企業(yè)經(jīng)營(yíng)中合同的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范（提綱）

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)防范及管理解析
模塊一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的誘因
一、什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
（一）什么是風(fēng)險(xiǎn)
（二）什么是合同風(fēng)險(xiǎn)
（三）合同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的分類
（1）按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的對(duì)象劃分
（2）按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間劃分
（3）按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)劃分
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1. 企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的常見誤區(qū):

1、合同實(shí)務(wù)等同于法律事務(wù)、與稅收及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作沒(méi)有關(guān)系
2、合用的公平性有交易主體雙方的強(qiáng)弱性決定
3、合同締約簽訂過(guò)程中的中作重點(diǎn)不是合同條款（含涉稅條款）內(nèi)容
4、合同內(nèi)容大于合同文本本身
5、合同管理僅限于合同的形式審查蓋章、歸檔
6、和同管理應(yīng)具有靈活性，不能強(qiáng)調(diào)固化的管理模式
7、合同沒(méi)有約定就喪失了部分權(quán)利
8、沒(méi)有證據(jù)就沒(méi)有實(shí)施
9、合同爭(zhēng)議不單純是合同的法律問(wèn)題
11、合同的法律問(wèn)題大于《合同法》《勞動(dòng)法》等法律本身的問(wèn)題
（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)
1、對(duì)交易相對(duì)方的主體資格審查工作缺失導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
2、對(duì)交易相對(duì)方履行合同能力的審查工作流于形式，導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、合同文本不規(guī)范，條款過(guò)于簡(jiǎn)單、模糊，尤其是電報(bào)、傳真等文本沒(méi)有妥善保管導(dǎo)致
的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
4、合同中某些條款約定不明甚至缺乏導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
5、未注意委托授權(quán)簽字合同或者合同用章管理不嚴(yán)導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
6、合同履行缺乏有效跟蹤，未能及時(shí)履行合同約定義務(wù)或行使合同權(quán)利，或主張權(quán)利不
符合相關(guān)法律規(guī)定導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
7、未注意合同及與合同相關(guān)證據(jù)的收集與保留，如訂單、發(fā)票、對(duì)賬單、電子郵件、收
付款憑證等導(dǎo)致的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
8、企業(yè)業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、財(cái)稅部門、審批部門之間存在監(jiān)管盲區(qū)導(dǎo)致的法律及稅收
風(fēng)險(xiǎn)
（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見經(jīng)濟(jì)合同存在的法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)設(shè)立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止、違約責(zé)任確認(rèn)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部權(quán)益糾紛過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)改制、兼并、重組等過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)投融資過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)及侵權(quán)導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)
人事管理和勞動(dòng)糾紛等導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)控制和現(xiàn)金流管理過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)解散及清算過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)即市價(jià)波動(dòng)對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損的法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
政策風(fēng)險(xiǎn)即政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)造成的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略及策略風(fēng)險(xiǎn)即處于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)的戰(zhàn)略安排以及經(jīng)營(yíng)策略的選擇引發(fā)的企業(yè)法
律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
四、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的誘因
（一）企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)誘因
1、企業(yè)缺乏較強(qiáng)的合同管理意識(shí)，特別是重要權(quán)利義務(wù)等條款約定范圍過(guò)于寬泛，模糊
不清
2、不注重合同形式，重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只有口頭承諾，沒(méi)有書面協(xié)議或合同
3、重要的經(jīng)濟(jì)合同形式要件不完整，內(nèi)容規(guī)定模糊不明確
4、僅注重合同的靜態(tài)管理，忽略合同的動(dòng)態(tài)管理
5、企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)沒(méi)有征詢法務(wù)及財(cái)稅等專業(yè)人員的意見
（二）企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)誘因
1、自然風(fēng)險(xiǎn)
2、政策風(fēng)險(xiǎn)
3、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
4、政治環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)；
5、市場(chǎng)文化環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；
6、外部技術(shù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；
7、外部信息風(fēng)險(xiǎn)；
五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培育與建立
（一）經(jīng)濟(jì)合同對(duì)企業(yè)各稅種的影響
1、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅的影響
2、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的影響
3、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)房產(chǎn)稅的影響
4、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)土地使用稅的影響
5、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)印花稅的影響
6、經(jīng)濟(jì)合同對(duì)土地增值稅的影響
（二）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培育
1、什么是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
2、培養(yǎng)和強(qiáng)化企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的必要性
3、立足企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
（三）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立
1、建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
2、把法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程
3、建立法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系列制度
4、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)制度體系的完善
模塊二、 企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同常見法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范技巧解析
一、與經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)
合同的概念及其特征
合同的主要類別
合同的訂立
合同適用范圍
合同的形式
基本原則
合同的主要內(nèi)容；
與合同執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)；
二、幾個(gè)常用概念的區(qū)分與使用技巧
1、定金與訂金
2、違約金與賠償金
3、管轄與地方保護(hù)
4、訴訟時(shí)效與訴前準(zhǔn)備
5、法人與法定代表人
6、公司負(fù)債與股東責(zé)任承擔(dān)
三、經(jīng)濟(jì)合同與稅收的關(guān)系
會(huì)計(jì)工作與經(jīng)濟(jì)合同的聯(lián)系
經(jīng)濟(jì)合同條款與企業(yè)稅收的關(guān)系
經(jīng)濟(jì)合同要素與稅收法規(guī)中的要素關(guān)系
四、公司設(shè)立時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
1、股東身份選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
2、出資方式選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
3、出資時(shí)間選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
4、企業(yè)性質(zhì)選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
5、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
6、企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
7、企業(yè)利潤(rùn)分配形式選擇時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
五、經(jīng)濟(jì)合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
1、建立、加強(qiáng)和完善合同管理制度和合同用章制度
2、企業(yè)是否具備履行合同的實(shí)力及是否是國(guó)家法律禁止企業(yè)訂立的特定合同
3、授權(quán)代理制度
4、了解合作方（企業(yè)、事業(yè)單位，個(gè)體工商戶或個(gè)人）的基本情況，包含哪些內(nèi)容？
5、調(diào)查合作方的商業(yè)信譽(yù)和履約能力，都有哪些方法？
6、如何審查合作方有無(wú)簽約資格，避免與沒(méi)有資格的主體簽訂此類合同從而帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損
失？
六、經(jīng)濟(jì)合同簽訂過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
1、對(duì)對(duì)方簽約當(dāng)事人審查不嚴(yán)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
2、混淆合同訂立、成立和生效概念的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
3、對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)約定不具體、詳盡的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
4、所簽合同無(wú)效或可能被撤銷的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
5、效力待定的合同法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
6、免責(zé)條款及其無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
7、合同爭(zhēng)議的解決方式、適用法律和文本效力確定的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
8、簽訂合同時(shí)應(yīng)注意的的程序性事項(xiàng)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
（1）未能準(zhǔn)確界定經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
（2）未能爭(zhēng)取到經(jīng)濟(jì)合同起草權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
9、簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)合同條款性事項(xiàng)的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
合同條款的明確約定：
（1）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款
（2）交付方式條款
（3）付款條款
①作為供方應(yīng)注意的事項(xiàng)
②作為需方應(yīng)注意的事項(xiàng)
（4）定金條款
（5）違約責(zé)任條款
（6）爭(zhēng)議管轄條款
A.仲裁機(jī)構(gòu)名稱要寫具體、明確
B.約定自己公司所在地法院管轄
（7）落款、署名、蓋章
10、購(gòu)銷合同中常見的重要疏漏
七、合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
1、保管好經(jīng)濟(jì)合同的原件，注意經(jīng)濟(jì)合同的保密級(jí)別及具體內(nèi)容，規(guī)避法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)

