《營(yíng)改增政策解讀》

  培訓(xùn)講師:俞勤

講師背景:
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授,博士生導(dǎo)師★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員★中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢(xún)專(zhuān)家★中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)家★清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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《營(yíng)改增政策解讀》詳細(xì)內(nèi)容

《營(yíng)改增政策解讀》

《營(yíng)改增相關(guān)政策解讀及對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響》課程大綱


一、課程收益
本課程致力于企業(yè)高級(jí)管理人員,特別是財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”的
相關(guān)知識(shí),掌握“營(yíng)改增”的背景、必要性以及對(duì)相關(guān)企業(yè)的影響、營(yíng)改增的業(yè)務(wù)處理與
實(shí)務(wù)操作。
二、教學(xué)大綱及內(nèi)容

(一)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策解讀


財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(2016年3月24日)



2016年3月24日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的
通知》,自2016年5月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。


1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》


案例


2.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》


3.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策規(guī)定》


案例


4.《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》


試點(diǎn)納稅人辦理“營(yíng)改增”操作流程圖


(二)增值稅擴(kuò)圍后對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響


“營(yíng)改增”前后對(duì)相關(guān)行業(yè)的稅負(fù)影響分析—無(wú)差別抵扣率法。


無(wú)差別抵扣率,是指增值稅稅負(fù)與營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)相等時(shí),抵扣額占銷(xiāo)售額的比重。




不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率×(1-抵扣率)=不含稅銷(xiāo)售額×(1+增值稅稅率)×營(yíng)
業(yè)稅稅率


? 1.對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)的影響


? 2. 對(duì)物流輔助服務(wù)業(yè)的影響


? 3.對(duì)電信行業(yè)的影響


? 4.對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)的影響


? 5. 對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的影響


? 6. 對(duì)經(jīng)紀(jì)代理業(yè)的影響


? 7. 對(duì)加工制造業(yè)的影響

五個(gè)案例

? 8. 對(duì)出口應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的影響


? 9. 對(duì)廣播影視服務(wù)業(yè)的影響


? 10. 對(duì)建筑安裝業(yè)的影響


? 建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)測(cè)算


案例:兩家建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)情況測(cè)算表-


? 10. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的影響


?
稅率11%,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷(xiāo)售額中抵扣。


? 房企“營(yíng)改增”后稅負(fù)分析


案例


? 11. 對(duì)金融企業(yè)的影響


案例


? 金融企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)分析


? 12. 對(duì)生活服務(wù)業(yè)的影響

(三)“營(yíng)改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類(lèi)
使用增值稅扣稅憑證應(yīng)當(dāng)注意三點(diǎn)
1.
注意增值稅扣稅憑證有關(guān)規(guī)定和要求,不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個(gè)案例
(四)“營(yíng)改增”后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 提供不同稅率或征收率應(yīng)稅服務(wù),兼營(yíng)未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目,未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務(wù)與貨物混合銷(xiāo)售,處理不當(dāng)無(wú)法將稅法與業(yè)務(wù)流程結(jié)合。
4. 視同銷(xiāo)售行為,未按規(guī)定確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
視同銷(xiāo)售行為的稅務(wù)處理,5種情況不確認(rèn)收入,其他情況都應(yīng)確認(rèn)收入。
5. 銷(xiāo)售開(kāi)票未將價(jià)款和折扣額分別注明,銷(xiāo)售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應(yīng)稅行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
三個(gè)案例
三、教學(xué)時(shí)間:1天

 

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