國地合一新格局下的社保入稅及應(yīng)對策略

國地合一新格局下的社保入稅及應(yīng)對策略
[關(guān)鍵詞] 國地合一 社保入稅 應(yīng)對策略
課程目的
通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)HR和財會及相關(guān)管理人員對國地稅合并背景下我國稅改趨勢有個基本的把握，特別是對企業(yè)社保費(fèi)改由合并后的稅務(wù)局全責(zé)征收所帶來的重大意義有一個全面而深入的理解和認(rèn)識，從而提高國家社保政策的遵從執(zhí)行水平，維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益，同時深入地認(rèn)識當(dāng)下企業(yè)主要稅收新政給企業(yè)經(jīng)營活動所帶來的影響，提高稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對水平。
課程對象
企業(yè)HR、中小企業(yè)主、人才市場或人力資源公司和勞動服務(wù)公司及社保局相關(guān)人員、企業(yè)主辦會計（報稅員）、財務(wù)主管經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、財務(wù)副總、、會計稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)代理人員以及投資管理咨詢公司相關(guān)人士。
課程目錄
模塊一 對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢及稅改的研判和認(rèn)識
對我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的研判
●經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動作用增強(qiáng)，工業(yè)和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。
●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。
●實體經(jīng)濟(jì)比較艱難，防范金融風(fēng)險、精準(zhǔn)脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。
宏觀經(jīng)濟(jì)形勢圖(略)
對稅制改革趨勢的基本認(rèn)識
模塊二 中國社保的現(xiàn)狀、問題與應(yīng)對
現(xiàn)狀
我國社會保險制度運(yùn)行總體平穩(wěn)，五項社會保險參保人數(shù)均逐年有所增長，基金收支規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，各項社會保險待遇水平普遍提高，社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)能力不斷增強(qiáng)。
問題
社?；鹂偸杖胪仍鲩L的速度明顯慢于總支出的增長比例；
地區(qū)間不平衡、基金運(yùn)行結(jié)構(gòu)性矛盾、部分險種覆蓋率不高等；
企業(yè)社保繳費(fèi)比例總體上講仍然較高；
部分省份職工養(yǎng)老金基金入不敷出問題嚴(yán)重。
應(yīng)對
將部分國有資本劃轉(zhuǎn)充實社?；?br /> 解決社?；鸺捌涔芾碇写嬖诘牟黄胶鈫栴}
●全面實施全民參保計劃，推進(jìn)應(yīng)保盡保；
●盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，穩(wěn)步提高其他險種統(tǒng)籌層次，緩解地區(qū)間基金收支矛盾；
●強(qiáng)化基金征收，配合有關(guān)部門落實好國務(wù)院關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充 實社?；鸬挠嘘P(guān)要求，進(jìn)一步擴(kuò)大基金規(guī)模；
●推動建立全國統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺，為參保群眾提供更加便捷高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
模塊二 有關(guān)社保入稅及社保新政的政策解讀
一、社保入稅
●2018年 3月 21日，中央印發(fā)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確提出：將各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
●2018年7月20號，國務(wù)院和中央辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
二、基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度
1.政策文件
國務(wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制
度的通知國發(fā)〔2018〕18號。
政策解讀---抽肥補(bǔ)瘦、適當(dāng)平衡
三、降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例
1.政策文件
人力社保部財政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會保險費(fèi)率的通知（人社部發(fā)〔2018〕25號）
政策解讀
四、上調(diào)兩類養(yǎng)老保險金