2、應(yīng)充分注意經(jīng)濟(jì)合同的法定期限和約定期限，規(guī)避與防范法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、經(jīng)濟(jì)合同履行過(guò)程中要特別關(guān)注抗辯權(quán)的行使，規(guī)避與防范法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
（1）何為抗辯權(quán)
（2）同時(shí)履行抗辯權(quán)
（3）先履行抗辯權(quán)抗辯權(quán)
（4）不安抗辯權(quán)
（5）法律明確規(guī)定的行使不安抗辯權(quán)的事由
4、在經(jīng)濟(jì)合同履行過(guò)程中，應(yīng)注重各類證據(jù)的保全工作，規(guī)避與防范法律及稅收風(fēng)險(xiǎn)
（1）交付時(shí)是否有質(zhì)量瑕疵，對(duì)于質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)書面提出
（2）合同變更、轉(zhuǎn)讓、解除等時(shí)的證據(jù)收集以保存
（3）及時(shí)對(duì)帳要求欠款方出具欠款確認(rèn)書或還款計(jì)劃書
（4）接收發(fā)票是要嚴(yán)格審查的事項(xiàng)
（5）接收支票時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)
（6）出具或接收收據(jù)時(shí)的注意事項(xiàng)
5、預(yù)期違約及風(fēng)險(xiǎn)防范，重視訴訟時(shí)效，盡快采取行動(dòng)進(jìn)行維權(quán)
6、處理糾紛時(shí)要充分重視專業(yè)人員的作用
八、幾種典型合同的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
（一）投資合同涉稅條款規(guī)范與操作技巧
1、法律主體
2、交易對(duì)象
3、交易方式
4、交易金額
5、促銷條款
6、結(jié)算方式
7、結(jié)算票據(jù)
8、違約條款
（二）融資合同涉稅條款規(guī)范與操作技巧
1、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
2、涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)防范
（三）日常購(gòu)銷合同涉稅條款規(guī)范與操作技巧
1、混合銷售與業(yè)務(wù)分離的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
2、價(jià)外費(fèi)用的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
3、購(gòu)銷方式的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
4、結(jié)算方式的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
5、特殊購(gòu)銷方式的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
6、讓利銷售的涉稅條款規(guī)范與操作技巧
7、售后服務(wù)合同涉稅條款規(guī)范與操作技巧
8、電子商務(wù)合同涉稅條款規(guī)范與操作技巧
9、購(gòu)銷合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范與操作技巧
（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與操作技巧
1、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合同的涉稅分析與操作技巧
2、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅分析與操作技巧
（四）勞動(dòng)合同的評(píng)析及法律和稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避技巧
1、勞動(dòng)合同與勞務(wù)合同
2、勞動(dòng)合同的訂立
3、勞動(dòng)合同的履行與變更
4、勞動(dòng)合同的解除與終止
5、勞動(dòng)合同法的特別規(guī)定
6、勞動(dòng)合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
模塊三、企業(yè)合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建立
（一）合同管理體系的建立與完善
在企業(yè)內(nèi)部建立完善的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)
根據(jù)合同法，建立企業(yè)相關(guān)的管理制度和操作流程
明確相關(guān)的人員配置、相關(guān)部門和人員的職責(zé)；
加強(qiáng)對(duì)于公章、合同章、財(cái)務(wù)章、法人章等公司印章的管理
收集與本行業(yè)有關(guān)的合同文本，對(duì)合同文本進(jìn)行整理，形成符合本企業(yè)特點(diǎn)的示范文本

