅務(wù)籌劃
【案例】某房地產(chǎn)上市公司節(jié)稅近97%的稅務(wù)籌劃實(shí)例


【總結(jié)及現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)答疑】

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