1.政策文件人社部財政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2018年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》
2.政策解讀
模塊三 社?，F(xiàn)行制度及有關(guān)社保繳納續(xù)費(fèi)及享受的10個常見誤區(qū)
社保五大塊
養(yǎng)老保險
失業(yè)保險
醫(yī)療保險
傷殘保險
生育保險
12個誤區(qū)
1.養(yǎng)老保險較慢15年就可以退休了？
2.養(yǎng)老保險繳費(fèi)滿15年就不用再繳納？
3.退休了就能領(lǐng)取養(yǎng)老金？
4.醫(yī)保斷繳3個月會清零？
5.異地就醫(yī)直接結(jié)算怎么辦？
6.失業(yè)了就能領(lǐng)取失業(yè)保險金？
7.職業(yè)病算工傷嗎？
8.哪些情形應(yīng)該認(rèn)定為工傷？
9.男職工也要參加生育保險嗎？
10.生育保險如何報銷？
11.自愿放棄繳納社保的聲明是有效的嗎？
12.員工放棄社保老板可以不用給他/她繳納嗎？
模塊四 社保改由稅局全責(zé)征收的重大意義及影響
如何理解社保劃歸稅務(wù)征收的本質(zhì)？
為了強(qiáng)化社保費(fèi)征收的獨(dú)立性和強(qiáng)制性
社保入稅是一種回歸本位的行為
社保改由稅局征收與國地稅合并的關(guān)系
為將來推出社保稅做鋪墊
為了減輕地方財政債務(wù)壓力，推動社保制度的完善
二、社保劃歸稅務(wù)全責(zé)征收的重大影響
1、結(jié)束社保費(fèi)“分征”局面
2、解決漏繳、少繳社保問題
3、需考慮減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)
4. 對企業(yè)老板和員工的影響
5. 對中央和地方財政的影響
三、社保入稅對傳統(tǒng)勞務(wù)派遣的影響
●新征收模式下，在傳統(tǒng)派遣領(lǐng)域，對人力公司打擊最大的應(yīng)當(dāng)是民企或普通外企的業(yè)務(wù)。
四、社保入稅對人力資源公司的影響
行業(yè)整合，中小公司可能難以為繼。
“服務(wù)價值”比拼超出“成本價值”比拼將成共識。
勞務(wù)外包興起。更多傾向于合作。
“人力+服務(wù)”將成為人力資源公司業(yè)務(wù)核心和準(zhǔn)則。
模塊 五 社保入稅后企業(yè)員工如何應(yīng)對？
社保入稅對企業(yè)和員工的影響
1.企業(yè)：大企業(yè)-----裁員？小企業(yè)----關(guān)門？
2.員工：就業(yè)和社保福利的保障
社保入稅后企業(yè)和員工的應(yīng)對策略
1.增福利降工資，節(jié)社保和個稅。
2.給父母發(fā)工資，增強(qiáng)凝聚力，又能節(jié)社保降個稅。
3.調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，發(fā)放形式也不限于現(xiàn)金。
4.變更企業(yè)組織模式，類似邊緣人員外包，而以后趨勢不是
外包，而是一種合作。
5.企業(yè)別忘了社會責(zé)任，員工要懂得維護(hù)自己合法權(quán)益
模塊六 國地稅合并下的工資社保聯(lián)查
模式及企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對
國地稅合并后工資社保聯(lián)查成大趨勢
1.稅局將員工個稅申報表與企業(yè)所得稅申報表和員工社保稅中的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，個稅社保都在稅局眼皮底下。（案例分析）
●個稅怎么查？
●社保如何查？
2.企業(yè)傳統(tǒng)老套的員工“工資避稅”風(fēng)險越來越大，不交少交社保的老板風(fēng)險更大。
3.勞務(wù)派遣公司、物業(yè)保安公司、建筑施工企業(yè)、季節(jié)性用工較多的企業(yè)將被列為重點(diǎn)檢查和打擊對象。
國地稅合并工資社保聯(lián)查背景下企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對
1.辦理所得稅匯繳時會計對申報表薪酬數(shù)據(jù)與員工社保數(shù)據(jù)和個人所得稅報表薪酬數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，防范稅務(wù)風(fēng)險。
2.徹底摒棄傳統(tǒng)的工資避稅方法
●找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常
●故意不用銀行發(fā)工資
●補(bǔ)貼不申報個稅
●大量員工零申報
●故意混淆勞務(wù)和工資申報
●外包福利也是個火坑
模塊七 個稅改革解讀對家庭財富管理和安
全保障的思考與稅務(wù)規(guī)劃
個稅改革主要內(nèi)容解讀
個稅改革后對不同家庭個人的影響
一般家庭財富管理及家人安全保障的稅務(wù)規(guī)劃
總結(jié)：國地稅合并，新稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)整裝待發(fā)。社保入稅，稅局全責(zé)征收，工資社保聯(lián)查已成大趨勢。企業(yè)必須順應(yīng)趨勢，執(zhí)行國家社保政策，履行社保責(zé)任，維護(hù)員工合法權(quán)益，同時，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制，實施合理合法合規(guī)稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭能力。
培訓(xùn)時間：1天
培訓(xùn)方式：老師主講+30分鐘咨詢答疑

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