進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，提高員工的法律水平，提高員工的履約能力，防范合同履行過(guò)程
中的法律風(fēng)險(xiǎn)
做好合同相對(duì)人的客戶登記，建立誠(chéng)信客戶登記，建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度
建立嚴(yán)格的合同評(píng)審機(jī)制，落實(shí)合同會(huì)簽制度，做好合同風(fēng)險(xiǎn)的事先防范，規(guī)避可能發(fā)
生的合同風(fēng)險(xiǎn)
正確適用合同擔(dān)保制度防范合同風(fēng)險(xiǎn)，利用擔(dān)保保證合同全面履行
利用保險(xiǎn)制度調(diào)控合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)多方共贏
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善
1、利用合同固化當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
2、利用合同降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)
3、利用合同保護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益
企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范體系是以防范企業(yè)各類法律風(fēng)險(xiǎn)為基本目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)
，無(wú)論是企業(yè)外部環(huán)境的原因，還是屬于企業(yè)內(nèi)部的誘因，都會(huì)因企業(yè)內(nèi)外資源狀況的
變化而變化，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善也必須制度化，并實(shí)行目標(biāo)管理，職責(zé)到人
并與績(jī)效考核相結(jié)合，這一體系才能持續(xù)和發(fā)揮作用。合同責(zé)任重于泰山！

桂茂林老師的其它課程