《日常稅務(wù)紅線“防疫”大綱》

《日常稅務(wù)紅線“防疫”》
金稅三期形式下如何防止踩到稅務(wù)紅線
主講：郝敏希

【課程背景】
國際上很多大公司因為對稅務(wù)風(fēng)險的防控不嚴(yán)而出現(xiàn)稅收上的麻煩，國美、蘇寧、創(chuàng)維
、娃哈哈、中國平安等諸多國內(nèi)知名公司都曾先后深陷其中，企業(yè)經(jīng)營和聲譽(yù)都遭受了
不小的損失，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)甩不掉的影子和定時炸彈。
而金稅三期系統(tǒng)的啟動，無疑是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格管控的有力工具。這也是首個全國統(tǒng)
一的國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)。金稅三期系統(tǒng)是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。圍繞著
“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。
在金稅三期的嚴(yán)格管控下，企業(yè)如何在合理合法合規(guī)的范圍內(nèi)經(jīng)營，不觸碰紅線，被提
上了議事日程，此課件為大家解讀稅務(wù)紅線的指標(biāo)細(xì)節(jié)問題。

【課程收益】
? 了解金稅三期的總體目標(biāo)
? 了解金稅三期的特點
? 了解金稅三期的重點檢查指標(biāo)
? 掌握金稅三期檢查指標(biāo)的實際運(yùn)用

【課程特色】重視實際操作的底層邏輯，理論描述清晰，實際操作落地，干貨滿滿
【課程對象】中小企業(yè)主、企業(yè)家、財務(wù)副總等高管人員
【課程時間】3小時

【課程大綱】
一、“金稅三期”，你了解多少
1、稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的信號
2、稅務(wù)紅線風(fēng)險解讀
3、查賬風(fēng)險解讀
案例：企業(yè)實際案例分析，
法規(guī)解讀
二、稅務(wù)指標(biāo)
1、稅負(fù)率
? 某化工企業(yè)虛列成本后果嚴(yán)重
? 某供電公司預(yù)收未及時結(jié)轉(zhuǎn)入收入被罰
? 45種行業(yè)稅負(fù)率列示
案例分析
2、與稅負(fù)率類似比率
? 銷售毛利率
? 營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)
? 成本費(fèi)用率
? 期間費(fèi)用與營業(yè)收入彈性
? 內(nèi)資企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率
運(yùn)費(fèi)抵扣率
發(fā)票有關(guān)問題
? 發(fā)票頂額開票
? 紅字發(fā)票作廢
? 專用發(fā)票變動異常
? 銷貨發(fā)票價格變動
發(fā)票清單問題
進(jìn)銷品名背離
開票內(nèi)容不實
數(shù)據(jù)比對不符
案例：企業(yè)實際案例分析
圖表展示
三、賬務(wù)指標(biāo)
1、其他應(yīng)收款
? 個人借款
? 股東借款
? 備用金
? 投資款
預(yù)收賬款
? 預(yù)收賬款收到后直接計入主營業(yè)務(wù)收入的類型
? 熊狼狐貍公司的故事講解
期間費(fèi)用
? 管理費(fèi)用案例分析
? 銷售費(fèi)用案例分析
案例：企業(yè)實際案例分析
四、運(yùn)營指標(biāo)
1、管理者駕駛艙設(shè)計
? 企業(yè)管控的好幫手
2、存貨周轉(zhuǎn)率
? 類似比率包括賬面存貨率
? 存貨周轉(zhuǎn)率不是越大越好
3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4、存貨扣稅比
? 控制范圍在什么區(qū)間
? 適用企業(yè)范圍
5、貨物來源地
? 以某公司購進(jìn)海南皮毛為例解釋
? 拋出問題，引發(fā)思考
案例分析：某服裝加工廠案例
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證占比
? 公式
? 提出問題解決問題
小規(guī)模納稅人進(jìn)銷問題
? 小規(guī)模板材企業(yè)不開具發(fā)票被查
? 普通發(fā)票有無認(rèn)證信息
注冊問題
? 一地多證照，開業(yè)時間不足2年
? 法人戶籍非本地
? 新設(shè)公司實收資本過低
? 行業(yè)屬于虛開發(fā)票高危行業(yè)
持續(xù)虧損
? 風(fēng)險點在哪兒
? 跨境互聯(lián)網(wǎng)公司連續(xù)虧損三年被查
總結(jié)
1、小稅種，嚴(yán)查重罰
2、關(guān)注稅局檢查帶你變化
案例：海淀與朝陽稅收變化不一樣
3企業(yè)守好本分，正規(guī)經(jīng)營
嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則做賬，企業(yè)保證核算真實
政策宣導(dǎo)，會計做賬按照準(zhǔn)則，報稅按照稅法

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