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房地產(chǎn)土地增值稅納稅實務(wù)及風險防范

培訓講師：劉海燕

講師背景：
劉海燕老師副教授，會計師，經(jīng)濟師，中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師。中國講師500強之一。中央財經(jīng)大學金融學碩士，河北某大學會計學院會計專業(yè)帶頭人，理論和實踐經(jīng)驗豐富。河北省航天信息職業(yè)培訓學校、金蝶河北省分公司、捷達會計學校、助翔教育培訓等詳細>>

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房地產(chǎn)土地增值稅納稅實務(wù)及風險防范詳細內(nèi)容

房地產(chǎn)土地增值稅納稅實務(wù)及風險防范

房地產(chǎn)土地增值稅納稅實務(wù)及風險防范
【課程背景】
財稅【2016】36號文的實施，標志著“營改增”工作全面收官。房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)的營改增，對土地增值稅清算產(chǎn)生了重大影響；緊隨其后，國稅總局、財政部聯(lián)合發(fā)布財稅[2016]43號文，就“營改增”后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題進行明確；2016年7月7日國稅總局發(fā)布稅總函〔2016〕309號文，對土地增值稅納稅申報表進行修正；2016年11月10日，國家稅務(wù)總又發(fā)布了《關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第70號公告），進一步針對土地增值稅若干征管問題進行了明確。其主要內(nèi)容包括土地增值稅應稅收入確認,視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入確認,與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除問題、建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認問題、土地增值稅清算的計算問題以及舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題。這些重要的變化內(nèi)容，對土地增值稅納稅實務(wù)產(chǎn)生了重要的影響。
【課程收益】
1、全面掌握土地增值稅的最新政策；
2、從實務(wù)角度對房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅進行解析
3、土地增值稅的稅務(wù)風險點解析
4、土地增值稅納稅申報表的填寫
【課程大綱】
第一部分土地增值稅基本稅制
　一、土地增值稅介紹
（一）土地增值稅的概念
　（二）土地增值稅的征稅范圍分析（哪些行為無需繳納土地增值稅）??。ㄈ┩恋卦鲋刀惖募{稅義務(wù)人和納稅地點　（四）土地增值稅的計稅依據(jù)?。ㄎ澹┩恋卦鲋刀惖亩惵? 二、土地增值稅的征收管理?。ㄒ唬┩恋卦鲋刀愵A繳制度?。ǘ┩恋卦鲋刀愵A征率?。ㄈ┩恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇涨樾巍。ㄋ模┩恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章蚀_定
第二部分土地增值稅稅收政策解讀　一、國稅發(fā)2006年第187號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》
二、國稅發(fā)2009年第91號，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知
三、國稅函2010年220號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》
四、財稅2016年第43號，財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》
五、稅總函2016年第309號，國稅總局發(fā)布《對土地增值稅納稅申報表進行修正》
六、國家稅務(wù)總局公告2016年第70號，《關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》。
七、中華人民共和國國務(wù)院令第138號，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第三部分 ? 土地增值稅清算　一、土地增值稅清算的概述
（一）何為土地增值稅清算?。ǘ┩恋卦鲋刀惽逅愕臈l件
（三）如何確定土地增值稅清算單位？
　二、土地增值稅清算收入確認
（一）不含稅收入的確認原則
（二）全額開票的收入確認原則
（三）未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時的收入確認原則
（四）開發(fā)自用房產(chǎn)的收入確認原則
（五）開發(fā)房產(chǎn)用于工職福利、獎勵、投資等的收入確認原則　三、土地增值稅清算扣除項目
（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（二）開發(fā)土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。　第四部分土地增值稅中的常見疑難問題解析　一、不含稅收入的確定
二、與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金如何處理
三、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉(zhuǎn)讓的扣除項目確認
六、車位轉(zhuǎn)讓的土地增值稅處理
第五部分土地增值稅與企業(yè)所得稅的對比
相同之處
不同之處
（一）土地價款列支項目不同
（二）房地產(chǎn)開發(fā)費用準予扣除形式不同
（三）地價款分攤方法不同
（四）借款利息扣除不同
（五）項目成本核算方法不同

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