企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作

  培訓講師：孫文武

講師背景：
孫文武：注冊稅務師、會計師。曾擔任大型工業(yè)企業(yè)財務負責人，現任北京金瑞君安稅務師事務所董事長、北京市注冊稅務師協會理事。擔任中船重工、雙鶴制藥、海爾工貿、環(huán)球時報、民生證券、精品購物、誠通金屬集團、寶盛道吉、浙金都房地產、北京二建、新華社印 詳細>>

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企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作詳細內容

企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作

企業(yè)所得稅匯算清繳問題及操作
（一）收入
1、所得稅與會計、流轉稅確認收入的差異調整
2、視同銷售
◆賣一贈一如何避免視同銷售
3、投資收益
◆免稅的投資收益
◆限售股解禁之后出售股份取得的收入
◆國債利息收入、地方政府債券利息收入、鐵路建設債券利息收入
◆股權轉讓收入、企業(yè)撤回或減少投資的處理
4、企業(yè)技術轉讓所得
（二）稅前扣除項目
1、借款費用
◆需要哪些合法憑據
◆非金融機構之間借款利率如何確定
2、向總機構支付管理費的條件
◆合同
◆實質性服務
3、工資薪金
◆扣除條件及補救措施
◆計入其他科目的補貼是否計算個稅
◆工資加計扣除
◆報銷物業(yè)費、個人通訊費等支出不如發(fā)工資
4、福利費、教育經費、工會經費是否支付并取得合法憑據
5、傭金扣除條件
6、招待費、通訊費
7、辦公費、會議費（重點稽查對象）
8、著裝費的處理
（三）新產品、新工藝、新技術開發(fā)費用加計扣除應提前做好哪些準備
（四）2011年企業(yè)資產損失稅前扣除管理的新規(guī)定
1、企業(yè)資產損失的類別及處理技巧：
2、是否按新文件準備資料
3、清單申報與專項申報的范圍及管理
（五）未按規(guī)定取得的合法有效憑據的處理
（六）查增應納稅所得額彌補以前年度虧損的處理
（七）對假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票的控制
（八）重組應注意的問題
1、特殊重組如何備案
2、如何處理理論與實際操作的差異

 

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